Отключить рекламу

Подпишитесь!


21.06.12
772 24 Печатать

Нюансы корректировки реестра НН

   Форма и порядок заполнения плательщиком НДС граф реестра выданных и полученных налоговых накладных утверждены приказом ГНА Украины от 24.12.10 г. № 1002 (с изменениями и дополнениями).
   
   В соответствии с Порядком, если плательщиком производится распределение сумм налогового кредита, то в последний день отчетного (налогового) периода делается запись по корректировке записей налоговых накладных, согласно которым приобретались такие товары/услуги. При этом в графе 5 к виду документа добавляется буква "Р".
   
   Сумма корректировки соответствует доле использования таких товаров/услуг в операциях, освобожденных от налогообложения, и тех, которые не являются объектом налогообложения и/или используются в операциях сельскохозяйственного производства за отчетный период.
   
   В случае корректировки сумм налогового кредита по операциям, освобожденным от налогообложения, и тех, которые не являются объектом налогообложения, проводятся следующие записи: со знаком (-) в графах 9, 10 и одновременно со знаком (+) в графах 11, 12.
   
   В случае корректировки сумм налогового кредита по операциям, частично используемых в сельскохозяйственном производстве, на сумму корректировки проводятся следующие записи: со знаком (-) в графах 8, 9, 10 и одновременно делается запись со знаком (+) в графах 8, 9, 10 Реестра по сельскохозяйственным операциям.
   
   При этом в результате корректировки записей происходит перераспределение сумм между графами 9 и 11 и 10 и 12, которое не влияет на общую сумму, указанную в графе 8, т.е. в графе 8 указывается общая сумма, включая НДС.
   
   Письмо ГНС в г. Киеве от 29.05.12 г. № 3162/10/06-406.

По материалам Баланс
Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • ЛУНКА
21.06.12 23:35

ну что за фигня, "При этом в результате корректировки записей происходит перераспределение сумм между графами 9 и 11 и 10 и 12, которое не влияет на общую сумму, указанную в графе 8, т.е. в графе 8 указывается общая сумма, включая НДС." это хорошо если заполняешь реестр вручную, а если в электронке, то документ не проходит структуру и арифметикой получается ноль, и кроме того "итого" по реестру увеличивается на эту корректировку и рвёт с 5додатком. Неужели сложно сначало попробовать в проге, а затем давать дебильные разъяснения.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ната
22.06.12 00:15

Все правильно. Сначала в реестр вносится налоговая накладная - заполняются столбцы 8, 9, 10. А в конце месяца вносится корректировочная запись - в столбце 8 "0" в толбце 9 и 10 с минусом база и НДС части. которая не относится в налоговый кредит, а в столбцах 11 и 12 эти же суммы с плюсом. Тогда если свернуть эти две строчки, получается: 8 - полная сумма, включая НДС, 9 и 10 - база и НДС в той части, которая относится на наогооблагаемые операции, т.е. включатся в налоговый кредит и 11 и 12 - база и НДС, которые исполюзуются в неолагаемых операциях и не относятся к налоговому кредиту. МЕ-док нормално это воспринимает. В 1-С сложнее, там корректировку я делаю двумя строчками. А после импорта реестра в МЕ-док исправляю вручную.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Аноним
22.06.12 00:43

Господи! Когда же это закончится?????????? И компьютеры у всех и програмное обеспечение, а толку никакого - как вручную исправляли, так и исправляем, как мучились с этими доблаными новшествами, так и мучимся!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • 111
22.06.12 01:11

