Самарченко Е.Р., 20 ноября - новые правила расчета ндс и налогооблагаемой прибыли

ВНИМАНИЮ БУХГАЛТЕРА!

Компания «Глобал-Информ» приглашает Вас

на авторский семинар-практикум

20 ноября

«НОВЫЕ ПРАВИЛА РАСЧЕТА:

НДС, НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ, НДФЛ.

Изменения налога на прибыль в 2015 году!!!»

Программа семинара

І.НОВЫЕ ПРАВИЛА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НДС 
Анализ правок, внесенных в порядок электронного администрирования
1. Работа «формулы», рассчитывающей лимит для регистрации налоговых накладных (расчетов корректировок); порядок учета в формуле сумм корректировок к налоговым накладным, «старых» документов.
2. Особый срок регистрации для налоговых накладных, составленных в июле – августе 2015 года
3. Возврат денежных средств с казначейского счета. На какие составляющие формулы следует обратить внимание, чтобы вернуть излишне уплаченные денежные средства
Нововведения в части налоговых накладных и расчетов корректировок
1. Составление налоговой накладной:  уменьшение количества обязательных реквизитов
• порядок оформления налоговой накладной, если одной из сторон операции является филиал налогоплательщика;  сводные налоговые накладные: список расширен
• итоговые налоговые накладные по операциям за день. Кого это касается
• ошибки в составлении налоговой накладной: когда у покупателя не будет права на налоговый кредит
• отражение налогового кредита по своевременно зарегистрированной налоговой накладной: можно «раздумывать» год от даты выписки налоговой накладной
• жалоба на недобросовестного покупателя: теперь это возможно. Сроки подачи жалобы
2. Расчеты корректировок: порядок составления и регистрации в Едином реестре
• некорректные формулировки НКУ и анализ возможных последствий
Прочие вопросы, касающиеся корректировки НДС в 2015 году
1. Расчеты корректировок к НН, составленным до 1 июля 2015 года. Порядок регистрации, особенности
2. Новый взгляд налоговиков на корректировки НДС: по истечении трех лет; при работе с неплательщиком НДС.  Корректировки, составляемые на ошибки. Правила составления и регистрации. Примеры различных ошибок и их исправлений.
3. Возвраты товаров (услуг) и денежных средств. Варианты оформления документов при замене номенклатуры в НН. Их влияние на формулу
Новые правила формирования налогового кредита и налоговых обязательств
1. Налоговый кредит больше не является правом налогоплательщика. Это уже обязанность
2. Налоговый кредит без привязки к хоздеятельности. Заполнение строк декларации
3. Корректировки операций, осуществленных до 1 июля. Как отражаются корректировки операций, по которым не отражался налоговый кредит
4. Начисление налоговых обязательств по «условной поставке». Список операций расширен
5. Когда и как правильно составить налоговую накладную на дополнительные налоговые обязательства. Особенности заполнения такой налоговой накладной
6. Отражение в декларации сумм дополнительных налоговых обязательств
7. Некоторые особенности переходящих операций
8. Новые правила учета НДС при осуществлении облагаемых и необлагаемых операций: расчет нового коэффициента для «корректировки» сумм НДС; отражение операций в декларации; составление налоговой накладной «на себя». Когда и как это можно сделать;  перерасчет НДС по необоротным активам: есть по «старым» объектам и нет по вновь приобретенным
Штрафные санкции за несвоевременную регистрацию документов
1. Изменения в правилах применения штрафа. Наказать могут и недобросовестного покупателя
2. Когда применяется «штрафная» статья НКУ (с какого периода, при каких ситуациях). Требования НКУ и позиция налоговых органов. Особые правила «штрафования» для документов, составленных в июле-августе 2015 года. Кто и как будет  рассчитывать сумму штраф

Некоторые вопросы составления и исправления НДС-отчетности
1. Составление декларации исходя из новых правил формирования налогового кредита
2. Как отразить в декларации новый «коэффициент распределения»
3. Исправление ошибок, допущенных при: заполнении приложения 2 к декларации; переносе отрицательного НДС в раздел IV и строку 20.2 декларации; формировании отрицательного значения в периодах после 1 февраля; сколько уточненных деклараций нужно подавать при различных вариантах ошибок.
4. Порядок уплаты налога и составления декларации, когда декларация по НДС представлена с опозданием

