Отключить рекламу

Подпишитесь!


10.03.14
4516 18 Печатать

Особенности налогообложения транспортно-экспедиторских услуг

   Фахівці Головного управління Міндоходів у м. Києві, відповідаючи на численні запити фізичних осіб-підприємців, роз’яснюють деякі положення чинного законодавства про особливості оподаткування транспортно-експедиторської діяльності. Так, згідно зі статтею 1 Закону України від 1 липня 2004 року №1955-IV «Про транспортно-експедиторську діяльність» зі змінами та доповненнями, який визначає особливості здійснення транспортно-експедиторської діяльності в Україні, транспортно-експедиторська послуга – це робота, що безпосередньо пов’язана з організацією та забезпеченням перевезень експортного, імпортного, транзитного або іншого вантажу за транспортно-експедиторським договором.
   
   Експедитор (транспортний експедитор) – суб’єкт господарювання, який за дорученням клієнта та за його рахунок виконує або організовує виконання транспортно-експедиторських послуг, визначених договором транспортного експедирування.
   
   За договором транспортного експедирування одна сторона (експедитор) зобов’язується за рахунок другої сторони (клієнта) виконати або організувати виконання визначених договором послуг, пов’язаних з перевезенням вантажу (ст. 9 Закону №1955).
   
   Платою експедитору вважаються кошти, сплачені клієнтом експедитору за належне виконання договору транспортного експедирування.
   
   У плату експедитору не включаються витрати на оплату послуг (робіт) інших осіб, залучених до виконання договору транспортного експедирування, на оплату зборів (обов’язкових платежів), що сплачуються при виконанні такого договору.
   
   Підтвердженням витрат експедитора є документи (рахунки, накладні тощо), видані суб’єктами господарювання, що залучалися до виконання договору транспортного експедирування, або органами влади.
   
   Нагадуємо, що згідно положень частини 292.4 статті 292 Податкового кодексу України щодо надання послуг, виконання робіт за договорами доручення, транспортного експедирування або за агентськими договорами доходом є сума отриманої винагороди довіреного (агента).
   
   Враховуючи суть договору, кошти, що надходять фізичній особі–підприємцю платнику єдиного податку, який за дорученням клієнта та за його рахунок виконує або організовує виконання транспортно-експедиторських послуг, не є його власністю і відповідно не включаються до отриманого ним доходу. Доходом такого платника є плата за виконання договору транспортного експедирування.

Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • Eлена МИР
11.03.14 07:58

Кто знает, как выписывать счет и акт на Заказчика от Исполнителя -Експедитора: обязательно ли указывать отдельной строкой сумму вознаграждения за трансп.-експедиторские услуги, или можна потом вычесть из того что нам оплатил Заказчик, те суммы что мы заплатили Перевозчику и ето по сути и является моим доходом и ету разницу обложить 5% налога.( Я спрашиваю от имени Еспедитора ФОП Иванова) Очень нужно понять, так как не всегда хотелось бы показывать Заказчику свой доход, не от налоговой прятать, а именно Заказчику показывать. Всем заранее спасибо, кто сталкивался с подобными вопросами и может что-либо подсказать.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Жанна
11.03.14 08:27

Тем кто работает на едином налоге обязательно в документах показывать вознаграждение, или разработать какой-нибудь внутренний документ, додаток к акту, где бы всё разшифровывалось, если не хотите показывать суммы Заказчику. Единщикам нужно очень четко показывать свои доходы.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Бася
11.03.14 08:48

Указывать надо отдельной строкой: "Винагорода експедитора за організацію транспортно-експедиційних послуг". А чтобы не показывать весь доход, лучше разбить между своими ФЛП на троих или двоих (междусобойчик).

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Vira
11.03.14 09:23

Если не трудно, кто знает подскажите ссылки на законодательство, согласно которого на едином налоге нужно обязательно показывать в счетах свое вознаграждение. Жанна на основании чего можно разработать какой-нибудь внутренний документ, дополнение к акту, где бы всё расшифровывалось, если не хотите показывать суммы Заказчику

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Schpilka
11.03.14 10:31

Счета для заказчика выписываем на общую стоимость услуг , а вот в актах выполненных работ отдельно выделяем экспедиторское вознаграждение. В договорах оговариваем отдельным пунктом, что сумма экспедиторского вознаграждения определяется по остаточному принципу, т.е. сумма которая остается после оплаты третьим лицам.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Леди Ю
11.03.14 11:16

Я делаю так. если экспедитор единщик 3гр. указываю экспедиторские, в таком случае заказчики в следующий раз может и не позвонить))) Если не указывать вознаграждение нужно всю сумму умножить на 5% если это ооо не плат НДС не указываю вознаграждение, все одной суммой, в деке по прибыли только вознаграждение, транзитные суммы не показываю. если ооо плат НДС , тут уж не выделить - не получится!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • веселый бух
11.03.14 11:16

Можно еще выписывать такой документ как "Отчет экспедитора", где указывать сумму вознаграждения.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Митя
11.03.14 11:53

Если счет выставляю в валюте как тут показать сумму вознаграждения. кто знает подскажите.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Светлана
11.03.14 12:04

В каком смысле в валюте? вы про курс? смотря как у вас в договоре ,доход признается по какому из событий, смотря какие услуги.Отчет Экспедитора делаем на услуги стронних организаций,а на свое вознаграждение -акт.Мы делаем так.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Света
11.03.14 12:10

мы в договоре в п. О цене указываем и в счетах и актах не выделяем: Доход ЭКСПЕДИТОРА определяется разницей между ценой перевозки, согласованной с перевозчиком (экспедитором) и ценой перевозки, согласованной с Заказчиком и устанавливается в каждом конкретном случае отдельно, исходя из условий заявок на перевозку. Стоимость перевозки является транзитной суммой, проходит через счет ЭКСПЕДИТОРА на счет перевозчика (экспедитора) и Экспедитору не принадлежат.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Оксана
11.03.14 13:02

Обязательно отдельной графой где будет написано: Винагорода експедитора. Иначе не докажете что доходом является только вознаграждение

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Митя
11.03.14 13:51

если в валюте (в долларах) нерезиденту счет выставляю как показать вознаграждение в валюте?? Спасибо за подсказку.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Vista
11.03.14 14:34

С доходом все понятно, а НДС по Украинской перевозке если экспедитор и заказчик - плательщики НДС , а перевозчик - нет, то НДС со всей суммы?Или всетаки с вознаграждения?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Сева
12.03.14 09:58

Это не выгодно, т..к. Экспедитор попадает в зобов"язання по НДС на всю сумму выставленную Заказчику, а от перевозчика податкового кредита нет.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • веселый бух
12.03.14 10:43

Митя: Я указываю в инвойсе вознаграждение в валюте отдельной строкой. Потом в учете пересчитываю по курсу на день прихода денег на счет.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • запорожье
12.03.14 12:02

Коллеги, а как оформляете налоговые на продажу транспортно-экспедиционных услуг нерезиденту по международной перевозке, приобретенных у перевозчика-резидента? мы в актах выделяем комиссионное вознаграждение, выписываем в 1с 2 налоговые накладные на имя нерезидента -первую на 0% на сумму международной перевозки (графа 9, оба экз. распечатываем и оставляем у себя, тип причины 02), вторую налоговую не печатаем, но заводим в 1с чтоб попала в реестр выданных накладных сумма транспортно-експедиционных услуг(ст.186.3 ж) НКУ) -операция не является объектом налогообложения, в реестре выданных накладных вместо ПН указываем БО и номер акта выполненных работ. Может нужно выписывать налоговую на сумму транспортно-експ услуг, оставлять у себя оба экз, а тип причины указывать 08 -поставка для операций, не являющихся объектом ндс? Тогда в какую из граф 8-12 налоговой накладной должна попасть сумма ТЭУ? -графы такой нет. И тогда для каких случаев используется тип причины 08?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Леди Ю
12.03.14 12:27

Для запорожье: вы верно делаете , что не выписывате нн на экспедиторские нерезиденту, в реестре БО.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Леди Ю
12.03.14 12:29

для Vista : если перевозчик не плателльщик НДС, то сумма по перевозке проходит мимо ндс-ного учета перевозчика. Порядок 610. Выписываете нн только на своё вознаграждение.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
Комментирование новости отключено
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться