ДЕРЖАВНА СЛУЖБА СТАТИСТИКИ УКРАЇНИ
РОЗ'ЯСНЕННЯ
від 03.10.2014 р. N 17.4 - 12/29

ЗАТВЕРДЖУЮ
Перший заступник Голови Держстату України
В.О.Піщенко
03 жовтня 2014 року	

Роз’яснення
щодо заповнення форми державного статистичного спостереження
№ 12-зез (ВПІ) (річна) "Звіт про взаємозв’язки підприємства - прямого інвестора 
в рамках відносин прямого інвестування"

І. Загальні положення
1.1. Форма державного статистичного спостереження № 12-зез (ВПІ) (річна) "Звіт про взаємозв’язки підприємства - прямого інвестора в рамках відносин прямого інвестування" (далі – форма) містить показники щодо взаємозв’язків прямих інвесторів з підприємствами прямого інвестування.
1.2. Форма містить дані про взаємозв'язки між підприємством-прямим інвестором та підприємствами-прямого інвестування (з урахуванням даних щодо всіх відокремлених та структурних підрозділів підприємства-прямого інвестора за кордоном) у валюті здійснення операції, включаючи національну, в тисячах одиниць валюти з одним десятковим знаком, окремо за кожною валютою та країною-суб'єктом відносин прямого інвестування. 
1.3. Показники частки участі прямого інвестора у капіталі підприємств прямого інвестування у формі відображені у відсотках з одним десятковим знаком. 
1.4. Усі коди країн та валют у формі заповнюють працівники органів державної статистики відповідно до Класифікації країн світу та Класифікації валют.
1.5. За умови відсутності інформації відповідні рядки та графи форми містять прочерки. 
1.6. Терміни у цих Роз'ясненнях уживаються у визначеннях: 
кінцеве підприємство прямого інвестування – це підприємство, що знаходиться під контролем прямого інвестора і визначається шляхом поступового розгляду (зверху до низу) усіх рівнів відносин контролю, починаючи від кінцевого контролюючого інвестора до досягнення підприємства, яке знаходиться на найнижчому рівні в ієрархії відносин власності;
кінцевий контролюючий інвестор – це підприємство, що контролює безпосереднього прямого інвестора підприємства прямого інвестування та визначається шляхом поступового розгляду (знизу вверх) усіх рівнів відносин контролю, починаючи від безпосереднього прямого інвестора до досягнення підприємства, яке знаходиться на найвищому рівні в ієрархії відносин власності;
пряма інвестиція – це категорія міжнародної інвестиційної діяльності, яка відображає прагнення інституційної одиниці - резидента однієї країни (прямого інвестора) здійснювати істотний вплив або контроль на діяльність підприємства, що є резидентом іншої країни (підприємство прямого інвестування). Істотний вплив здійснюється, якщо капітал/права власності прямого інвестора складає від 10% до 50% вартості статутного капіталу або голосів в управлінні підприємства прямого інвестування, контроль – якщо капітал/права власності прямого інвестора складає не менше 50% вартості статутного капіталу або голосів в управлінні підприємства прямого інвестування. До категорії прямих інвестицій також відносяться інвестиції, що отримані в рамках концесійних договорів і договорів про спільну інвестиційну діяльність; зобов’язання/вимоги за кредитами та позиками, торговими кредитами та інші зобов’язання/вимоги підприємств-резидентів перед/до прямими(х) інвесторами(ів);
пов'язані підприємства – підприємства вважаються пов'язаними, якщо вони мають спільного прямого інвестора, є резидентами різних країн, але володіють менше 10% статутного капіталу одне одного та/або мають вимоги/зобов'язання за борговими інструментами однин до одного;
підприємство спеціального призначення – юридична особа, що входить до складу міжнародної групи підприємств, знаходиться під прямим або опосередкованим контролем материнської компанії-глави міжнародної групи підприємств, діє виключно в її інтересах та виконує функції фінансування підприємств групи (забезпечення фінансовими ресурсами та їх перерозподілу між суб'єктами групи) та/або управління ними (холдингова компанія), з невеликою кількістю працівників та незначним обсягом реалізованої продукції.
Схема, що ілюструє терміни

