Налоговые и бухгалтерские новости

1547 9 Печатать

Избранное

Заполняем уточняющий расчет: как приложение к декларации по НДС и как самостоятельный документ

Обычный шрифт

   Напомним, что уточняющий расчет (далее – УР) может подаваться в двух видах: как приложение к декларации (способ 1) и как самостоятельный документ (способ 2).

   Пример. Плательщик НДС 6 мая 2014 года обнаружил, что в декларации за март 2014 года он не отразил НДС к уплате в сумме 15 000 грн. Ошибка привела к недоимке, поэтому предприятие должно уплатить штраф и пеню. Примем за условие, что декларация за март имела положительное сальдо (т. е. была заполнена стр. 25). При подаче УР первым способом сумма недоимки была уплачена 30 мая, а при подаче УР вторым способом – 6 мая.

   Сумма пени (СП) рассчитывается по формуле:

   СП = СЗ х К : 100 % х УНБУ х 1,2 : Кд,

   где СЗ – сумма занижения налога; К – количество дней задержки уплаты налога; УНБУ – учетная ставка НБУ, которая действовала на день занижения налога; 1,2 – коэффициент, с помощью которого рассчитывается 120 % годовых ставки НБУ; Кд – количество дней в календарном году.

   Рассчитаем сумму пени для нашего примера в зависимости от способа подачи УР:

   · способ 1: 15 000,00 грн. х 30 к. д. : 100 % х 9,5 % х 1,2 : 365 к. д. = 140,55 грн.;

   · способ 2: 15 000,00 грн. х 6 к. д. : 100 % х 9,5 % х 1,2 : 365 к. д. = 28,11 грн.

   Таким образом, общая сумма недоимки, штрафа и пени при выборе:

   · способа 1 составит 15 890,55 грн. (15 000,00 грн. + 750,00 грн. + 140,55 грн.);

   · способа 2 – 15 478,11 грн. (15 000,00 грн. + 450,00 грн. + 28,11 грн.).

По материалам Баланс

Жми кнопку "НРАВИТСЯ"
и получай новости первым в Facebook

Поделитесь новостью в:

Теги

Прочее

Отключить рекламу

Читайте также

06.12.19

Важно Облік у ФОП

Все найважливіше про правила роботи на загальній і спрощеній системах оподаткування...

06.12.19

Бланки Бланки інвентаризації в Excel! Подарунок від "Бухгалтер 911"!

Вони зроблені у форматі Excel, в них передбачені необхідні для обчислення формули та вбудований макрос «Сумапрописом»....

06.12.19

Важно Відтепер 48 експертів працюватимуть на одного бухгалтера!

Унікальний комплект «Преміум» з ШЕСТИ видань - те, що потрібно бухгалтеру та усім спеціалістам підприємства, хто має справу з грошима та звітами перед законодавцями! ...

14.11.19

Важно Рынок земли приоткрыли: кому и сколько можно будет покупать

Александра Романюк, СЕГОДНЯ. В среду, 13 ноября, после пятичасовых дискуссий Верховная Рада все-таки проголосовала за законопроект об открытии рынка земли. Его поддержали 240 наро...

16.11.19

Кто платит за поверку счетчиков: разъяснение Госпродпотребслужбы

По новому общему правилу периодическая поверка, обслуживание и ремонт СИТ осуществляется за счет владельцев таких узлов учета, но существуют исключения, пишет ЮРЛИГА. Соответствую...

Комментарии

Лена, ЗП

05.05.14 08:26

Вопрос не по теме: при заполнении НН с кодом 13 (условная продажа (списание недостач после инвентаризации) я правильно понимаю, что в реквизитах продавца я ставлю реквизиты своей фирмы (ИНН и все остальное) и эту НН не регистрирую в едином реестре??? кто знает, подскажите

Ответить

Оценить

мытарь

05.05.14 08:51

правильно. не регистрируются налоговые накладные в едином реестре во всех случаях, когда два экземпляра остаются у продавца, а в 5 додатке отражаются в строке інші

Ответить

Оценить

Лена, ЗП

05.05.14 10:09

а в продавце писать свой ИНН и отправлять в "Інші" ?? или 4000000000000 ?

Ответить

Оценить

Ната

05.05.14 10:54

Так, какой способ правильнее: 1-й или 2-й?

Ответить

Оценить

Диана

05.05.14 10:58

" Напомним, что уточняющий расчет (далее – УР) может подаваться в двух видах: как приложение к декларации (способ 1) и как самостоятельный документ (способ 2). " небольшая поправка - сейчас уточненка как приложение не может подаваться, т.к. якобы портал миндоходов не предусмотрен...

Ответить

Оценить

Наталья

05.05.14 11:19

я подавала УР как самостоятельный документ через медок, все норм! проходит!

Ответить

Оценить

Диана

06.05.14 08:11

а теперь попробуйте подать УР в составе текущей декларации))

Ответить

Оценить

Наташа

02.07.14 15:09

"а теперь попробуйте подать УР в составе текущей декларации))" Получилось у кого-то? Очень надо)), пытаюсь подать уточненку в составе декларации с уточняющими додатками, вот что пришло : отчет не принят дублируется код связанного документа..... Т.к. к примеру два додатка 5, один звитный, другой уточняющий. программное обеспечение МЕДок и Арт-звит плюс

Ответить

Оценить