Отключить рекламу

Подпишитесь!


18.05.14
541 5 Печатать

При распределении НК между облагаемыми и не облагаемыми налогом операциями доля использования не определена. Как заполнить реестр налоговых накладных?

   Миндоходовцы ответили на следующий вопрос: какой порядок заполнения граф реестра выданных и полученных налоговых накладных при проведении распределения сумм налогового кредита между облагаемыми и не облагаемыми налогом операциями, если доля использования товаров/услуг, необоротных активов в налогооблагаемых операциях плательщиком еще не определена?
   
   Так, если приобретенные и/или изготовленные товары/услуги, необоротные активы частично используются в налогооблагаемых операциях, а частично — нет, в суммы НДС, которые плательщик имеет право отнести к налоговому кредиту, включается та доля уплаченного (начисленного) НДС при их приобретении/изготовлении, которая соответствует доле использования таких товаров/услуг, необоротных активов в налогооблагаемых операциях.
   
   Налогоплательщики, у которых в течение предыдущего календарного года отсутствовали не облагаемые налогом операции, но начали осуществляться в отчетном периоде, а также новосозданные плательщики налога проводят такое распределение сумм налогового кредита в последний день отчетного (налогового) периода и осуществляют запись по корректировке записей налоговых накладных, в соответствии с которыми приобретались такие товары/услуги.
   
   При этом в графе 5 к виду документа добавляется буква «Р» (например, ННПР — бумажная налоговая накладная, по которой проведено распределение суммы налогового кредита, ННЕР — электронная налоговая накладная, по которой проведено распределение суммы налогового кредита).
   
   На сумму корректировки, которая соответствует доле использования таких товаров/услуг, необоротных активов в операциях, освобожденных от налогообложения и не являющихся объектом налогообложения, проводятся следующие записи: со знаком «-» в графах 9, 10 и одновременно со знаком «+» в графах 11, 12.
   
   Категория 101.21 Информационно-справочного ресурса «ЗІР»
   

По материалам Налоги и бухгалтерский учет
Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • Натали
19.05.14 10:47

как быть , если по одной налоговой наклодной чётко понятно, что пощло в налоговый кредит, а что на учеличение стоимости ( не пропорционально по доле операций , т.е. дод 7 не заполнишь )

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Mimrochka
19.05.14 13:58

А я вообще не поняла, пример, сначала провожу накладную а к ней корректировку???? А почему не просто 1 накладную на ту долю суммы что попадает в кредит???? У кого есть опыт, помогите, пожалуйста.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Бух
19.05.14 19:27

Боже мой что за очередные мутки?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • АленаА
20.05.14 14:20

Пример для "Налогоплательщики, у которых в течение предыдущего календарного года отсутствовали не облагаемые налогом операции, но начали осуществляться в отчетном периоде". Если будут такие операции и в последующем году - будите писать одной строкой заполняя гр.9,10,11,12

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • 123
20.05.14 15:49

для Mimrochka например 31.03.14/31.03.14/1149/ПНП/112/ТЗОВ"ТРИ МОБ"/321564254742/157,31/131,09/26,22/0,00/0,00 31.03.14/31.03.14/1149/ПНП/Р/112/ТЗОВ"ТРИ МОБ"/321564254742/0,00/-98,30/-19,66/98,30/19,66

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
Комментирование новости отключено
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться