ДЕРЖАВНА СЛУЖБА СТАТИСТИКИ УКРАЇНИ
РОЗ'ЯСНЕННЯ
від 03.10.2014 р. N 17.4-12/31

ЗАТВЕРДЖУЮ
Перший заступник Голови Держстату України
В.О.Піщенко
03 жовтня 2014 року	

Роз’яснення
щодо заповнення форми державного статистичного спостереження
№ 11-зез (ВПІ) (річна) "Звіт про взаємозв’язки підприємства з прямими іноземними інвестиціями в рамках відносин прямого інвестування"

І. Загальні положення 
1.1. Форма державного статистичного спостереження № 11-зез (ВПІ) (річна) "Звіт про взаємозв’язки підприємства з прямими іноземними інвестиціями в рамках відносин прямого інвестування" (далі – форма) містить показники щодо взаємозв’язків прямих іноземних інвесторів підприємства прямого інвестування з інвесторами вищих рівнів відносин власності, а також щодо обсягів інвестування між підприємством прямого інвестування – резидентом та пов'язаними підприємствами, що розташовані за кордоном. 
1.2. Форма містить дані про взаємовідносини між підприємством-резидентом, прямими підприємствами-інвесторами вищих рівнів власності та пов'язаними підприємствами в рамках відносин прямого інвестування у валюті здійснення операції, включаючи національну, в тисячах одиниць валюти з одним десятковим знаком, окремо за кожною валютою та країною-суб'єктом відносин прямого інвестування. 
1.3. Показники частки участі прямих іноземних інвесторів у капіталі підприємства прямого інвестування, контролюючих інвесторів 2-го та 3-го рівнів відносин власності у підприємствах прямого інвестування, підприємства-резидента/пов'язаного підприємства за кордоном у пов'язаному підприємстві за кордоном/підприємстві-резиденті у формі відображені у відсотках з одним десятковим знаком. 
1.4. Усі коди країн та валют у формі заповнюють працівники органів державної статистики відповідно до Класифікації країн світу та Класифікації валют.
1.5. За умови відсутності інформації відповідні рядки та графи форми містять прочерки. 
1.6. Терміни у цих Роз'ясненнях уживаються у визначеннях: 
кінцевий контролюючий інвестор – це підприємство, що контролює безпосереднього прямого інвестора підприємства прямого інвестування та визначається шляхом поступового розгляду (знизу вверх) усіх рівнів відносин контролю, починаючи від безпосереднього прямого інвестора до досягнення підприємства, яке знаходиться на найвищому рівні в ієрархії відносин власності;
пряма інвестиція – це категорія міжнародної інвестиційної діяльності, яка відображає прагнення інституційної одиниці - резидента однієї країни (прямого інвестора) здійснювати істотний вплив або контроль на діяльність підприємства, що є резидентом іншої країни (підприємство прямого інвестування). Істотний вплив здійснюється, якщо капітал/права власності прямого інвестора складає від 10% до 50% вартості статутного капіталу або голосів в управлінні підприємства прямого інвестування, контроль – якщо капітал/права власності прямого інвестора складає не менше 50% вартості статутного капіталу або голосів в управлінні підприємства прямого інвестування. До категорії прямих інвестицій також відносяться інвестиції, що отримані в рамках концесійних договорів і договорів про спільну інвестиційну діяльність; зобов’язання/вимоги за кредитами та позиками, торговими кредитами та інші зобов’язання/вимоги підприємств-резидентів перед/до прямими(х) інвесторами(ів);
пов'язані підприємства – підприємства вважаються пов'язаними, якщо вони мають спільного прямого інвестора, є резидентами різних країн, але володіють менше 10% статутного капіталу одне одного та/або мають вимоги/зобов'язання за борговими інструментами однин до одного;
підприємство спеціального призначення – юридична особа, що входить до складу міжнародної групи підприємств, знаходиться під прямим або опосередкованим контролем материнської компанії-глави міжнародної групи підприємств, діє виключно в її інтересах та виконує функції фінансування підприємств групи (забезпечення фінансовими ресурсами та їх перерозподілу між суб'єктами групи) та/або управління ними (холдингова компанія), з невеликою кількістю працівників та незначним обсягом реалізованої продукції.

Схеми, що ілюструють терміни

Пов'язані підприємства

Схема 1.1.		Схема 1.2.		

Іспанія		D			Іспанія		А		
	10%  					10%  			
									
Україна	E				Україна	В			
			20%	 					
		8%				позика на 250 тис.грн.		60%
	
Норвегія			F		Норвегія			С	

На схемі 1.1 підприємство D є прямим інвестором для підприємств E та F (володіє 10% та 20% статутного капіталу кожного), і оскільки підприємство E внесло інвестицію до статутного капіталу підприємства F у розмірі менше ніж 10%, підприємства E та F є пов'язаними підприємствами. 
На схемі 1.2 підприємство А є прямим інвестором для підприємств В та С (володіє 10% та 60% статутного капіталу кожного). Підприємство В надало позику підприємству С. Підприємства В та С не є прямими інвесторами одне одного, але є пов'язаними. 
Підприємство може мати не одне, а кілька пов'язаних підприємств.
Підприємства, що не є пов'язаними

Схема 1.3.					
					
Іспанія			D		
		10%			
					
Україна		E			
				20%	
			15%		
Норвегія				F	

На схемі 1.3 підприємство D є прямим інвестором для підприємств E та F (володіє 10% та 20% статутного капіталу кожного). Але оскільки підприємство E здійснило інвестиції до статутного капіталу підприємства F у розмірі 15%, підприємство Е є прямим інвестором для F, тому підприємства Е та F не є пов'язаними. 

Кінцевий контролюючий інвестор

Схема 1.4		
							
Країна 1			А				
						
			40%			
Країна 2			В			
						
		80%		 40%		
						
Країна 3		С		D		
						
		10%	20%	  50%+1 акція	
Країна 4						
		F		G		

Відповідно до схеми 1.4 для підприємства F кінцевим контролюючим інвестором буде підприємство В, для G – підприємство D. Інвестор А не є кінцевим контролюючим інвестором для жодного з підприємств, наведених на схемі. 
Якщо у підприємства прямого інвестування є кілька прямих інвесторів, як, наприклад, у підприємства G, поступово розглядаються усі рівні відносин власності щодо кожного прямого інвестора В та D.  

ІІ. Показники форми
2.1. Розділ 1 "Прямі іноземні інвестори " містить інформацію щодо прямих іноземних інвесторів підприємства. За умовними кодами 1.1-1.10 графи 1 за відповідними графами відображена інформація щодо кожного з прямих іноземних інвесторів підприємства, що відповідають 1-му рівню відносин власності: назва компанії, назва країни походження та частка участі його у статутному (пайовому) капіталі підприємства. Інформація за графами 3 та 5 Розділу 1 форми містить інформацію відповідно до Розділу І форми № 10-зез "Звіт про прямі іноземні інвестиції" за IV квартал звітного року. Якщо інвестор – фізична особа, то гр. 2 форми відображає його прізвище та ініціали або уключає запис "Інвестор". Якщо прямий інвестор – юридична особа є підприємством спеціального призначення, то гр. 6 форми відображає позначку "V" і підприємством заповнюється Розділ 2 форми.
2.2. Рядок 1.11 відображає наявність інформації про інвесторів як українських, так й іноземних, які контролюють інвесторів, що наведені у Розділі 1.  
2.3. При наявності інформації про інвесторів, як українських, так і іноземних, які контролюють прямих іноземних інвесторів (рядок 1.11 Розділу 1 містить запис "Так"), Розділ 2 "Контролюючі інвестори прямих іноземних інвесторів 1-го рівня відносин власності" відображає інформацію щодо інвесторів 2-го рівня відносин власності, як українських, так й іноземних, які здійснюють контроль над прямими іноземними інвесторами 1-го рівня.
2.4. Проти умовного коду 1.1-1.10 кожного прямого іноземного інвестора графа 3 відображає назву його контролюючого інвестора, графа 4 – ідентифікаційний код ЄДРПОУ інвестора (якщо інвестор-юридична особа –резидент України), графа 5 – назву країни його походження, графа 7 – частку участі в статутному капіталі. Якщо контролюючий інвестор-юридична особа 2-го рівня власності є підприємством спеціального призначення, то гр. 8 форми відображає позначку "V" і заповнюється Розділ 3 форми.
2.5. Рядок 2.11 відображає наявність інформації про інвесторів, як українських, так й іноземних, які контролюють інвесторів, що уключені у Розділ 2. 
2.6. При наявності інформації про інвесторів, як українських, так й іноземних, які контролюють інвесторів 2-го рівня відносин власності (рядок 2.11 Розділу 2 містить запис "Так"), Розділ 3 "Контролюючі інвестори інвесторів 2-го рівня відносин власності" містить інформацію щодо інвесторів 3-го рівня відносин власності.
2.7. Проти умовного коду 2.1-2.10 кожного контролюючого інвестора графа 3 уключає назву його контролюючого інвестора, графа 4 – ідентифікаційний код ЄДРПОУ інвестора (якщо інвестор-юридична особа –резидент України), графа 5 – назву країни його походження, графа 7 – частку його участі у статутному капіталі. Якщо контролюючий інвестор-юридична особа 3-го рівня власності є підприємством спеціального призначення, то гр. 8 форми відображає позначку "V", і графи 3.12, 3.14 відображають відповідно інформацію щодо назви країни кінцевого контролюючого інвестора та рівня відносин власності (найвищого), на якому він знаходиться.
2.8. Рядок 3.11 відображає наявність інформації про інвестора, як українського, так й іноземного, що є кінцевим контролюючим інвестором для інвесторів, що містить Розділ 3, або для інвесторів більш високого рівня відносин власності. Якщо рядок 3.11 Розділу 3 містить запис "Так", то графи 3.12, 3.14 відображають відповідно інформацію щодо назви країни кінцевого контролюючого інвестора та рівня відносин власності (найвищого), на якому він знаходиться. 
2.9. Розділ 4 "Зобов’язання та вимоги Вашого підприємства перед/до інвесторами(ів) 2-го, 3-го та вищих рівнів відносин власності" містить інформацію щодо зобов’язань та вимог Вашого підприємства перед/до кожним(ого) з контролюючих інвесторів 2-го, 3-го та вищих рівнів відносин власності за борговими інструментами. 
2.10. Рядок 3.15 містить дані з обсягів кредитів та позик, отриманими підприємством-резидентом від контролюючих інвесторів 2-го, 3-го та вищого рівня відносин власності з урахуванням прострочених сум за основною сумою кредиту та за простроченими платежами (процентні, штрафи, комісійні та інші платежі).
2.11. Рядок 3.16 містить дані з обсягів кредитів та позик, наданих підприємством-резидентом контролюючим інвесторам 2-го, 3-го та вищих рівнів відносин власності із урахуванням прострочених сум за основною сумою кредиту та за простроченими платежами (процентні, штрафи, комісійні та інші платежі).
2.12. Рядок 3.17 містить дані щодо кредиторської заборгованості підприємства-резидента перед контролюючими інвесторами 2-го, 3-го та вищих рівнів відносин власності за отриманими, але не сплаченими товарами, роботами, послугами або за отриманими авансами у рахунок майбутніх поставок продукції.
2.13. Рядок 3.18 містить дані щодо дебіторської заборгованості контролюючих інвесторів 2-го, 3-го та вищих рівнів відносин власності перед підприємством-резидентом за наданими, але не сплаченими товарами, роботами, послугами або за наданими авансами у рахунок майбутніх поставок продукції.
2.14. Рядок 3.19 містить дані щодо зобов’язань підприємства-резидента перед контролюючими інвесторами 2-го, 3-го та вищих рівнів відносин власності за іншими видами боргових інструментів, зокрема борговими цінними паперами (векселями, облігаціями, депозитними сертифікатами тощо), із урахуванням прострочених сум як за основною сумою, так і за іншими платежами за цими зобов’язаннями.
2.15. Рядок 3.20 містить дані щодо вимог підприємства-резидента до контролюючих інвесторів 2-го, 3-го та вищих рівнів відносин власності за іншими видами боргових інструментів, зокрема борговими цінними паперами (векселями, облігаціями, депозитними сертифікатами тощо), із урахуванням прострочених сум як за основною сумою, так і за іншими платежами за цими вимогами.
2.16. Рядки 3.15, 3.16, 3.19, 3.20 не включають дані щодо банків-резидентів та фінансових посередників-резидентів, які мають боргові зобов’язання/вимоги перед/до банками(ів) та фінансовими(х) посередниками(ів)-нерезидентами(ів).
2.17. Рядок 3.21 за графами 1-6 відображає умовний код контролюючих інвесторів 2-го та 3-го рівня відносин власності (з графи 2 Розділу 2 та з графи 2 Розділу 3 відповідно).
2.18. Рядок 3.22 за графами 1-6 відображає інформацію щодо вищого рівня відносин власності (крім 2-го та  3-го рівнів), на якому знаходиться контролюючий інвестор.
2.19. Розділ 5 "Взаємовідносини із пов'язаними підприємствами, що розташовані за кордоном" містить інформацію про підприємство-резидента, у якого є зобов’язання перед пов'язаними підприємствами за кордоном або вимоги до них за кожним пов'язаним підприємством.
2.20. Рядок 4.1 містить дані щодо зобов’язань за капіталом (внески до статутного, пайового капіталу у вигляді грошових внесків, акцій, рухомого та нерухомого майна, нематеріальних активів тощо, які складають менше 10 % участі у капіталі) підприємства-резидента перед пов'язаним підприємством. 
2.21. Рядок 4.2 містить показник частки участі пов'язаного підприємства в статутному капіталі підприємства-резидента. 
2.22. Рядок 4.3 містить дані щодо вимог за капіталом (внески до статутного, пайового капіталу у вигляді грошових внесків, акцій, рухомого та нерухомого майна, нематеріальних активів тощо, які складають менше 10 % участі у капіталі) підприємства-резидента до пов'язаного підприємства.
2.23. Рядок 4.4 містить показник частки участі підприємства-резидента в статутному капіталі пов'язаного підприємства за кордоном.  
2.24. Рядок 4.5 містить дані з обсягів кредитів та позик, отриманих підприємством-резидентом від пов'язаного підприємства, із урахуванням прострочених сум за основною сумою кредиту та за простроченими платежами (процентні, штрафи, комісійні та інші платежі). 
2.25. Рядок 4.6 містить дані щодо обсягів кредитів та позик, наданих підприємством-резидентом кожному пов'язаному підприємству за кордоном, із урахуванням прострочених сум як за основною сумою кредиту, так і за іншими платежами за кредитами та позиками (проценти, штрафи, комісійні та інші платежі).
2.26. Рядок 4.7 містить дані щодо кредиторської заборгованості: зобов’язання перед пов'язаним підприємством за кордоном за отриманими, але не сплаченими товарами, роботами, послугами або за отриманими авансами у рахунок майбутніх поставок продукції.
2.27. Рядок 4.8 містить дані щодо дебіторської заборгованості: вимоги до пов'язаного підприємства за кордоном за наданими, але не сплаченими товарами, роботами, послугами або за наданими авансами у рахунок майбутніх поставок продукції.
2.28. Рядок 4.9 містить дані щодо зобов’язань перед пов'язаним підприємством за іншими видами боргових інструментів, зокрема борговими цінними паперами (векселями, облігаціями, депозитними сертифікатами тощо), із урахуванням прострочених сум як за основною сумою, так і за іншими платежами за цими зобов’язаннями.
2.29. Рядок 4.10 відображає дані щодо вимог до пов'язаного підприємства за іншими видами боргових інструментів, зокрема борговими цінними паперами (векселями, облігаціями, депозитними сертифікатами тощо), із урахуванням прострочених сум як за основною сумою, так і за іншими платежами за цими вимогами.
2.30. Рядки 4.5, 4.6, 4.9, 4.10 не включають дані щодо банків-резидентів та фінансових посередників-резидентів, які мають боргові зобов’язання/вимоги перед/до банками(ів) та фінансовими(х) посередниками(ів)-нерезидентами(ів).
2.31. Рядок 4.11 за графами 1-6 відображає умовний код із графи 1 Розділу 1 прямого інвестора, який є спільним як для підприємства, що звітує, так і для пов'язаного підприємства. 
2.32. Рядок 4.12 за графами 1-6 відображає умовний код пов'язаного підприємства Сn (де n – порядковий номер від 1 до 6). Якщо зобов’язання/вимоги за капіталом та/або за борговими інструментами між підприємством-резидентом і одним пов'язаним підприємством обліковуються у різних валютах, то зазначені дані за кожною валютою у формі уключені в окрему графу. При цьому рядок 4.11 за цими графами повторює умовний код спільного прямого інвестора,  рядок 4.12 – умовний код пов'язаного підприємства.
2.33. Рядок 4.13 містить інформацію щодо наявності/відсутності у підприємства-резидента підприємств прямого інвестування за кордоном.
2.34. Якщо рядок 4.13 форми містить відповідь "Так", то підприємством заповнюється форма № 13-зез (квартальна) "Звіт про прямі інвестиції за кордон".

Роз'яснення щодо показників форми державного статистичного спостереження № 11-зез (ВПІ) (річна) "Звіт про окремі види взаємозв'язків підприємства з прямими іноземними інвестиціями в рамках відносин прямого інвестування" від 27 листопада 2013 року № 18.1-12/30 є не дійсними.

Директор департаменту 
статистики виробництва	
Л.М.Овденко