Взаємозв'язки підприємств в рамках відносин прямого інвестування

Україна 			А				
						
			100%			
Країна 2			В			
						
		80%		 40%		
						
Країна 3		С		D		
						
		100%	20%	50%	
Країна 4						
		F		G		

Відповідно до схеми підприємство А є прямим інвестором для підприємства прямого інвестування В (1-й рівень відносин власності), підприємство В – є прямим інвестором для підприємств прямого інвестування С, D  і G (2-ий рівень відносин власності). У свою чергу, підприємство С є прямим інвестором для підприємства прямого інвестування F, а D – для підприємства прямого інвестування G (3-й рівень відносин власності). Отже підприємства В, С і D є прямими інвесторами та підприємствами прямого інвестування одночасно. 
Для визначення підприємств прямого інвестування, що знаходяться під прямим або опосередкованим контролем кінцевого контролюючого інвестора, поступово розглядаються усі рівні відносин контролю від підприємства – кінцевого контролюючого інвестора, що знаходиться на найвищому рівні у відносинах власності, до найнижчого рівня, на якому знаходиться кінцеве підприємство прямого інвестування. Відповідно до схеми підприємство А є кінцевим контролюючим інвестором для підприємств С і F, крім того підприємство F виступає кінцевим підприємством прямого інвестування. Підприємство G не контролюється підприємством А ні прямо, ні опосередковано.

