Сайт для бухгалтеров №1 в Украине

Получайте
новости почтой!


19.12.24
28543 45 Печатать

Военный сбор: быстрые изменения нового закона

Томашпольский Сергей налоговый эксперт

Внимание! С законом, принятым на базе законопроекта от 23.05.2023 № 9319 (по началу уплаты ВЗ плательщиками единого налога именно с 01.01.2025), имеем схожую историю, что и с самим законом о введении ВЗ-изменений. Его отправили на подпись Президенту 09.12.2024 г. Но подписи до сих пор нет.

Впрочем, считаем, что рано или поздно такое подписание произойдет, то есть следует исходить из того, что изменения произойдут.

Судя по всему, именно из этого исходят и налоговики, ведь не требуют предпринимать каких-либо действий от тех же плательщиков единого налога.

То есть платить ВЗ за октябрь – декабрь 2024 г. тем же ФЛП на едином налоге групп 1, 2 и 4, считаем, НЕ НУЖНО!

О правках к Закону

Закон № 4015* только успел вступить в силу с 01.12.2024** (больше деталей найдете в статье «Закон об увеличении налогов: старт с 1 декабря» // «Налоги & бухучет», 2024, № 97), а в предусмотренные им изменения уже внесли другие изменения.

* Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины в отношении обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в период действия военного положения» от 10.10.2024 № 4015-ІХ.

** Со дня, следующего за днем его опубликования в газете «Голос Украины» от 30.11.2024 № 179.

В действительности, ничего странного, если принять во внимание, как странно принимали, подписывали и обнародовали Закон № 4015. В частности, планировали, что Закон № 4015 вступит в силу в октябре. А фактически он вступил в силу в декабре. Также в окончательной редакции Закона № 4015 не были учтены вполне уместные предложения ко второму чтению. Отсюда и желание по горячим следам несколько адаптировать под реальность нормы, введенные данным Законом.

Кстати, и здесь не без изюминки. Носителем быстрых изменений выбрали уже немолодой законопроект № 9319*.  Изменения запихнули именно в него — с надеждой на быстрое принятие в целом (законопроект № 9319 был принят 4 декабря).

* Проект Закона о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты в отношении стимулирования развития цифровой экономики в Украине от 23.05.2023 № 9319.

Ну а дальше, собственно, о сущности изменений, которые предлагаются. Сосредоточимся при этом именно на ВС. То есть на других положениях законопроекта № 9319 (в отношении стимулирования развития цифровой экономики в Украине) останавливаться не будем.

Эксклюзивный материал для подписчиков сайта
    Подписывайтесь и читайте полностью:
  • новости, эксклюзивные статьи, справочники
  • загружайте бланки
  • все это без рекламы
80
грн/
месяц
Уже оплатили? Войти
Подписчики PRO-доступа получают бесплатный доступ к порталу бонусом к подписке.
Комментарии
  • Мария
05.12.24 08:35

Дякую за статю. Але, де які питання відкрити, як то ВЗ з новостворених ФОПів. Для мене це актуально.
 

Ответить
  • Сергій
05.12.24 09:31

Мария, тих, хто зареєструвався у грудні, це не торкнеться. Торкнеться лише зареєстрованих у січні і далі. До того моменту податківці щось прояснять.
Бо норма Закону відносно платників ЄП груп 3 і 4 нормально працює. А от стосовно груп 1 і 2 не нормально. Тобто, як не крути, все одно буде важливою думка податківців

Ответить
  • Олена
05.12.24 09:08

Ще є питання: орендна плата фіз.особі була виплачена у червні 2024 за 6 місяців наперед по грудень 2024 включно. В який строк треба доплатити ВЗ за грудень 2024, які будуть штрафні санкції і що робити підприємству якщо фіз.особа не поверне підприємству суму недоутриманого з неї ВЗ (договір оренди діє до кінця 2024 і виплат більше не буде) ? Дякую!

Ответить
  • Сергій
05.12.24 09:59

Олена,Вочевидь підхід, як до нарахованого але не виплачено доходу. Тобто нарахування по акту за грудень – це нарахування грудня. Тоді «недоплачені» 3,5 % військового збору з орендної плати за грудень (якщо в вас акти помісячно складаються) слід сплатити не пізніше 30 січня 2025. Якщо фіз.особа не поверне, доведеться вам за свій кошт сплатити в бюджет.

Ответить
  • Сергій
05.12.24 11:56

Хоча можливо краще заплатити ці 3,5 % ВЗ вже в кінці грудня!

Ответить
  • Олена
05.12.24 11:14

Сергій, але ж дохід то вже виплачений! По тому зі строками сплати - не згодна з Вами. ВЗ то ми доплатили 02.12.2024 по всім таким договорам з недоплатами за грудень, але ж сума ВЗ за рахунок підприємства - це буде вже доб.благо фіз.осіб , а це ПДВО + ВЗ знову і знову

Ответить
  • Сергій
05.12.24 11:58

Олена,так краще заплатити ці 3,5 % ВЗ вже в кінці грудня (оскільки вже виплатити дохід раніше).

Ответить
  • Ірина
05.12.24 10:55

А із зарплати за грудень 2024? Вже утримуємо 5% ВЗ?

Ответить
  • Олена
05.12.24 11:48

Ірина,Да , 5%

Ответить
  • SV
06.12.24 10:38

Олена,Ні. Для 1.2.3 здаеться  з січня 2025  якщо правку приймуть .

Ответить
  • Татиана
06.12.24 16:21

SV,  Олена відповіла Ірині, що вже з зар/плати найманих працівників з 01.12.2024  замість 1,5 % утримуємо 5 %  військ/збору.

Ответить
  • Дмитро
05.12.24 11:07

Питання, а як з дивідендами, нарахованими до 1 грудня і виплаченими в грудні?

Ответить
  • Сергій
05.12.24 12:14

Дмитро,
Дата нарахування дивідендів — це дата затвердження протоколу
загальних зборів учасників, на яких прийнято рішення про виплату дивідендів.
Якщо дата нарахування - до 01.12.2024, то ставка ВЗ 1,5 % незалежно від того, коли саме буде виплачено дивіденди
(https://i.factor.ua/ukr/journals/nibu/2024/december/issue-98/article-131211.html)

Ответить
  • Сергій
06.12.24 09:32

тут ця стаття також
https://buhgalter911.com/uk/news/news-1083561.html

Ответить
  • Прокоментуйте, будь ласка, роз'яснення ДПС що до нової ставки ВЗ
05.12.24 20:32

До усіх інших доходів, які включаються до складу загального місячного оподатковуваного доходу платника податків, у тому числі у вигляді виплат за цивільно-правовими договорами, орендної плати, процентів за депозитами, дивідендів тощо, які нараховані (виплачені, надані) податковими агентами платникам податку після 1 грудня 2024 року, застосовується ставка військового збору у розмірі 5% незалежно від того, що такі доходи нараховуються за виконання робіт (послуг), за користування майном платника податків тощо у податкових періодах до 1 грудня 2024 року. Оскільки відповідно до ПКУ такі доходи є доходом звітного періоду, в якому вони безпосередньо були нараховані (надані, виплачені), а не періодів, за які вони були нараховані. 

Ответить
  • Прокоментуйте, будь ласка, роз'яснення ДПС що до нової ставки ВЗ
05.12.24 20:33

Мене цікавлять дивіденди

Ответить
  • Сергій
06.12.24 09:31

Прокоментуйте, будь ласка, роз'яснення ДПС що до нової ставки ВЗ,
у сусідній гілці сьогодні стаття https://buhgalter911.com/uk/news/news-1083561.html
там розгорнуто у тому числі про дивіденди

Ответить
  • не указано
06.12.24 10:11

Сергій, дякую.  На моє питання редакція журналу відповіла, але мене бентежить  це роз'яснення ДПС. Стосовно дивідендів воно якесь вітіЄвате.

Ответить
  • Тамара Дейнека
11.12.24 16:45

нараховано лікарняні  за 10, 11 місяць 2024 року ,зроблено заявку  в грудні,оплачено податок в листопаді,як бути з ВЗ 1,5% чи 5% ????? 
Дякую!

Ответить
  • Татиана
12.12.24 11:07

Тамара Дейнека, лікарняні нараховані за 10, 11 місяці - відповідно ставка в/збору 1,5 %  (незалежно від того, коли сплачені податки та коли подана заявка).

Ответить
  • Дід Панас
18.12.24 13:31

Такі швидкі, що аж під ногами горить та угорі вибухає. . . . . . . . 

Ответить
  • Сомневающийся Sкептиk
19.12.24 10:37

Припустимо, підпишуть і опублікують сьогодні, тоді по ФОП ок.
Припустимо, підпишуть і опублікують наприклад 23.12.2024, тоді що (а якщо це відбудеться в січні 2025)? Платити за 4 квартал не треба буде, а що з пенею та штраф. санкціями за несплату?

Ответить
  • ОблікОвець
19.12.24 11:20

Вичитувати треба...: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10056
*
Що робити кожен ФОП I, II, IV груп має вирішувати сам.
У ФОП та ЮО III час ще є.
"Юридична відповідальність особи має індивідуальний характер"

Ответить
  • вар'янт
21.12.24 12:17

1. 101 Передплата військового збору за невизначений період
2. В ЕК платника з'явиться інфа про ВЗ та сплату (перевірено)
3. Наступний платіж "з урахування передплати/переплати",
якщо квазізакон таки стане Законом 4113-IX
~

Ответить
  • перевiрено
23.12.24 19:27

Переплата краще за можливий штраф.
*
"НІНА ЮЖАНІНАНоворічні податкові штрафи для ФОПів стають все реальнішими.
 
Зеленський за 14 днів, відведених Конституцією України, так і НЕ підписав закон про внесення змін до Податкового кодексу (проект №9319), яким запровадження військового збору для ФОПів переноситься з 1 січня 2025 року.
 
А податкова служба за діючою з 1 грудня 2024 року нормою Податкового кодексу ЗОБОВ'ЯЗАНА була нарахувати військовий збір для ФОП першої, другої та четвертої груп до 20 грудня 2024 року – хоча станом на сьогоднішній ранок цього ще НЕ зробила (по факту порушуючи закон).
 
В свою чергу ФОПи теж мали сплатити військовий збір за грудень до 20 числа (включно), і хто цього не зробив – ВЖЕ порушив діючий закон (бо зміни ще не підписані).
 
ФОПи, які через запровадження військового збору та відновлення сплати ЄСВ з 1 січня 2025 року вирішили закритися до кінця року, НЕ можуть цього зробити, бо реєстри Мін'юсту НЕ працюють після кібератаки.
 
Податкові паски для фізичних осіб підприємців затягуються все дужче."

Ответить
  • ГоловБух-Травма
23.12.24 19:31

Але гра з податковою в "покер" теж варіант!

Ответить
  • Сергій
19.12.24 11:15

Сомневающийся Sкептиk, якщо підпишуть закон, хай навіть в січні, то не буде порушення, адже техніка змін така:
- в абзаці п’ятому слова і цифри "з 1 жовтня 2024 року" замінити словами і цифрами "з 1 січня 2025 року";
- Зміни до пунктів 161 і 25 підрозділу 10 розділу ХХ "Перехідні положення"
Податкового кодексу України застосовуються з дня набрання чинності Законом
України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів
України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії
воєнного стану" від 10 жовтня 2024 року № 4015–ІХ.
Тобто буде зроблено так, ніби в ПКУ не було написано, що старт сплати з 01.10.2024

Ответить
  • Сергій
19.12.24 11:16

тобто ні про яку пеню та штраф. санкції не буде мови

Ответить
  • Сомневающийся Sкептиk
19.12.24 13:29

Сергій, скоріш, ні про яку пеню та штраф. санкції не має бути мови. Та все ж. Припустимо, що підпишуть та зміни запрацюють після 20.01.2025, наприклад 27.01.2025. Що робити податковій? Вона візьме та законно нарахує штраф. санкції за несплату ВЗ за 4 квартал 2024 року. Потім, після набуття чинності змін, можливо скасує штрафи та пеню. 
За цим прикладом, представимо ФОПа (2гр.), який припинив діяльність 17.01.2025. Що йому робити зі сплатою ВЗ? За січень 2025 року зрозуміло. А ось за 4 кв. 2024...
Щось згадалося як податкова наполегливо і вперто нараховувала єдиний податок тим, кого від обов'язкової сплати його звільнили. Потім (доводилося навіть писати їм листи) вони зайві нарахування прибрали, але з таким "невдоволенням" ...

Ответить
  • Сергій
19.12.24 13:51

Сомневающийся Sкептиk,то ви щось дуже делеко дивитесь (наприклад 27.01.2025.) Вочевидь до сплати за січень вже щось буде. Нагадають мабудь що пора вже підписати. Так само як і з № 4015.

Ответить
  • Сомневающийся Sкептиk
19.12.24 13:57

Сергій, Чому далеко? 4015 з середини жовтня до підпису пройшло десь повтора місяця. Зміни до 4105 з початку грудня, якщо додати 1,5 місяця, то ось і середина (або кінець) січня 2025

Ответить
  • Сергій
19.12.24 14:02

Сомневающийся Sкептиk, у будь-якому разі за цей період зявляться якісь додаткові вводні. Не буде ж півтора місяця з цього приводу вакуум. Тобто прогнози такі далекі сенсу немає робити (виходячи з даних на сьогодні).
От тут вже щось додаткове є https://buhgalter911.com/uk/news/news-1083865.html

Ответить
  • Юлія
19.12.24 12:25

так, "не буде мови", якщо Президет підпише та оприлюднить те, що начебто вже підписав Голова ВРУ. Не в тему, але: Ви коли-небудь на опублікованому законі бачили окрім підпису Президента ще й підпис Голови?
"
Закон підписує Голова Верховної Ради України і невідкладно направляє його Президентові України.

Президент України протягом п'ятнадцяти днів після отримання закону підписує його, беручи до виконання, та офіційно оприлюднює його або повертає закон зі своїми вмотивованими і сформульованими пропозиціями до Верховної Ради України для повторного розгляду.
"
"
Закони та інші нормативно-правові акти, що визначають права і обов'язки громадян, не доведені до відома населення у порядку, встановленому законом, є нечинними.
"
Отже:
1. Йдеться про один закон чи про його численні версії ?
2. Де той "порядок доведення", бо зараз лише доводять до нервового зриву?

Ответить
  • Сергій
19.12.24 13:12

Юлія, якщо закон не буде ветовано, тобто не буде повернення з пропозиціями Президента, то редакція буде саме та, яку ми всі бачимо за підписом Стефанчука https://itd.rada.gov.ua/billInfo/Bills/Card/41965    (див. "Текст, підписаний Головою Верховної Ради України")

Ответить
  • Юлія
19.12.24 13:57

Сергій, завантажила файл з "підписами":
https://itd.rada.gov.ua/billInfo/Bills/pubFilezip/2658825
Перевірила "підписи":
https://ca.diia.gov.ua/verify
Результат: ПЕЧАТКА, а не підпис! Печатки не обов'язкові!
Висновок - це не підписаний закон, а чергова оферта з делегуванням відповідальності Президенту, якщо ми бачимо в результаті лише його підпис.
Вбачаю формальне порушення статті 94 Конституції та вимог діловодства, якщо оферту підписує особа "В.ЗЕЛЕНСЬКИЙ", а не "Володимир ЗЕЛЕНСЬКИЙ", як того вимагає державний стандарт.
~
Нехай хоча б називають речі своїми іменами: печатка - це печатка, а підпис - це підпис. Дурня якась підписувати державні документи необов'язковими печатками та ще й не особистими.
Хіба не так? АУ! Юристи! Діловоди! Правники! Може вже досить безладу?

Ответить
  • Сергій
19.12.24 14:14

Юлія,так, звісно, це не підписаний закон.
Тобто його ще має підписати Президент України.
Коли я казав, що "... редакція буде саме та, яку ми всі бачимо за підписом Стефанчука",
то малося на увазі, що текст більше змінюватися не буде.
Ви ж говорили "про його численні версії ".
Тобто версій ніяких більше немає.

Ответить
  • Юлія
19.12.24 14:25

Сергій, отож бо: думають про одне, кажуть про інше, мають на увазі третє, а розгрібають наслідки четвертого... Коли вже де-факто буде відповідати де-юре та навпаки? В медицині це початок шизофренії. А ми в такому стані живемо 34 роки. Скоро державі відповідати перед людьми не доведеться, бо людиною можна бути лише з нормальною психікою, а вона (психіка) державі до одного місця. "Ти як?" взагалі звучить як знущання.

Ответить
  • Юлія
19.12.24 14:15

Депутати не несуть відповідальності за прийняті рішення, а спускають їх на голови населення якщо не стосами паперу, то морем інформації. Ми вже давно плаваємо у цьому "морі" і добре, коли у ньому немає "хижаків" (норм, що обскубують нас до кісток або топлять та відправляють на дно). Не знаю, як Ви, шановні, а я вже наплавалась та хочу на берег. Фізично неможливо дотримуватись всіх НПА та публічних договорів (ультиматумів). Начебто "держава відповідає перед людиною", а виходить весь час навпаки: депутатство змінюється, збагатившись за наш рахунок, а ми обираємо собі наступних "опікунів".
Вам ще не набрид цей мазохізм за наш рахунок?
Особисто мені він вже поперек горла!
Набридло!
Більше грати в цю "гру" з "виборами" не хочу і не буду!

Ответить
  • Татиана
19.12.24 14:26

Якщо потрібно буде платити з 1 жовтня 2024 року,  то через два тижні вже має бути розроблений, затверджений  та  введений  в дію  новий бланк звіту для  платників  1-3 групи єдиного податку. :)
       Це так - між іншим,  для роздумів...

Ответить
  • Елена
20.12.24 14:06

Татиана,Когда у них подгорит, тогда фейерверком полетят. И "впарят" нам "оновлену звітність". У них по єтой части большОй опыт.

Ответить
  • .0.
20.12.24 20:12

За феєрверки теж штраф! )))
Сьогодні одна версія ПКУ чинна --- особисто я буду дотримуватись її, а завтра буде завтра.

Ответить
  • Татиана
20.12.24 16:49

Елена, возможно и так. Но я хорошо помню тот момент, когда этот налог ввели ( к слову, он был тогда 1%),  ввести графы в 1ДФ они долго не могли, и один или два отчётных периода (квартала) налог мы платили, а в отчёты он не попал.
 Да, и когда его вводили, говорили, что он вводится временно...
 (уже 10 лет - временно ... )

Ответить
  • Марина
20.12.24 17:03

Татиана, а разве в случае уплаты без отчёта не должна была вылезти переплата? Понимаю, что давно было, но всё-равно интересно.

Ответить
  • Марина
20.12.24 17:06

Они как эти: "можно утром, но деньги вперёд", губу раскатали до полюса.
Может закатать обратно и болт забить, чтобы не повадно было?

Ответить
  • Оксана
26.12.24 11:58

Доброго дня. ФОП орендує приміщення у фіз.особи, по якому щомісячно платить платежі згідно виставлених рахунків - в жовтні за жовтень, 1 листопада був виставлений черговий рахунок за оренду, але у ФОП не вистачило коштів і планує сплатити борг в грудні за листопад. За якою ставкою утримувати військовий збір.

Ответить
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Данная функция доступна только
авторизованным пользователям