12.11.13
Печатать
Недостача сельхозпродукции: каковы последствия по НДС?
Сельхозпредприятие-«спецрежимщик» по результатам инвентаризации выявило недостачу сельхозпродукции, хранившейся на складе. НДС, уплаченный во время приобретения товаров (услуг) для производства такой продукции, был отражен в «спецрежимной» декларации по НДС. Нужно ли осуществлять корректировку НДС?
Если выявлена недостача сельхозпродукции, значит, ее сельхозпредприятие уже не сможет использовать в хозяйственной деятельности (например, продать либо использовать как корм животным). Следовательно, расходы, понесенные на ее производство, также не могут считаться такими, которые связаны с хозяйственной деятельностью. Поэтому в налоговом периоде, когда выявлена недостача (оформлен акт инвентаризации и акт на списание), сельхозпредприятие должно начислить налоговые обязательства на стоимость товаров/услуг, которые были использованы при производстве такой продукции и по которым был сформирован налоговый кредит. Данное начисление осуществляется путем оформления налоговой накладной (условная поставка). Начисленные налоговые обязательства по данной накладной отражаются в строке 1 разд. I «Налоговые обязательства» «спецрежимной» декларации по НДС (0121–0123). Такое начисление не учитывается при исчислении удельного веса поставок сельхозпродукции в общем объеме поставок сельхозпредприятия (приложение 9 к «спецрежимной» декларации по НДС).
Если выявлена недостача сельхозпродукции, значит, ее сельхозпредприятие уже не сможет использовать в хозяйственной деятельности (например, продать либо использовать как корм животным). Следовательно, расходы, понесенные на ее производство, также не могут считаться такими, которые связаны с хозяйственной деятельностью. Поэтому в налоговом периоде, когда выявлена недостача (оформлен акт инвентаризации и акт на списание), сельхозпредприятие должно начислить налоговые обязательства на стоимость товаров/услуг, которые были использованы при производстве такой продукции и по которым был сформирован налоговый кредит. Данное начисление осуществляется путем оформления налоговой накладной (условная поставка). Начисленные налоговые обязательства по данной накладной отражаются в строке 1 разд. I «Налоговые обязательства» «спецрежимной» декларации по НДС (0121–0123). Такое начисление не учитывается при исчислении удельного веса поставок сельхозпродукции в общем объеме поставок сельхозпредприятия (приложение 9 к «спецрежимной» декларации по НДС).
Рубрика:
- Прочее
- /
Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.
Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.
Блоги 
