Налогообложения ТЭД. Транспортные перевозки, экспедирование, транзит: особенности налогообложения по правилам. 8 ноября 2019 г.

ИНФОРМ-КОНСАЛТИНГ www.incon.com.ua, е-mail: office@inform.in.ua  тел. (044) 221-69-87, моб. (067) 536-09-01

Лектор: Величко Виктория Валерьевна

Программа семинара:

Транспортно-экспедиторская деятельность:

Основные акценты в налогообложении и учете

• Закон Украины “О ТЭД” и основные нормативные акты, регулирующие транспортно-экспедиторскую деятельность
• Договор ТЭД:  анализ основных ошибок и последствий для объекта налогообложения 

• виды транспортно-экспедиторских услуг, условия прямого и посреднического договора,
• договор с несколькими  экспедиторами
• долгосрочный договор
• альтернативные виды договоров в ТЭД
• место оказания ТЭУ и услуг по перевозке,
• услуги по международной перевозке,
• предоставление подвижного состава, транспортных средств, контейнеров и т.д.
• прямые и посреднические услуги и их отражение в бухгалтерском и налоговом учете

• Отличия договора ТЭД и Договора о предоставлении транспортных услуг 
• Первичные документы в ТЭД и использование международных документов
• Доходы и расходы ТЭД в бухгалтерском и налоговом учете

• даты признания доходов на основе первичных документов
• условия поставки и последствия для учета
• оформление суммы экспедиторских услуг в актах
• последовательность отражения доходов при наличии нескольких экспедиторов в договоре
• использование товарно-транспортных накладных, путевых и маршрутных листов, СМР и т.д.
• курсовые разницы

• Доходы в прямом договоре между экспедитором и клиентом и в посредническом
• Понятие фрахта и его отражение в доходно-расходной части предприятия: 

• фрахт или транспортные услуги: основные отличия
• мнения ДФСУ и судов о фрахте и налоговых последствиях  
• нюансы определения фрахтовых доходов
• применение обычных цен, 
• особые виды расходов при фрахте,
• юридическое обоснование налога на фрахт
• документы о резидентстве в прямом договоре и посредническом, в договоре с несколькими экспедиторами
• роль конечного бенефициара в налоге на фрахт
• отражение налога на фрахт в Декларации по налогу на прибыль

• Расходы транспортно-экспедиторской деятельности: 

• особенности формирования расходов и момент из возникновения,
• курсовые разницы
• влияние вида поставки и формы оплаты,
• возмещаемые и не возмещаемые расходы, 
• выполнение поручений заказчика, 
• командировочные расходы или доплата за разъездной характер работы,
• влияние курса валюты на командировочные расходы
• использование корпоративных карт в командировках
• использование собственных и  арендованных транспортных средств, 
• тонкости ремонтных расходов, 
• амортизация транспортных средств, 
• эксплуатационные расходы, в т ч расходы на топливо
• эксплуатационные расходы на транспортные средства во время зарубежных  командировок, в т.ч. за наличные денежные средства
• риски ТЭД и расходы на страхование 

• Транзитные денежные средства в транспортно-экспедиторской деятельности

• оформление посреднической и прямой части договора,
• документация, подтверждающая “транзитность” денежных средств
• расчеты в ТЭД и ЗУ ” О валюте и валютных операциях”
• предельный срок оплаты по ТЭД-контрактам в ВЭД и финансовые последствия их  нарушения 

• НДС в ТЭД

• транспортно-экспедиторские услуги как объект обложения НДС
• место поставки Транспортно-экспедиторских услуг
• база налогообложения НДС с учетом прямых и посреднических договоров ТЭД
• даты возникновения НО и НК
• особенности составления НН  в  ТЭД 
• расчеты корректировок к НН в ТЭД , в т ч изменение ставок
• транспортно-экспедиторские услуги в ВЭД и особенности учета НДС
• международные перевозки и единый перевозочный документ
• правомерность применения нулевой ставки НДС
• возможность применения Нулевой  ставки для экспедитора
• перевыставление нулевой ставки НДС по цепочке экспедиторов
• нюансы налогообложения цепочки экспедиторов с учетом плательщиков и неплательщиков НДС в ней
• налогообложение Дополнительных услуг в Транспортно-экспедиторской деятельности (погрузка, разгрузка,  складирование, страхование, сопровождение грузов и т.п.). 
• отражение в налоговой отчетности (перевозчика и заказчика) операций по перевозке грузов. 

• Кредитные отношения в Транспортно-экспедиторской деятельности

ТОПЛИВНЫЙ” АКЦИЗ с 01.07.2019 г.

ЧТО ОТНОСИТСЯ К ПОНЯТИЮ «ГОРЮЧЕГО»  ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ АКЦИЗНОГО НАЛОГА:

• Определение «горючего», установленное НКУ;
• Как соотносится это понятие с традиционными подходами к определению понятия ГСМ;
• Налоговая накладная: как ГФС «вычисляет» потенциальных плательщиков акцизного налога через указанный код УКТ ВЭД в налоговых накладных.
  АКЦИЗНЫЕ СКЛАДЫ:
• Что такое акцизный склад, в т.ч. передвижной;
• Какие транспортные средства и при каких условиях получают статус передвижного акцизного склада. Какой автотранспорт ВНЕ игры, а для каких автомобилей существуют риски
• Регистрация акцизного склада и его техническое оснащение: что, как и «по чем»

• Ответственность в ТЭД

• штрафы и неустойки в случае нарушения договорных отношений экспедитором и перевозчиком,
• порядок урегулирования споров между участниками ТЭД