Пересмотрели цену на поставленный товар: корректируем НДС в части превышения минбазы налогообложения
В случае поставки товаров/услуг, минимальная база налогообложения которых определена в соответствии со ст. 188 НКУ, превышает фактическую цену, поставки таких товаров/услуг поставщик (продавец) составляет две налоговые накладные:
- одну — на сумму, рассчитанную исходя из фактической цены поставки;
- другую — на сумму, рассчитанную исходя из превышения цены приобретения над фактической ценой (такая налоговая накладная может быть сводной).
В налоговой накладной (в том числе сводной), которая составлена на сумму такого превышения, проставляется тип причины «15» — «Складена на суму перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до статті 188 Кодексу, над фактичною ціною постачання.
Такая налоговая накладная получателю (покупателю) не предоставляется. При этом в строках такой налоговой накладной, отведенных для указания данных покупателя, поставщик (продавец) указывает собственные данные.
Если после регистрации в ЕРНН налоговой накладной, составленной исходя из превышения цены приобретения товаров/услуг над фактической ценой их поставки, происходит изменение (уменьшение/увеличение) цены поставки, вследствие чего происходит изменение размера превышения цены приобретения над фактической ценой поставки, плательщик вправе составить расчет корректировки к такой налоговой накладной.
Такой расчет корректировки подлежит регистрации в ЕРНН в общеустановленном порядке.
- НДС
- /
Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.
Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.
Блоги 
