Обсуждение 32-го номера журнала "Бухгалтер911"

• Ольга

Протягом місяця відвантажуємо товар на покупця і складаємо зведену податкову накладну .Крім реалізації товару на цього ж покупця виконуємо послуги.На послуги складаємо звичайну податкову накладну.Чи правильно ми робимо?Чи не треба на одного контрагента виписувати одну зведену податкову накладну на товар і послуги?

Оценить
• 0
• 0

• VIP

В березні виписали податкову накладну на послуги,надані нашому контрагенту і вказали його код ЕГРПОУ ,зазначений в договорі. В травні отримуємо повідомлення від контрагента ,що він з лютого реорганізувався і отримав новий код ЕГДРПОУ на який і просить виписати податкову накладну за березень.Чи буде порушення терміну реєстрації податкової накладної,якщо в травні коригувати податкову накладну за березень з старим кодом і виписати нову податкову накладну з новим кодом?

Оценить
• 0
• 0

• Редакция

Ольга Протягом місяця відвантажуємо товар на покупця і складаємо зведену податкову накладну .Крім реалізації товару на цього ж покупця виконуємо послуги.На послуги складаємо звичайну податкову накладну.Чи правильно ми робимо?Чи не треба на одного контрагента виписувати одну зведену податкову накладну на товар і послуги? … Да, правильно делаете. В данном случае поставка услуг осуществляется по отдельному договору услуг. Значит, на эту поставку нужна отдельная НН.

Оценить
• 0
• 0

• Ольга

Доброе утро! Спасибо за инфо по обновленной форме "неприбыльного отчета". Уточните еще раз, пожалуйста, что необходимо сделать до 01.01.17, чтобы не вылететь с реестра неприб. Это необходимо статут в Минюст по новой сдавать. Очень прошу дайте инфо, пока юрист есть. Спасибо!

Оценить
• 0
• 0

• Редакция

VIP В березні виписали податкову накладну на послуги,надані нашому контрагенту і вказали його код ЕГРПОУ, зазначений в договорі. В травні отримуємо повідомлення від контрагента ,що він з лютого реорганізувався і отримав новий код ЕГДРПОУ на який і просить виписати податкову накладну за березень.Чи буде порушення терміну реєстрації податкової накладної,якщо в травні коригувати податкову накладну за березень з старим кодом і виписати нову податкову накладну з новим кодом? … В НН нет реквизита ЕДРПОУ. Новую НН соответственно составлять в таком случае (если проблема лишь с ЕДРПОУ) не нужно. Но там же очевидно проблема не только с этим кодом? Если с ИНН проблема (в таком случае действительно придется составить и зарегистрировать новую НН, поскольку покупатель форсирует события), мы писали в № 32 (статья «Штраф за несвоевременную регистрацию налоговых накладных: налоговики VS суды»), что есть положительная судебная практика по избавлению от штрафа. То есть штраф будет, но его можно попытаться отсудить (подробнее в статье).

Оценить
• 0
• 0

• Редакция

Ольга Доброе утро! Спасибо за инфо по обновленной форме "неприбыльного отчета". Уточните еще раз, пожалуйста, что необходимо сделать до 01.01.17, чтобы не вылететь с реестра неприб. Это необходимо статут в Минюст по новой сдавать. Очень прошу дайте инфо, пока юрист есть. Спасибо! … Мы подробно описали об этом в статье «Неприбыльщикам — подарок к БУХдню, или Первое знакомство с Порядком ведения Реестра неприбыльщиков» (журнал «Бухгалтер 911», 2016, № 31). Если у вас нет журнала – можете открыть документ http://www.kmu.gov.ua/control/uk/cardnpd?docid=249189426

Оценить
• 0
• 0

• Oleg7

Ольга, Редакція911, В п. 201.4 ПКУ зазначається, що ритмічним характером постачання вважається постачання товарів/послуг ОДНОМУ ПОКУПЦЮ два та більше разів на місяць. На мою думку, зазначена норма не ставить в залежність «ритмічність» від кількості договорів або від номенклатури постачання. Це фактично означає, що в разі вибору складання зведеної податкової накладної, вона має складатись на весь обсяг постачання: як товарів, так і послуг; як за одним договором, так і за десятками договорів. Тобто, я вважаю, що треба складати або одну зведену за місяць на всі постачання, або користуватись загальним правилом дати виникнення податкових зобов’язань. Мікса норма п. 201.4 ПКУ не передбачає.

