Отключить рекламу

Подпишитесь!


27.09.19
2199 2 Печатать

Виправлення помилок у податковій звітності з ПДВ

Відповідно до п. 192.1 ПКУ у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної (далі — ПН), у тому числі не пов'язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, складається розрахунок коригування (далі — РК) до ПН .

У випадку зазначення "невірного" індивідуального податкового номера (далі - ІПН) при складанні ПН на операцію з постачання товарів/послуг та реєстрації її в ЄРПН платник податку - продавець з метою виправлення допущеної помилки має право скласти РК до помилкової ПН (з "невірним" ІПН), який підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН) покупцем (отримувачем) товарів/послуг.

Отже, в Податковій декларації з ПДВ платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів ПН. Тому обсяги постачання товарів/послуг та сума ПДВ, вказані в помилковій ПН і РК до неї, не підлягають відображенню в податковій декларації з ПДВ.

Відповідно до п. 50.1 ПКУ у разі, якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених ст.102 ПКУ) платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених ст. 50 ПКУ), він зобов'язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку.

Оскільки у декларації зазначаються дані, визначені на підставі первинних документів, відображенню у податковій звітності з ПДВ підлягають податкові зобов'язання, визначені на дату складання ПН з "невірним" ІПН. РК та друга ПН не впливають на визначене податкове зобов'язання, тому операція, пов'язана з виправленням помилки в ІПН покупця, відображенню у податковій звітності з ПДВ не підлягає.

Виправлення неправильно вказаного ІПН покупця необхідно здійснити методом сторно в додатку 5 уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ.

По материалам ГУ ДПС у Донецькій області
Отключить рекламу
Комментарии
  • Ліля
27.09.19 09:34

https://petition.president.gov.ua/petition/73652 Прохання, підтримати петицію

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • МС
28.09.19 14:38

Ліля, а можна посилання на той указ, про котрий йде мова у той петиції? щось взагалі перший раз чую про таке... чи то фейк?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться