С увольняющимся работником проведен расчет и выявлена переплата НДФЛ. Как это отразить в ф. № 1ДФ?

Каким образом вернуть НДФЛ и как отразить в налоговом расчете по ф. № 1ДФ сумму переплаты налога, превышающую сумму налогового обязательства, возникшего по результатам окончательного расчета с плательщиком налога, который прекращает трудовые отношения?

Если в результате осуществленного окончательного расчета с плательщиком налога возникает переплата по налогу на доходы физических лиц, то на ее сумму налоговый агент уменьшает сумму начисленного налогового обязательства налогоплательщика за месяц такого окончательного расчета и отражает это в Налоговом расчете по ф. № 1ДФ. Соответственно, на сумму переплаты уменьшаются обязательства налогового агента по уплате налога в бюджет в налоговом периоде (месяце) окончательного расчета.

В случае превышения суммы переплаты, возникшей по результатам окончательного расчета с плательщиком налога, над суммой налогового обязательства налогоплательщика, НКУ не предусмотрен возврат суммы такого превышения.