Уважаемые коллеги, кто-нибудь сталкивался с такой проблемой: налоговая не дает возможности зарегистрировать налоговые накладные в Едином реестре, постоянно выписывают форму -18ОПП и ставят 9 стан для предприятия. За месяц уже пришло третье уведомление от госрегистратора (а всего уже за этот год раз 7 приходили такие запросы). За месяц всего один раз нам удалось зарегистрировать налоговые (подозреваем, что налоговая просто прозевала это).На запросы от госрегистратора постоянно подтверждаем свое местонахождение, где действительно и находимся. Я так понимаю, что налоговая нашла лазейку, чтобы избавить нас возможности регистрировать налоговые и вообще давят нас по-черному. Ходили на прием к замначальника налоговой - требует увеличение зарплаты и увеличить налоговую нагрузку, а мы и так выживаем ....Они не верят, что мы действительно получаем 1500грн, получается, что и эти гроши не дают заработать...Кто-нибудь знает, сколько раз налоговая может направлять госрегистратору эту форму 18ОПП?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Аноним
22.06.12 01:37

и мы живем в 21 веке, в эпохе передовых технологий, а все равно надо вручную корректировать, а если 1000 налоговых накладных и каждую нужно разбить на несколько частей. УЖАС!!!!!!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • София
22.06.12 01:55

Подскажите пожалуйста, кто знает: нужно ли делать корректировку налогового кредита, если предприятие оказывает транспортные услуги по перевозке грузов по ставке 20% и 0%???( по территории Украины и за её пределами)

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Елена
22.06.12 01:56

У меня в 1-С все нормально формирует, в рег. н.н. можно распределить пропорционально НДС, и потом в реестре н.н. программа сама разносит правильно, как указано выше.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Виктория
22.06.12 02:03

Этот документ вообще не имеет силу. Только налоговые консультации!!!!!!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Лю
22.06.12 02:08

нам вот тоже 20 июня не получилось зарегистрировать налоговую, хотя 12 июня все еще біло в порядке. приходит ошибка - местонахождение продавца не совпадает с госреестром. в отделе учета в налоговой сказали сдать госрегистратору форму № 6 и пойти в налоговую полицию. форму сдали вчера. звоним в отдел учета - а уних блин сервер не работает второй день, и неизвестно когда они информацию получат. и все равно идти в полицию. а 25 июня последний день регистрации налоговой накладной. пипец.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Лю
22.06.12 02:12

сейчас вот директор пойдет в полицию и понесет с собой уставніе документі и договор аренді на юридический адрес. наверное тоже будут требовать нагрузку, хотя предприятие работает наверное всего месяцев 5-6 в году.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Лю
22.06.12 02:20

http://blog.liga.net/user/akravchenko/article/8851.aspx про 18-ОПП и стан 9

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Инесса
22.06.12 02:36

Как обычно ничего нового в своем письме не сообщают. Уже полтора года все подобные разъяснения тупо цитируют порядок заполнения реестра №1002. Главные моменты никто не указал, потому что сами и не пытались заполнить все эти документы. Вопросы знатокам: 1. По концу месяца в реестре должна быть только ОДНА такая корректирующая нал.кредит запись с признаком ПНР и общей суммой или НЕСКОЛЬКО (на каждую налоговую накладную, с которой минусуется кредит)??? 2. Что указывать в такой коррректирующей строке реестра с признаком "ПНР" в реквизитах "Постачальник"+ИПН(графы6+7) и "Порядковый номер"(графа 4)? Елена, у Вас в 1С сколько записей в реестре формируется по концу месяца, если было несколько входящих НН, с которых нужно снять нал.кредит?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ольга
22.06.12 02:58

Инессе. раньше я распределяла НК только одной такой записью, на сегодняшний день после, многочисленных консультаций с аудиторами, на каждую такую накладную делаю корректировочную запись с типом док-та ПНР.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ольга
22.06.12 02:59

соответственно, и поставщик, и его ИНН указываются

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • АРФА-София
22.06.12 03:03

София! Я считаю, что не надо. В графах 9 и 10 общий заголовок: "Підлягають оподаткуванню за ставками 20%, 0%". Т.е. у Вас весь нал. кредит попадает в гр. 9 и 10.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Чумачечая-я-я-я
22.06.12 03:05

У меня тоже все нормально происходит. У меня 1С 8,2 все хорошо формирует и выгружает и отправляю через Мастер кей. У меня несколько налоговых проходит по распределнию, разные контрагенты. прсто изначально при вводе этих накладных нужно выбирать хоз.назначение ндс -"распределенный ндс", потом заходите в закладку "дополнительно" и там видно окошко "Сумма ндс пропорционально. НДС в кредит...и окошко и сюда вставляете вашу сумму которая должна остаться на возмещение после распределения. А во втором окне стоит неактивная (т.е. ее исправить нельзя) сумма ндс фактически по налоговой. Затем на основании выписываете налоговую и там должно быть заполнение на двух строчках.....Если кому интересно спрашивайте - помогу..

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Инесса
22.06.12 03:12

А ведь порядке №1002 черним по белому написано п.11.10 "в останній день звітного (податкового) періоду робиться запис щодо коригування записів"-т.е.робиться ОДИН ЗАПИС з ознакою ПНР (податкова накладна розподільна) " . Действительно, печально становится тем ,у кого 1000 шт. таких налоговых накладных...... Сервис от ГНС в сторону упрощения ведения налогового учета воодушевляет всех бухгалтеров на затейливые садо-мазо подвиги!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Дядько
22.06.12 09:07

Я туро дублирую все накладные, но ставлю ПНР, код 112 ( не относится к НК), а потом высчитав часть которая не идет в НК, записываю ее с минусо и плюсом. То есть если на протяжение месяца имеется 10 НН, то в конце будет 20 (+10 ПНР). Делаю так с начала года, пока никто не бухтел.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ирина-Софии
22.06.12 12:37

Конечно, София, не надо Вам делать перераспределение НК между данными операциями. Такое перераспределение делается, если Вы осуществляете необлогаемые операции или освобожденные от налогообложение с/но ст. 199 НКУ, а также относительно таких операций можно прочесть в ст.196, 197 НКУ. А операции с обложением 0% - это налогооблогаемые операции, просто НДС 0% ст. 195 НКУ. А отражения сумм в реестре НН поддерживаю АРФУ. Также могу сказать, что сумму НК при операции приобретения услуг, которые обл. нулевой ставкой, я ставлю в декларацию и додаток 5 к ней в те же строки, что и НК по обычной ставке (20%). Хотя мой инспектор советовал мне вкл. такие суммы в строки декларации, где сидят суммы без НДС или использ. в нехоз. деятельности (строки 12 и/ или 14), однако я нашла ответ в ЕБНЗ на сайте ДПС и ответ полностью соответствовал моему мнению. К тому же я дала запрос в свою ГНС и они письменно подтвердили мое мнение. Получается инспектор ошибался на счет отражения таких сумм :).

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • АЙ-ДА-Я
24.06.12 04:55

111_ Нам тоже непонятно почему поставили стан 9. Директор ходил в четверг по всем кругам ада - и самое смешное каждій следующий отдел кивает на последующий или предідущий. И НИКТО НИЧЕГО НЕ ЗНАЕТ И НЕ ДЕЛАЛ

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • 111
24.06.12 22:37

для АЙ-ДА-Я___Мы тоже прошли уже , как говорят и Крым и Рим и медные трубы, звонили в Киев по приему отчетности, они отвечают, что это нужно решать на местном уровне, а зам.начальника налоговой кивает на Киев, хотя прекрасно знает, что они сами ставят этот стан и снимают его тоже они. Так он вообще предложил увеличить зарплату (только не сказал за счет каких средств, у нас и так реальные зарплаты) и сказал:" Сдайте новую 1 ДФ". Он наверное плохо соображает, что следует за этим....

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • ппор
25.06.12 00:33

лилоролд

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Лю
25.06.12 01:10

а мой директор вот сегодня пошел в полицию доказывать, что предприятие существует на планете земля

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ahmed
14.07.12 22:28

Finally! This is just what I was looknig for.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
Комментирование новости отключено
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться