Отключить рекламу

ПОДАРОК

950 грн. Бесплатно
13.02.19
2783 9 Печатать

Операции плательщика налога на прибыль с нерезидентами. Как осуществлять корректировку финансового результата до налогообложения?

Одним из критериев признания операций контролируемыми является одновременное выполнение следующих условий:

- годовой доход налогоплательщика от любой деятельности, определенный по правилам бухгалтерского учета, превышает 150 млн. грн. (за вычетом косвенных налогов) за соответствующий налоговый (отчетный) год;

- объем таких хозяйственных операций налогоплательщика с каждым контрагентом, определенный по правилам бухгалтерского учета, превышает 10 млн. грн. (за вычетом косвенных налогов) за соответствующий налоговый (отчетный) год (п.п. 39.2.1.7 НКУ).

Для целей признания сделки контролируемой плательщику налога на прибыль необходимо использовать данные бухгалтерского учета за соответствующий отчетный (налоговый) год, в котором проводились такие хозяйственные операции.

Поскольку стоимостные критерии признания сделки контролируемой для целей выполнения требований ст. 39 Налогового кодекса ведется по результатам налогового (отчетного) года, то корректировка финансового результата до налогообложения по операциям с нерезидентами, определенными в абзаце третьем и четвертом п.п. 140.5.4 и п.п. 140.5.6 НКУ, осуществляются по результатам налогового (отчетного) года.

Такие операции отражаются в налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий за налоговый (отчетный) год.

Указанная норма определена в Обобщающей налоговой консультации по применению положений подпунктов 140.5.4, 140.5.6 НКУ относительно определения налогового (отчетного) периода для корректировки финансового результата до налогообложения, утвержденной приказом Минфина от 14.11.2018 г. № 887.

По материалам ГУ ГФС в Запорожской области
Отключить рекламу
Комментарии
  • ГАРТЕНІЯ
13.02.19 09:59

разве только эти критерии(стоимостные критерии) признания операций контролируемыми?,одновременно и стоимостные критерии и критерии"по сути операции"(которых 5)?

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • ГАРТЕНІЯ
13.02.19 10:24

критериев признания операций контролируемыми является одновременное выполнение следующих условий:
критерии "по сути операции", "стоимостные критерии"?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • ГАРТЕНІЯ
13.02.19 10:25

могут консультанты ответить?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • АГРО-ПОРТАЛ
13.02.19 10:30

11411

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • 2018
13.02.19 10:32

критериев признания операций контролируемыми является одновременное выполнение следующих условий:
критерии "по сути операции", "стоимостные критерии"?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • 2018
13.02.19 10:32

2018,

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • avangard_2012
13.02.19 10:33

критериев признания операций контролируемыми является одновременное выполнение следующих условий:
критерии "по сути операции", "стоимостные критерии"?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Viktoria
13.02.19 11:08

А в мене питання про збільшення ФР при придбанні у нерезидента із переліку необоротних активів. А саме: вартість ОЗ амортизується поступово, а не одразу зменшує ФР, а 30% потрібно додати до ФР на всю вартість такого необоротного активу чи лише замортизованої за рік частини?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Viktoria
13.02.19 11:13

Адміни, чому видалили мій коментар???

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
Контекстная реклама
Отключить рекламу
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2
3 4 5 6 7 8 9
10 11 12 13 14 15 16
17 18 19 20 21 22 23
24 25 26 27 28 29 30
Приложение
Курсы валют