Сайт для бухгалтеров №1 в Украине

Получайте
новости почтой!


10.01.23
3635 0 Печатать

Заповнення ПН на звільнені від ПДВ операції

Пунктом 201.1 ПКУ визначено, що на дату виникнення податкових зобов’язань платник податку зобов’язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, кваліфікованого електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений ПКУ термін.

При цьому згідно з п. 201.3 ПКУ у разі звільнення від оподаткування у податковій накладній робиться запис «Без ПДВ» з посиланням на відповідні пункти (підпункти), статті, підрозділи, розділи ПКУ та/або міжнародного договору, якими передбачено звільнення від оподаткування податком.

Згідно з п. 17 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.2015 р. № 1307, у податковій накладній, складеній на операції з постачання товарів/послуг, які звільняються від оподаткування ПДВ, у графі «Складена на операції, звільнені від оподаткування» верхньої лівої частини робиться помітка «Без ПДВ».

До розділу А табличної частини податкової накладної (рядки I – XІІ) вносяться узагальнюючі дані за операціями, на які складається така податкова накладна, а саме:

♦ у рядку I зазначається загальна сума коштів, що підлягають сплаті з урахуванням ПДВ;

♦ у рядку XІ – загальний обсяг постачання товарів/послуг.

Рядки II – Х розділу А не заповнюються.

До розділу Б табличної частини податкової накладної вносяться дані у розрізі номенклатури постачання товарів/послуг, а саме:

1)  у графі 2 зазначається опис (номенклатура) товарів/послуг продавця;

2)  у графах 3.1, 3.3 – код товару згідно з УКТ ЗЕД або код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг (далі – ДКПП);

3)  у графах 4 та 5 – одиниця виміру товарів/послуг;

4)  у графі 6 – кількість (об’єм, обсяг) постачання товарів/послуг;

5)  у графі 7 – ціна постачання одиниці товару/послуги без урахування ПДВ;

6)  у графі 8 – має бути зазначено код ставки 903;

7)  у графі 9 – код відповідної пільги з Довідниками податкових пільг;

8)  у графі 10 – обсяг постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ;

9)  графа 11 – не заповнюється (нулі, прочерки та інші знаки чи символи у цій графі не проставляються).

По материалам ГУ ДПС у Хмельницькій області

Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.

Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.

Комментарии
Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Данная функция доступна только
авторизованным пользователям