Оценить
• 0
• 0

• Лида

Добрый день! Может не по теме журнала, но прошу помочь. СПД на общей системе. Ресторан+РРО+лицензия на алкоголь и табак. Подскажите, пожалуйста, бухгалтерский учет необходимо вести как на обычном предприятии+книга доходов-расходов? Распостраняются ли на нас правила ведения кассовых операций(с ежедневной сдачей выручки в банк)?

Оценить
• 0
• 0

• 111

Добрий день! 1-ДФ, розділ 2 про військовий збір. У графи нарахованого/виплаченого доходу включаються аліменти?

Оценить
• 0
• 0

• DiS

Добрый день уважаемая редакция! Вопрос по теме НДС и налоговым накладным. Покупатель-нерезидент перечисляет предоплату резиденту за услуги ТЭО, локальные затраты на территории Украины и вне таможенной территории (соответственно ставки НДС как 20%, так и не является объектом). Так как это предоплата, то услуга ещё не оказана и суммы входящих локальных затрат ещё не известны (и соответственно НК, который мы должны перевыставить как НО). Валюта заходит на текущий валютный счёт сегодня (35%) и на текущий гривневый (обязательная продажа) завтра (65%). Как в этом случае определить (распределить) сумму НО согласно двух первых событий (по валютному сегодня, а по гривневому завтра)? Методом подбора? (т.е. если 20% НДС затраты получатся больше 35% захода по валютному счёту, то нужно и на вторую дату (гривневого) выписать налоговую накладную с остатком? Или как?) И как быть если суммы НО ещё не известны? Как я понимаю, так как это нерезидент можно не соблюдать срок 15 дневной регистрации, а дождаться когда будут известны входящие затраты и НК, и зарегистрировать налоговую накладную исходящую.

Оценить
• 0
• 0

• Редакция

Лида Добрый день! Может не по теме журнала, но прошу помочь. СПД на общей системе. Ресторан+РРО+лицензия на алкоголь и табак. Подскажите, пожалуйста, бухгалтерский учет необходимо вести как на обычном предприятии+книга доходов-расходов? Распостраняются ли на нас правила ведения кассовых операций(с ежедневной сдачей выручки в банк)? … Очевидно речь о физлице-предпринимателе (ФЛП) на общей системе. Бухучет ФЛП не ведут. Если ведете – это, скажем так, никого ни к чему не обязывает. Книгу учета доходов расходов ведете. Но принципы ее ведения отличаются от бухучетных (например, в бухучете полученный аванс - не доход, а у ФПЛ доход). Правила ведения кассовых операций на ФЛП распространяются, но у них есть свои нюансы. В частности, лимита остатка наличности у них нет, выручку соответственно в банк сдавать не обязательно.

Оценить
• 0
• 0

• Редакция

111 Добрий день! 1-ДФ, розділ 2 про військовий збір. У графи нарахованого/виплаченого доходу включаються аліменти? … С учетом неизменного пока мнения налоговиков, указываем общую сумму доходов, которые были начислены физлицам в отчетном квартале, — как облагаемых, так и не облагаемых военным сбором. Если следовать этой логике – включаем и алименты тоже.

Оценить
• 0
• 0

• Редакция

Oleg7 Ольга, Редакція911, В п. 201.4 ПКУ зазначається, що ритмічним характером постачання вважається постачання товарів/послуг ОДНОМУ ПОКУПЦЮ два та більше разів на місяць. На мою думку, зазначена норма не ставить в залежність «ритмічність» від кількості договорів або від номенклатури постачання. Це фактично означає, що в разі вибору складання зведеної податкової накладної, вона має складатись на весь обсяг постачання: як товарів, так і послуг; як за одним договором, так і за десятками договорів. Тобто, я вважаю, що треба складати або одну зведену за місяць на всі постачання, або користуватись загальним правилом дати виникнення податкових зобов’язань. Мікса норма п. 201.4 ПКУ не передбачає. ... Мы исходим из следующей логики. 1. Сводная НН составляется , если поставка товаров/услуг имеет ритмичный или непрерывный характер. Поскольку речь идет о поставке, а одна и та же поставка не может осуществляться по нескольким договорам сразу, то здесь предполагается то, что поставка товаров/услуг по каждому договору должна иметь непрерывный и ритмичный характер. Подтверждается это и разъяснениями налоговиков. Так, к примеру, в письме от 12.07.2016 г. № 15014/6/99-95-42-01-15 фискалы говорят о том, что плательщики самостоятельно определяют товары/услуги, поставки которых имеют непрерывный или ритмичный характер, исходя из условий договора (имеется ввиду каждого отдельного договора). 2. Составления сводной налоговой накладной - это право плательщика. Поэтому, даже, если поставки по каждому договору имеют непрерывный характер никто не запрещает составлять на поставку по одному договору - сводную НН, а на поставку по другому договору - обычную НН. 3. О возможности объединить поставки по разным договорам в одну сводную налоговую накладную. В принципе, налоговики допускают такую возможность (в частности, такой вывод можно сделать из письма № 12796/6/99-99-15-03-02-15). Но мы бы рекомендовали все-таки составлять отдельную сводную НН под каждый договор (так как это разные операции поставки).

Оценить
• 0
• 0

• Людмила

Коллеги, прошу вас подписать петицию Президенту о демобилизации 6-й волны. Спасибо всем подписавшим. https://petition.president.gov.ua/petition/27457

Оценить
• 0
• 0

• Редакция

DiS Добрый день уважаемая редакция! Вопрос по теме НДС и налоговым накладным. Покупатель-нерезидент перечисляет предоплату резиденту за услуги ТЭО, локальные затраты на территории Украины и вне таможенной территории (соответственно ставки НДС как 20%, так и не является объектом). Так как это предоплата, то услуга ещё не оказана и суммы входящих локальных затрат ещё не известны (и соответственно НК, который мы должны перевыставить как НО). Валюта заходит на текущий валютный счёт сегодня (35%) и на текущий гривневый (обязательная продажа) завтра (65%). Как в этом случае определить (распределить) сумму НО согласно двух первых событий (по валютному сегодня, а по гривневому завтра)? Методом подбора? (т.е. если 20% НДС затраты получатся больше 35% захода по валютному счёту, то нужно и на вторую дату (гривневого) выписать налоговую накладную с остатком? Или как?) И как быть если суммы НО ещё не известны? Как я понимаю, так как это нерезидент можно не соблюдать срок 15 дневной регистрации, а дождаться когда будут известны входящие затраты и НК, и зарегистрировать налоговую накладную исходящую. … Да, очевидно, методом подбора. И если необходимо (если «первой части» аванса не хватит) с выпиской второй НН (по дате более позднего захода предоплаты на счет). Если суммы НО неизвестны, тогда придется тоже как-то изворачиваться (определять на глаз с запасом). В последствии, в случае необходимости, делать корректировку. Да, поскольку НН в таком случае не выдается покупателю (нерезиденту), штрафа за несоблюдение 15-дневного срока для регистрации НН нет.

Оценить
• 0
• 0

• DiS

Спасибо большое за ответ. Ещё подскажите пожалуйста правильно ли я понимаю о дате возникновения первого события НДС (НО) касательно захода валюты: при получении валютного платежа (100%), возникает две даты первого события: первая (в размере 35%) - дата зачисления средств на текущий валютный счёт, вторая (в размере 65%) - дата зачисления средств на текущий гривневый счёт от обязательной продажи на следующий день после захода валюты.

Оценить
• 0
• 0

• Редакция

Да, правильно. Если эти дни не совпадают, то мы факттически получаем предоплату как бы двумя частями. "... Виходячи з цього, датою виникнення податкових зобов’язань з ПДВ при отриманні попередньої (авансової) оплати в іноземній валюті за надані нерезиденту послуги на митній території України є дата надходження коштів на поточний рахунок: в національній валюті, яка надійшла від обов’язкового продажу на міжбанківському валютному ринку України, та в іноземній валюті, перерахованій у гривні за офіційним курсом НБУ на дату надходження її на такий рахунок. ЗІР 101.05

Оценить
• 0
• 0

• Милана

Здравствуйте. Вопрос задавала в предыдущем обсуждении, но ответ не получила. Дублирую Приняли на работу гражданина другой страны. Имеется (вместо паспорта Посвідка на постійне проживання інозених громадян та осіб без громадянства), есть код ИПН и трудовая (ранее работал в Украине). Живет на территории Украины 20 лет. Есть какие-то ограничения связанные с гражданством? И еще, человек будет иметь право на пенсию в Украине? (зачем то же ставим эту галочку в отчете ЕСВ)

Оценить
• 0
• 0