21.06.12
Печатать
Нюансы корректировки реестра НН
Форма и порядок заполнения плательщиком НДС граф реестра выданных и полученных налоговых накладных утверждены приказом ГНА Украины от 24.12.10 г. № 1002 (с изменениями и дополнениями).
В соответствии с Порядком, если плательщиком производится распределение сумм налогового кредита, то в последний день отчетного (налогового) периода делается запись по корректировке записей налоговых накладных, согласно которым приобретались такие товары/услуги. При этом в графе 5 к виду документа добавляется буква "Р".
Сумма корректировки соответствует доле использования таких товаров/услуг в операциях, освобожденных от налогообложения, и тех, которые не являются объектом налогообложения и/или используются в операциях сельскохозяйственного производства за отчетный период.
В случае корректировки сумм налогового кредита по операциям, освобожденным от налогообложения, и тех, которые не являются объектом налогообложения, проводятся следующие записи: со знаком (-) в графах 9, 10 и одновременно со знаком (+) в графах 11, 12.
В случае корректировки сумм налогового кредита по операциям, частично используемых в сельскохозяйственном производстве, на сумму корректировки проводятся следующие записи: со знаком (-) в графах 8, 9, 10 и одновременно делается запись со знаком (+) в графах 8, 9, 10 Реестра по сельскохозяйственным операциям.
При этом в результате корректировки записей происходит перераспределение сумм между графами 9 и 11 и 10 и 12, которое не влияет на общую сумму, указанную в графе 8, т.е. в графе 8 указывается общая сумма, включая НДС.
Письмо ГНС в г. Киеве от 29.05.12 г. № 3162/10/06-406.
В соответствии с Порядком, если плательщиком производится распределение сумм налогового кредита, то в последний день отчетного (налогового) периода делается запись по корректировке записей налоговых накладных, согласно которым приобретались такие товары/услуги. При этом в графе 5 к виду документа добавляется буква "Р".
Сумма корректировки соответствует доле использования таких товаров/услуг в операциях, освобожденных от налогообложения, и тех, которые не являются объектом налогообложения и/или используются в операциях сельскохозяйственного производства за отчетный период.
В случае корректировки сумм налогового кредита по операциям, освобожденным от налогообложения, и тех, которые не являются объектом налогообложения, проводятся следующие записи: со знаком (-) в графах 9, 10 и одновременно со знаком (+) в графах 11, 12.
В случае корректировки сумм налогового кредита по операциям, частично используемых в сельскохозяйственном производстве, на сумму корректировки проводятся следующие записи: со знаком (-) в графах 8, 9, 10 и одновременно делается запись со знаком (+) в графах 8, 9, 10 Реестра по сельскохозяйственным операциям.
При этом в результате корректировки записей происходит перераспределение сумм между графами 9 и 11 и 10 и 12, которое не влияет на общую сумму, указанную в графе 8, т.е. в графе 8 указывается общая сумма, включая НДС.
Письмо ГНС в г. Киеве от 29.05.12 г. № 3162/10/06-406.
Рубрика:
- Прочее
- /
Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.
Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.
Комментарии
Блоги 
