Финпомощь на упрощенке: волнует всегда
Единоналожник (юрлицо или ФЛП). Взял беспроцентный заем / возвратную финпомощь (далее — ВФП). В течение 12 календарных месяцев не вернул. Но собирается вернуть позже. Частый вопрос: достаточно ли просто включить соответствующую сумму в доход? В том плане, нет ли тут «нежданчиков» вроде повышенной ставки ЕН, сброса с ЕН и т. п.
Доход возникает на следующий день после окончания 12 календарных месяцев со дня получения ВФП (см., в частности, консультацию из категории 108.01.02 ЗІР).
Если вы — единоналожник группы 3 — юрлицо, исходя из этого заполняем ЕН-декларацию. Если вы — единоналожник группы 3 — ФПЛ, на соответствующую дату отражаем доход в Книге учета доходов (и расходов). При этом ЕН с такого дохода придется уплатить по обычной ставке (3 % — для плательщиков НДС и 5 % — для неплательщиков НДС).
Само собой сумма такой помощи добавится к объему дохода, который определяет право юрлица/ФЛП находиться на ЕН.
Если вы — единоналожник группы 1 или 2, то на соответствующую дату (на следующий день после окончания 12 календарных месяцев со дня получения ВФП) отражаем доход в Книге учета доходов. При этом если с учетом этой суммы ваш годовой доход не «выпрыгнул» за предел (1 млн грн для группы 1 и 5 млн грн для группы 2), то ничего доплачивать не нужно — достаточно платить свою обычную ставку ЕН.
А может ли единоналожник выдавать ВФП?
В отношении разовой (!) выдачи ВФП юрлицами на ЕН налоговики ничего против не имеют. А вот в отношении ФЛП на ЕН настроены крайне категорично — мол, даже разовая выдача ВФП приводит к «сбросу» с ЕН (статья «Финпомощь на упрощенке: волнует всегда»).
С 1 августа п. 3 ст. 17 Закона об РРО будет установлена ответственность в том числе за неправильное обращение с КУРО (ранее – только за «промахи» в работе с расчетными книгами). В связи с этим напомним, как нужно «вести себя» с КУРО, тем более, что и в этом вопросе с 1 августа грядут некоторые изменения (статья «Новинки августа: штраф за «промахи» при работе с КУРО»).
Недавно прогремело, что отменили книги учета ФЛП. По части подробностей ситуация пока вперед продвинулась не сильно, ведь финального текста изменений по-прежнему нет. Но вопросов от предпринимателей уже накопилось ого-го. Поэтому продолжаем цикл статей касательно «книжных» изменений! (статья «Книг.NET: «каждый ФЛП желает знать…»).
Остались вопросы по 30 номеру журнала «Бухгалтер 911»? Пишите их в комментариях!
Сергей Томашпольский, главный редактор журнала "Бухгалтер 911".
Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.
Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.
- Игорь
Очень актуальный вопрос для Харькова и всех единоналожников сдающих в аренду помещения!
Предприятие единый налог сдает часть своих помещение в аренду (для торговой и административной деятельности) в Харькове. Земля под помещением принадлежит предприятию.
Нормативно-денежная оценка земли произведена в 2020г.( в ней целевое назначение у державному земельному кадастрі : 11.02 - для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємств переробної, машинобудівної та іншої промисловості та коефіцієнт функціонального використання Кф – 1,2 )
Казалось бы нормативно-денежную оценку умножаем на площадь участка и ставку 1,5%=налог на землю за год.
Начальник отдела по налогу на землю налоговой Шевченковского р-на ссылается на п.1.5 Додатока 2 до рішення 11 сесії Харківської міської ради 7 скликання «Про місцеві податки і збори у місті Харкові» від 22.02.2017 № 542/17 (в редакції рішення 23 сесії Харківської міської ради 7 скликання від 28.11.2018 р. № 1284/18 и утверждает, что нужно применить другой коефіцієнт функціонального використання Кф нежели в нашем извлечении из технической документации про нормативно-денежную оценку земельного участка (т.к. сдаем в аренду для торговой деятельности). Предлагает нормативно-денежную оценку разделить на Кф – 1,2 и умножить Кф – 3,0.
Хотя если следовать ее логике надо бы умножать по мойму на 2,5 ( берем из Наказа Міністерства аграрної політики та продовольства України 25 листопада 2016 року N 489: целевое назначение земли КВЦПЗ - 03.07 Для будівництва та обслуговування будівель торгівлі Кф – 2,5).
Как рассматривать п.1.5 Додатока 2, нужно ли самим применять другой Кф и если налоговая права какой Кф применить? В общем как поступить, ведь скоро сдавать декларацию, в ней непонятно какое целевое назначение вписывать и если будет доначисление налога какой порядок штрафных последствий.
Может надо эту тему осветить в Бухгалтер 911?
- Прохожий
12.3.2. При прийнятті
рішення про встановлення місцевих
податків та/або зборів обов'язково
визначаються об'єкт оподаткування,
платник податків і зборів, розмір ставки,
податковий період та інші обов'язкові
елементи, визначенні статтею 7 цього
Кодексу з дотриманням критеріїв,
встановлених розділом XII цього Кодексу
для відповідного місцевого податку
Т.е. местные власти не вправе прописать в своем решении - а давайте для исчисления налога на землю умножать ставку на атмосферное давление. Они должны четко следовать НКУ, по которому ставка умножается на базу, а база четко опреденлена - это норм.ден.оценка без всяких там фокусов с коэффициентами
Блоги 
