Майнові податки — 2019

"Вісник. Офіційно про податки".

Руслан БУРЛАКА, заступник начальника Управління адміністрування податку на майно та місцевих податків з фізичних осіб Департаменту податків і зборів з фізичних осіб ДФСУ.

До 1 липня поточного року фізособам — платникам податку на майно контролюючі органи надсилають (вручають) ППР про нарахування зобов’язань, які протягом 60 днів з дня вручення ППР платник має сплатити.

Нагадаємо, що цього року пільги по сплаті земельного податку та податку на нерухомість збережено. Втім за оренду земельних ділянок державної або комунальної власності, а також транспортного податку пільг не передбачено.

Від своєчасної сплати податків, зборів (обов’язкових платежів) залежить стан наповнення бюджетів усіх рівнів, соціально-економічний розвиток держави, добробут усіх громадян, адже своєчасно сплачені податки — це виплата заробітної плати освітянам, працівникам охорони здоров’я, культури, а також пенсій, стипендій, фінансування соціальних заходів тощо.

Роль органів ДФС України у зазначеному процесі є ключовою, оскільки на них нормами чинного законодавства України покладено обов’язок здійснювати контроль за своєчасністю та повнотою сплати податків, зборів (інших обов’язкових платежів).

Реалізація такого контролю спрямована насамперед на створення умов для платника податків до добровільного виконання конституційного обов’язку щодо сплати відповідних сум до державного та місцевих бюджетів.

Терміни сплати

Контролюючі органи до 1 липня поточного року платникам податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки (далі — податок на нерухомість), плати за землю та транспортного податку надсилають (вручають) податкові повідомлення-рішення (далі — ППР) про внесення сум податку, а фізичні особи сплачують податок протягом 60 днів з моменту вручення ППР.

Ставки податків, що сплачуються на відповідній території, встановлюються рішеннями місцевих рад, окрім транспортного податку.

Пільги зі сплати земельного податку

Від сплати земельного податку звільняються такі категорії фізичних осіб:

інваліди першої та другої груп;

фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років;

пенсіонери (за віком);

ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону № 3551; 

фізичні особи, визнані законом особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.

Таке звільнення від сплати земельного податку передбачено для вище­зазначених категорій фізичних осіб і поширюється на земельні ділянки за кожним видом використання у межах граничних норм:

для ведення особистого селянського господарства — у розмірі не більш як 2 га;

для будівництва та обслуговування житлового будинку, 
господарських будівель і споруд (присадибна ділянка):

• у селах — не більш як 0,25 га;
• в селищах — не більш як 0,15 га;
• в містах — не більш як 0,10 га;

для індивідуального дачного будівництва — не більш як 0,10 га;

для будівництва індивідуальних гаражів — не більш як 0,01 га;

для ведення садівництва — не більш як 0,12 га.

Також від сплати податку звільняються на період дії єдиного податку четвертої групи власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі за умови передачі земельних ділянок та земельних часток (паїв) в оренду платнику єдиного податку четвертої групи.

Якщо фізична особа має у власності кілька земельних ділянок одного виду використання, то така особа до 1 травня поточного року подає письмову заяву у довільній формі до контролюючого органу за місцем знаходження такої ділянки про самостійне обрання/зміну земельної ділянки для застосування пільги.

Пільга починає застосовуватися до обраної земельної ділянки з базового податкового (звітного) періоду, в якому подано таку заяву.

Пільги зі сплати податку на нерухомість

Щодо пільгових розмірів з податку на нерухомість, то не застосовується ставка податку:

для квартири/квартир незалежно від їх кількості — 60 м²;

для житлового будинку/будинків незалежно від їх кількості — 120 м²;

для різних типів об’єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток (у разі одночасного перебування  у власності платника податку квартири/квартир та житлового будинку/будинків, у тому числі їх часток), — 180 м².

Слід зазначити, що пільги з орендної плати за земельні ділянки державної або комунальної власності та транспортного податку не застосовуються.

Як звірити дані 

Платники податку мають право звернутися з письмовою заявою до контролюючого органу для проведення звірки даних щодо:

об’єктів оподаткування, що перебувають у власності платника податку;

розміру загальної площі, що перебувають у власності платника податку;

права на користування пільгою із сплати податку;

розміру ставки податку;

нарахованої суми податку.

У разі виявлення розбіжностей між даними контролюючих органів та даними, підтвердженими платником податку на підставі оригіналів документів, контролюючий орган проводить протягом десяти робочих днів перерахунок суми податку і надсилає (вручає) йому нове ППР. Попереднє ППР вважається скасованим (відкликаним).

Електронний кабінет

Для заощадження коштів та часу ДФС України радить платникам податків користуватися Електронним кабінетом.

Звертаємо увагу, що на сьогодні ДФС запроваджено низку електронних сервісів, зокрема щодо можливості сплати податку на майно з фізичних осіб засобами Електрон­ного кабінету.

Для можливості користування Електрон­ним кабінетом платникам податків необхідно отримати особисті ключі електронного цифрового підпису.

Також за допомогою Електронного кабінету платники податків — фізичні особи отримають можливість перегляду даних, зокрема, щодо:

об’єктів оподаткування (земельні ділянки, житлові будинки, квартири, садові (дачні будинки), гаражі, легкові автомобілі);

сформованих ППР та необхідних платіжних реквізитів органів місцевого самоврядування для сплати податку на нерухомість, транспортного податку та плати за землю;

розрахунків сум податкових зобов’язань за такими податками;

стану розрахунків з бюджетом.

При використанні Електронного кабінету платники податків матимуть змогу заощадити свої кошти та час, сплатити зазначені податки в будь-який зручний, у тому числі неробочий час, а також позбавитись необхідності відвідувати ЦОПП, банківські установи тощо.