04.05.14
Печатать
Заполняем уточняющий расчет: как приложение к декларации по НДС и как самостоятельный документ
Обычный шрифт
Напомним, что уточняющий расчет (далее – УР) может подаваться в двух видах: как приложение к декларации (способ 1) и как самостоятельный документ (способ 2).
Пример. Плательщик НДС 6 мая 2014 года обнаружил, что в декларации за март 2014 года он не отразил НДС к уплате в сумме 15 000 грн. Ошибка привела к недоимке, поэтому предприятие должно уплатить штраф и пеню. Примем за условие, что декларация за март имела положительное сальдо (т. е. была заполнена стр. 25). При подаче УР первым способом сумма недоимки была уплачена 30 мая, а при подаче УР вторым способом – 6 мая.
Сумма пени (СП) рассчитывается по формуле:
СП = СЗ х К : 100 % х УНБУ х 1,2 : Кд,
где СЗ – сумма занижения налога; К – количество дней задержки уплаты налога; УНБУ – учетная ставка НБУ, которая действовала на день занижения налога; 1,2 – коэффициент, с помощью которого рассчитывается 120 % годовых ставки НБУ; Кд – количество дней в календарном году.
Рассчитаем сумму пени для нашего примера в зависимости от способа подачи УР:
· способ 1: 15 000,00 грн. х 30 к. д. : 100 % х 9,5 % х 1,2 : 365 к. д. = 140,55 грн.;
· способ 2: 15 000,00 грн. х 6 к. д. : 100 % х 9,5 % х 1,2 : 365 к. д. = 28,11 грн.
Таким образом, общая сумма недоимки, штрафа и пени при выборе:
· способа 1 составит 15 890,55 грн. (15 000,00 грн. + 750,00 грн. + 140,55 грн.);
· способа 2 – 15 478,11 грн. (15 000,00 грн. + 450,00 грн. + 28,11 грн.).
Пример. Плательщик НДС 6 мая 2014 года обнаружил, что в декларации за март 2014 года он не отразил НДС к уплате в сумме 15 000 грн. Ошибка привела к недоимке, поэтому предприятие должно уплатить штраф и пеню. Примем за условие, что декларация за март имела положительное сальдо (т. е. была заполнена стр. 25). При подаче УР первым способом сумма недоимки была уплачена 30 мая, а при подаче УР вторым способом – 6 мая.
Сумма пени (СП) рассчитывается по формуле:
СП = СЗ х К : 100 % х УНБУ х 1,2 : Кд,
где СЗ – сумма занижения налога; К – количество дней задержки уплаты налога; УНБУ – учетная ставка НБУ, которая действовала на день занижения налога; 1,2 – коэффициент, с помощью которого рассчитывается 120 % годовых ставки НБУ; Кд – количество дней в календарном году.
Рассчитаем сумму пени для нашего примера в зависимости от способа подачи УР:
· способ 1: 15 000,00 грн. х 30 к. д. : 100 % х 9,5 % х 1,2 : 365 к. д. = 140,55 грн.;
· способ 2: 15 000,00 грн. х 6 к. д. : 100 % х 9,5 % х 1,2 : 365 к. д. = 28,11 грн.
Таким образом, общая сумма недоимки, штрафа и пени при выборе:
· способа 1 составит 15 890,55 грн. (15 000,00 грн. + 750,00 грн. + 140,55 грн.);
· способа 2 – 15 478,11 грн. (15 000,00 грн. + 450,00 грн. + 28,11 грн.).
Жми кнопку "НРАВИТСЯ"
и получай новости первым в Facebook ↓
и получай новости первым в Facebook ↓
Жми кнопку "НРАВИТСЯ"
и получай новости первым в Facebook
и получай новости первым в Facebook
Комментарии
м. Львів
25.09.2019
Звітність за три квартали 2019 року та всі актуальні зміни бухгалтерського та податкового обліку!
Онлайн, вся Украина
26.09.2019
Расчет корректировки к налоговой накладной – универсальный инструмент бухгалтера. Основания для составления и примеры заполнения
м. Київ
01.10.2019
ФОП 2019: НОВОВВЕДЕНИЯ/ ПРОБЛЕМЫ/ РИСКИ ОСОБЕННОСТИ ДОКУМЕНТООБОРОТА И УЧЕТА НАЛИЧНОСТЬ, РРО и ПЛАТЕЖНЫЙ ТЕРМИНАЛ: НОВАЦИИ, ОГРАНИЧЕНИЯ И ПРОБЛЕМЫ ПЕРЕВОД СОТРУДНИКОВ на ФЛП СОДРУЖЕСТВО ФОПов и ПРЕДПРИЯТИЙ СОДРУЖЕСТВО ФОПов: НОВЫЕ ПРАВИЛА РАБОТЫ с 26.06.19 НАХОЖДЕНИЕ ВСЕХ в ОДНОМ ПОМЕЩЕНИИ/ ОФИСЕ КАК ПРАВИЛЬНО ПОДГОТОВИТЬСЯ К ПРОВЕРКЕ /Величко Виктория/