ІІ. НОВЫЕ ПРАВИЛА РАСЧЕТА НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ ПРИБЫЛИ

Учет результатов 2014 года

1.     Учет доходов/расходов 2014 года, ошибочно не учтенных (излишне учтенных) в 2014 году

2.     Порядок и форма подачи уточняющих расчетов (декларации)

3.     Влияние результатов 2014 года на необходимость подачи декларации в течение 2015 года

4.     Возможность подачи декларации с целью неначисления авансовых платежей. Анализ летних изменений НКУ.

«Разделение» налогоплательщиков на «больших» и «маленьких»

1.     Критерии разделения. Показатели какого года необходимо учитывать

2.     Когда и как налогоплательщик должен озвучить выбранный метод учета налогооблагаемой прибыли

3.     «Плюсы» и «минусы» расчета налогооблагаемой прибыли исключительно по данным бухучета

Правила расчета налогооблагаемой прибыли с использованием «налоговых разниц».

1.     Общий принцип формирования налогооблагаемой прибыли.

2.     Отсутствие привязки налоговых расходов к хозяйственной деятельности

3.     Что представляют собой корректировки и надо ли предприятию вести отдельный налоговый учет

4.     Исключение из налоговых правил целого ряда ограничений (в том числе, относительно возвратной финпомощи, командировочных расходов, спецодежды, расходов на обучение, гарантийные ремонты и т.д.)

5.     Переходные операции, связанные с отражением возвратной финпомощи, результатов от патентуемой деятельности, урегулированием сомнительной задолженности, операций в рамках договоров уступки права требования и проч.

Формирование себестоимости запасов и их влияние на учет НДС

1.     Первоначальная стоимость товаров (сырья, материалов). Включение в себестоимость «сопутствующих» затрат. Порядок учета ТЗР на отдельном субсчете, списание этих затрат

2.     Формирование первоначальной стоимости готовой продукции (работ, услуг)

3.     Отражение общепроизводственных затрат. Распределение общепроизводственных затрат на стоимость произведенной продукции (выполненных работ, предоставленных услуг) Ошибки, связанные с игнорированием такой статьи расходов.

Операции с товарами (готовой продукцией)

1.     Учет товаров на этапе оприходования (излишки, недостачи, некачественный товар и проч.).

2.     Возвраты, скидки, прочие случаи изменения стоимости.

3.     Списание испорченного товара, отражение недостачи, обнаруженной при инвентаризации.

4.     Бесплатные раздачи товаров (благотворительные, рекламные, праздничные и др.), списание товара в результате проведения дегустаций, презентаций.

Командировочные расходы

1.     Правила формирования налоговых расходов.

2.     Как корректнее отразить суммы затрат, не подтвержденные документами, сверхнормативные суточные и прочие «нехозяйственные» затраты на командировку

3.     Как «связать» налоговые расходы и НДФЛ (военный сбор).

4.     Анализ последних изменений нормативных документов, касающихся возмещения командировочных затрат.

Операции с необоротными активами

Ведем учет по-новому

Операции с валютой, учет расчетов с нерезидентом

1.     Отражение валюты, поступающей на распределительный счет

2.     Расчет курсовых разниц

3.     Отражение операций по приобретению/продаже валюты

Резерв сомнительных долгов.

Обеспечение будущих расходов.

Обеспечения выплат работникам (в том числе будущих отпусков)Отражение в 2015 году сумм отпускных, под которые ранее было начислено обеспечение Отражение отпускных в случае, если обеспечение не создавалось

Правила начисления обеспечения в 2015 году. Анализ возможных налоговых последствий в случае неначисления обеспечения.

«Зарплатные» выплаты

Налоговые расходы у импортеров товаров (работ, услуг, необоротных активов)

Проценты по кредитам и иным долговым обязательствам

Прочие корректировки и ограничения
ТРАНСФЕРТНОЕ ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ

С информацией о программе и авторе семинара можно ознакомиться на сайте компании:

www.global-inform.com.ua 

Более подробную информацию можно узнать по телефону:

(044) 406-69-69, (050) 406-69-69, (098) 406-69-69