Отключить рекламу

Подпишитесь!


11.06.14
1032 7 Печатать

Налогоплательщик неправомерно применил НСЛ: как отразить в форме № 1ДФ?

   Миндоходовцы в Базе знаний ответили на следующий вопрос: отражается ли в налоговом расчете по ф. № 1ДФ сумма штрафа, начисленного в результате неправомерного применения налогоплательщиком налоговой социальной льготы?
   
   Нормами Порядка заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного из них налога не предусмотрено отражение в налоговом расчете штрафных санкций, которые применяются к налогоплательщику в случае нарушения им норм применения НСЛ.
   
   Таким образом, если работодателем в представленном налоговом расчете за отчетный период указан признак НСЛ, предоставленной плательщику налога, который не имел права на ее применение, и отражена заниженная сумма налога, удержанного с учетом НСЛ, то в таком случае необходимо провести соответствующую корректировку показателей данного налогового расчета и представить уточняющий налоговый расчет за этот период. Корректировка показателей ф. № 1ДФ проводится по правилам, установленным Порядком.
   
   В уточняющем расчете указываются две строки: строка, подлежащая исключению из предыдущего расчета (в гр. 8 такой строки в предыдущем расчете отражался признак неправомерно предоставленной НСЛ), и новая строка, подлежащая введению.
   
   В новой строке в гр. 3а и гр. 3 отражаются суммы начисленного и выплаченного дохода (равны суммам, отраженным в этих же графах строки на исключение), в гр. 4а — сумма правильно начисленного налога (без применения налоговой социальной льготы), в гр. 4 — сумма перечисленного налога (равна сумме, отраженной в гр. 4 строки на исключение), в гр. 5 — признак дохода «101», в гр. 8 проставляется прочерк, в гр. 9 — «0» (признак строки на введение).
   
   Сумма удержанной недоплаты, перечисленная в бюджет, отражается в налоговом расчете за отчетный период, в котором это перечисление фактически произошло.
   
   

Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • Светлана
12.06.14 08:50

"В уточняющем расчете указываются две строки: строка, подлежащая исключению из предыдущего расчета (в гр. 8 такой строки в предыдущем расчете отражался признак неправомерно предоставленной НСЛ), и новая строка, подлежащая введению. " Как показать ? С минусом не дает провести

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Татьяна
12.06.14 09:04

Вы пишите все без знака минус , а в строке .подлежащей исключению суммы без минуса, но в графе 9 ставите 1.Это будет означать , что Вы ее исключаете

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ольга
12.06.14 09:16

никакой минус не ставиться. просто повторяете строку а в графе 9 ставите "1" (строка на исключение), следующую строку заполняете правильно и в графе 9 ставите "0" (строка на ввод)

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • яяя
13.06.14 11:35

лучше по итогам года сделать перерасчет согласно кодексу и тогда никаких корректировок делать не нужно и все отражается в отчете за 4 квартал. И не будет никаких штрафов за неправильное применение НСЛ и подачу уточненки, в результате которой поменяются обязательства, а значат впаяют 510 грн.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • яяя
13.06.14 11:50

правда, если это по заявлению налоговой, а-ля применение НСЛ на 2-х местах работы, то тогда даааа

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • 777
13.06.14 12:52

Будет , наверное, правильнее, не подавать уточняющий , а просто исправить учете. таким образом отсрочить уплату штрафа 510,грн. куда спешить,заплатить всегда успеется...

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Юропейес
13.06.14 13:57

Старайтесь вести дела так чтобы выгоды от несдачи отчетности превосходили штрафы. и будет щастие.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
Комментирование новости отключено
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться