Отключить рекламу

Подпишитесь!


21.03.19
3438 10 Печатать

Предварительно оплатили, но товар в течение 1095 дней не получили: как быть с налоговым кредитом при списании задолженности

"Вісник. Офіційно про податки".

Если налогоплательщик при перечислении предоплаты за товары/услуги на основании полученной налоговой накладной, составленной до 01.07.2015 г., сформировал налоговый кредит, но такие товары/услуги не получены в течение 1095 дней, то в налоговом периоде, в котором происходит списание задолженности, налогоплательщику необходимо откорректировать сумму налогового кредита, сформированного при перечислении предоплаты за товары/услуги. Уменьшение налогового кредита в указанном случае осуществляется на основании бухгалтерской справки.

Если плательщик при перечислении предоплаты за товары/услуги сформировал налоговый кредит на основании налоговой накладной, составленной после 01.07.2015 г. и зарегистрированной в ЕРНН, но товары/услуги не поставлены, а поэтому они фактически не будут использоваться в хозяйственной деятельности покупателя, то в налоговом периоде, в котором происходит списание задолженности, налогоплательщику - покупателю необходимо начислить налоговые обязательства по НДС по правилам, определенным пунктом 198.5 раздела V НКУ.

ИНК от 12.03.2019 г. № 1012/ІПК/11-28-12-01-13.

Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • Надежда
21.03.19 09:19

"Уменьшение налогового кредита в указанном случае осуществляется на основании бухгалтерской справки". И как потом эту справку прицепить к декларации по НДС?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • 9991
21.03.19 15:18

Надежда, основание бух справка, а не НКУ :(.  Давно уже пора в кодексе четко прописать как действовать с НДС в случае списания задолженности, сколько уже можно придурковатых консультаций писать. 

Ответить
    Оценить
  • 6
  • 0
  • *
21.03.19 10:28

Надежда, заполняется приложение 1 в деке (корректировки) в разделе налогового кредита. 

Ответить
    Оценить
  • 4
  • 0
  • *
21.03.19 10:29

*, если НДС сформирован до 01.07.15г. Если после - налоговая накладная на нехоз, и в обязательства.

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • Ігор
21.03.19 10:02

Надежда, ні - нарахувати зобов'язання.

Ответить
    Оценить
  • 3
  • 0
  • Ігор
21.03.19 10:10

От тільки вони не кажуть, що продавець повинен відкоригувати свої зобов'язання та обкласти податком на прибуток. Бо інакше подвійне оподаткування: у продавця і у покупця. Або залишити як є - бюджет не страждає.
Ми вже стали країною фіскального шахрайства та держслужбоцями з порядністю фіндиректорів та свінарчуків.

Ответить
    Оценить
  • 20
  • 0
  • Шурик
21.03.19 16:33

Ігор,
В Стране нет налоговой, она в государстве как и все свинорчуки.

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • Бухгалтер
21.03.19 13:20

Хорошо предоплату кинули налоговая поставщиком не зарегистрирована кредит и спецсчет не учтен и не пополнен что я должна списывать.Я поленяла на предоплату поленяла на кредит, и я еще должна буду себе доначислить обязательства они что смеются?

Ответить
    Оценить
  • 6
  • 1
  • Бух
22.03.19 10:48

Бухгалтер, доначисляете, если сформировали нал. кредит, а вы же сами говорити, что кредит не получали, то и недоначисляете

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • ОК
22.03.19 10:10

А кто РК должен регистрировать?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться