Сайт для бухгалтеров №1 в Украине

Подпишитесь!


27.01.20
1254 0 Печатать

Долговые обязательства перед связанными лицами - нерезидентами: определяем налоговые разницы

В случае, если сумма долговых обязательств, возникших по операциям со связанными лицами - нерезидентами, превышает сумму собственного капитала более чем в 3,5 раза (для финансовых учреждений и компаний, занимающихся исключительно лизинговой деятельностью, более чем в 10 раз), необходимо определить разницу согласно п. 140.2 НКУ.

Для этого сумму начисленных в бухгалтерском учете процентов по кредитам, займам и другим долговым обязательствам, возникшим по операциям со связанными лицами - нерезидентами, сравнивают с 50% суммы таких показателей (по данным финансовой отчетности отчетного налогового периода, в котором происходит начисления таких процентов), как:

- финансовый результат до налогообложения;

- финансовые расходы;

- амортизационные отчисления.

Если сумма начисленных процентов больше - на сумму превышения увеличивается финансовый результат до налогообложения.

Это правило применяется также в случае, когда финансовый результат имеет отрицательное значение. То есть отрицательный финансовый результат добавляется к расчету формулы, определенной в п. 140.2, со знаком «-». Если этот «-» превышает сумму расходов и амортизационных отчислений (вторая составляющая формулы для расчета разницы имеет отрицательное значение), финансовый результат увеличивается на всю сумму начисленных процентов.

По материалам Офис КНП ГНС
Теги:
Комментарии
В фокусе фото автора
Ушакова Лилия Форма № 1ДФ за 3 квартал: аренда, займы, ФЛП, штрафы …...
11637 15
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31
Приложение
Курсы валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
Закрити
icon-block
Заважає реклама?
Ви маєте можливість її відключити!
Бажаєте побачити, як сайт буде виглядати без реклами?
Вимкнути на 10 секунд