Продавец перешел на 2 % спецЕН — НК «по первичке» сохраняется!
Автор: Солошенко Людмила, налоговый эксперт.
По материалам категории 101.15 Базы знаний.
ВЫВОД ДОКУМЕНТА
Корректировать (уменьшать) налоговый кредит (НК), отраженный в феврале — мае 2022 по первичке и не подтвержденный по состоянию на 15 июля зарегистрированными НН из-за того, что продавец перешел на 2 % спецЕН, покупателю не нужно.
Напомним: так как НН/РК не регистрировались, НК за февраль-май разрешено формировать на основании первички (п. 322 подразд. 2 разд. ХХ НКУ). Однако с 27 мая (после Закона Украины от 12.05.2022 № 2260-IX, подробнее о котором см. «Налоги & бухучет», 2022, № 40) заработал ЕРНН. Поэтому с возобновлением регистрации НН от поставщиков требуется зарегистрировать НН/РК в установленные сроки, а от покупателей — уточнить (привести в соответствие) НК, который отражался по первичке, с учетом данных НН/РК, зарегистрированных в ЕРНН (п.п. 69.11 подразд. 10 разд. ХХ НКУ).
-
Подписывайтесь и читайте полностью:
- новости, эксклюзивные статьи, справочники
- загружайте бланки
- все это без рекламы
месяц
Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.
Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.