Отключить рекламу

Подпишитесь!


22.04.14
3634 12 Печатать

Что необходимо учесть, облагая транспортно-экспедиторские услуги

   Налоговики разграничили денежные средства, которые получает транспортный экспедитор от клиента за выполнение услуг. Так, две стороны заключают договор транспортного экспедирования, согласно которому экспедитор обязан выполнять или организовывать услуги, связанные с перевозкой груза за счет клиента.
   
   Вознаграждением экспедитору за предоставленные услуги считают денежные средства, уплаченные ему клиентом за надлежащее выполнение договора транспортного экспедирования. В оплату не включают расходы за услуги (работу) других лиц, привлеченных к выполнению договора транспортного экспедирования, на оплату сборов (обязательных платежей), уплачиваемых при выполнении данного договора.
   
   Подтверждением расходов экспедитора являются документы (счета, накладные и т.п.), выданные субъектами хозяйствования, которых привлекали к выполнению договора транспортного экспедирования, или органами власти.
   
   Учитывая суть договора, денежные средства, поступающие физическому лицу — предпринимателю — плательщику единого налога, который по поручению клиента и за его счет выполняет или организовывает выполнение транспортно-экспедиторских услуг, не являются его собственностью и, соответственно, не включаются в полученный им доход. Доходом такого плательщика является плата за выполнение договора транспортного экспедирования.
   
   Разъяснение Главного управления Миндоходов в г. Киеве от 16.04.2014 г.

По материалам Інтерактивна бухгалтерія
Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • Людмила
23.04.14 08:21

Можливо хтось підкаже, як транспортне експедирування провести в 1 с...

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Татьяна
23.04.14 09:09

а мы ввели новый субсчет 29 - послуги, отримані для продажу , по Дт- приход услуг (29-63), по Кт- передача их заказчику (704 -29)

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Яна
23.04.14 10:33

У меня 1С 8.2, показываю 361-703 на всю сумму (вместе с услугами перевозчика), потом делаю 903-231 (показываю плановую себестоимость, которую каждый месяц приблизительно пересчитываю, когда закрываю месяц, программа сама кооректирует, в себестоиомость включаю зарплату экспедиторов, услуги перевозчика и распределённые общепроизводственные услуги). Аудиторы в прошлом году консультировали не включать в доход услуги перевозчика и в качестве дохода показывать сразу только наше вознаграждение, ещё читала, что после 361-703 можно делать вычеты из дохода на сумму услуг перевозчика, но привыкла делать по-своему, в принципе на налоговые обязательства это не влияет, что самое главное

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Маруся
23.04.14 11:10

а если транспортно-эксп. относительно импорта, то наверное надо в себестоимость товара включать как допрасходы?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Яна
23.04.14 11:19

Маруся, у Вас заказчик - резидент, а перевозчик - нерезидент, да? Если так, мне кажется, всё равно услуги перевозчика надо включать в себестоимость или показывать как вычет из дохода через 704 счёт

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • ЛВ
23.04.14 11:45

Маруся, обязательно нужно делать, через доп.расхды, иначе потянет импортные транспортно-эксп. на всю себестоимость, а это завышение затрат, оно вам надо?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Светлана
23.04.14 11:46

Мы учитываем отдельно вознаграждение и услуги сторонних организаций.Винагорода идет на 703.А услуги сторонних учитываю для заказчика на 3771.В доходы и расходы для целей налогобложения по прибыли эти услуги не должны попадать.Если все относить на 703 и в финансовая отчетность будет искажена,все попадает в доход.Завышаем доходы.А как правило услуги сторонних зачастую суммы значительны.Можно прикопаться тогда ,какую финотчетность сдавать скороченную или по всем формам .В плане налоговой отчетности завышен доход,тут тебе и налоговую нагрузку типа нужно соблюдать.По НДС здесь конечно все попадает.Хотя когда-то писали ,что этого не нужно делать.На это никогда конечно никто не пойдет.Делаем проводки : винагорода 361-703,услуги сторонних 3771-631(6851).1С 8 программист настроил все отражается верно.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • ЛВ
23.04.14 11:51

Яна, если у вас нет ограничений по суммам полученных доходов, то в принципе можно учитывать, как Вы. Правильнее было бы разграничивать свои доходы-расходы и транзитные...

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • ЛВ
23.04.14 11:56

Светлана, все правильно написали, тем более, что при проверке на завышение доходов не смотрят, а вот завышенные расходы снимут однозначно..как "не ваши"

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Шило
23.04.14 14:10

Я делаю так: оказ.услуг 361-703, усл.стор. 93-631, в журнале операций последним днем месяца корректирую 00-703 снимаю транз.суммы, 93-00-снимаю с затрат транзит на эту же сумму

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • НВ
24.04.14 10:43

Для Людмилы Я в 1С делаю так : Акт выполненных работ на всю сумму не провожу, только записываю, затем копирую этот акт под таким же номером но убираю один нолик (0) будет проводка Дт 361 кт 703 только на экспедиционные услуги. Потом через Операцию взаимозачет Дт 361 Субконто Заказчик под ним счет или договор - Кт 3772 Субконто Перевозчик под ним подтянуть услуги сторонних организаций (УСО не проводить только записать) и ваш счет закроется перевозчиком

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Нина
19.10.16 18:45

НВ, можно вас попросить консультацию в плане организации учета по экспедиционой деятельности, фронт работы и оплату можем обговорить по тел 0-6-6-4-7-0-7-1-1-5.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
Комментирование новости отключено
Контекстная реклама
Отключить рекламу
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1
2 3 4 5 6 7 8
9 10 11 12 13 14 15
16 17 18 19 20 21 22
23 24 25 26 27 28 29
30
Приложение
Курсы валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться