при подписке на рассылку
gift_icon
14.02.19
1667 0 Печатать

Как исправить ошибку, допущенную в поле «Налоговый номер налогоплательщика или серия (при наличии) и номер паспорта» налоговой накладной?

Каков порядок исправления ошибки, допущенной в поле «Налоговый номер налогоплательщика или серия (при наличии) и номер паспорта» налоговой накладной?

Ошибка, которая допущена в поле «Налоговый номер налогоплательщика или серия (при наличии) и номер паспорта» налоговой накладной (далее - НН), зарегистрированной в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН) исправляется путем составления расчета корректировки (далее - РК) с учетом следующих особенностей:

  • в поле «Дата составления» указывается дата, на которую была обнаружена такая ошибка;
  • в заглавной части РК - данные с заглавной части НН с ошибочными данными;
  • в разделе Б - со знаком «-» (выводятся в «0») соответствующие показатели всех строк НН, которая корректируется (количество, объем поставки и сумма НДС);
  • в графе 2.1 - код причины корректировки 103 (возврат товара или авансовых платежей).

РК, составленный к НН, не подлежавшей предоставлению получателю (покупателю), подлежит регистрации в ЕРНН поставщиком (продавцом). РК, составленный поставщиком (продавцом) товаров (услуг) к НН, выданной их получателю - плательщику налога, подлежит регистрации в ЕРНН получателем (покупателем) товаров/услуг.

Одновременно поставщик (продавец) должен составить и зарегистрировать в ЕРНН новую НН с учетом следующих особенностей:

1) реквизиты заглавной части НН указываются без ошибок;

2) в поле «Дата составления» указывается дата возникновения налоговых обязательств поставщика (продавца), то есть дата составления НН с ошибочными данными в поле «Налоговый номер налогоплательщика или серия (при наличии) и номер паспорта»;

3) такой НН присваивается новый порядковый номер, отличный от порядкового номера НН с ошибочными данными в поле «Налоговый номер налогоплательщика или серия (при наличии) и номер паспорта»;

4) в разделе Б такой НН указывается объем операций по поставке товаров/услуг и другие показатели, которые были указаны в НН с ошибочными данными в поле «Налоговый номер налогоплательщика или серия (при наличии) и номер паспорта».

По материалам Категория 101.16 «ЗІР»
Теги
Отключить рекламу
Комментарии
Контекстная реклама
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28
Приложение