ІІ. Показники форми
2.1. Розділ 1 "Підприємства прямого інвестування-нерезиденти 1-го рівня відносин власності" містить інформацію щодо підприємств прямого інвестування. За умовними кодами 1.1-1.10 графи 1 Розділу за відповідними графами відображена інформація щодо кожного з підприємств прямого інвестування, що відповідають 1-му рівню відносин власності: назва підприємства, назва країни місцезнаходження та частка участі у статутному (пайовому) капіталі підприємства. Інформація за графами 4 та 5 Розділу 1 форми містить інформацію відповідно до Розділу І форми № 13-зез "Звіт про прямі інвестиції за кордон" за IV квартал звітного року. Якщо підприємство прямого інвестування є підприємством спеціального призначення, то гр. 6 форми відображає позначку "V" і підприємством заповнюється Розділ 2 форми.
2.2. Рядок 1.11 відображає наявність інформації про підприємства як українські, так й іноземні, які контролюються підприємствами прямого інвестування, що наведені у Розділі 1.
2.3. При наявності інформації про підприємства, як українські, так й іноземні, які контролюються підприємствами прямого інвестування (рядок 1.11 Розділу 1 містить запис "Так"), Розділ 2 "Підприємства прямого інвестування 2-го рівня відносин власності" відображає інформацію щодо підприємств, які контролюються прямими інвесторами 1-го рівня відносин власності.
2.4. Проти умовного коду 2.1-2.15 кожного підприємства прямого інвестування графа 1 уключає умовний код його прямого інвестора з графи 1 Розділу 1, графа 3 – назву підприємства прямого інвестування, графа 4 – ідентифікаційний код ЄДРПОУ (якщо підприємство прямого інвестування – резидент України), графа 6 – назву країни його місцезнаходження, графа 7 – частку участі інвестора 1-го рівня у його статутному капіталі. Якщо підприємство прямого інвестування 2-го рівня відносин власності є підприємством спеціального призначення, то гр. 8 форми містить позначку "V" і підприємством заповнюється Розділ 3 форми.
2.5 Рядок 2.16 відображає наявність інформації про підприємства, як українські, так й іноземні, які контролюються підприємствами, що уключені у Розділ 2. 
2.6. При наявності інформації про підприємства, як українські, так й іноземні, які контролюються підприємствами 2-го рівня відносин власності (рядок 2.16 Розділу 2 містить запис "Так"), Розділ 3 "Підприємства прямого інвестування 3-го рівня відносин власності" містить інформацію щодо підприємств прямого інвестування, які контролюються прямими інвесторами  2-го рівня відносин власності.
2.7. Проти умовного коду 3.1-3.20 кожного підприємства прямого інвестування графа 1 уключає умовний код його прямого інвестора з графи 2 Розділу 2, графа 3 – назву підприємства прямого інвестування, графа 4 – ідентифікаційний код ЄДРПОУ (якщо підприємство прямого інвестування-резидент України), графа 6 – назву країни його місцезнаходження, графа 7 – частку участі інвестора 2-го рівня у його статутному капіталі. Якщо підприємство прямого інвестування 3-го рівня відносин власності є підприємством спеціального призначення, то гр. 8 форми відображає позначку "V". 
2.8. Рядок 3.21 відображає наявність інформації про підприємства, які контролюються підприємствами 3-го рівня відносин власності, що містить Розділ 3, або для наступних нижчих рівнів відносин власності. Якщо рядок 3.21 Розділу 3 містить запис "Так", то графи 3.22, 3.24 містять відповідно інформацію щодо назви країни та рівня відносин власності (найнижчого), на якому він знаходиться. 
2.9. Розділ 4 "Вимоги та зобов’язання Вашого підприємства до/перед підприємствами 2-го, 3-го та нижчих рівнів відносин власності" містить інформацію щодо вимог та зобов’язань підприємства прямого інвестора до/перед кожним(ого) з підприємств прямого інвестування 2-го, 3-го та нижчих рівнів відносин власності за борговими інструментами.
2.10. Рядок 4.1 містить дані з обсягів кредитів та позик, наданими підприємством-резидентом підприємствам прямого інвестування 2-го, 3-го та нижчих рівнів відносин власності з урахуванням прострочених сум за основною сумою кредиту та за простроченими платежами (процентні, штрафи, комісійні та інші платежі).
2.11. Рядок 4.2 містить дані з обсягів кредитів та позик, отриманими підприємством-резидентом від підприємств прямого інвестування 2-го, 3-го та нижчих рівнів відносин власності із урахуванням прострочених сум за основною сумою кредиту та за простроченими платежами (процентні, штрафи, комісійні та інші платежі).
2.12. Рядок 4.3 містить дані щодо дебіторської заборгованості підприємств прямого інвестування 2-го, 3-го та нижчих рівнів відносин власності перед підприємством-резидентом за наданими, але не сплаченими товарами, роботами, послугами або за наданими авансами у рахунок майбутніх поставок продукції.
2.13. Рядок 4.4 містить дані щодо кредиторської заборгованості підприємства-резидента перед підприємствами прямого інвестування 2-го, 3-го та нижчих рівнів відносин власності за наданими, але не сплаченими товарами, роботами, послугами або за наданими авансами у рахунок майбутніх поставок продукції.
2.14. Рядок 4.5 містить дані щодо вимог підприємства-резидента до підприємств прямого інвестування 2-го, 3-го та нижчих рівнів відносин власності за іншими видами боргових інструментів, зокрема борговими цінними паперами (векселями, облігаціями, депозитними сертифікатами тощо), із урахуванням прострочених сум як за основною сумою, так і за іншими платежами за цими вимогами.
2.15. Рядок 4.6 містить дані щодо зобов’язань підприємства-резидента перед підприємствами прямого інвестування 2-го, 3-го та нижчих рівнів відносин власності за іншими видами боргових інструментів, зокрема борговими цінними паперами (векселями, облігаціями, депозитними сертифікатами тощо), із урахуванням прострочених сум як за основною сумою, так і за іншими платежами за цими зобов'язаннями.
2.16. Рядки 4.1, 4.2, 4.5, 4.6 не включають дані щодо банків-резидентів та фінансових посередників-резидентів, які мають боргові зобов’язання/вимоги перед/до банками(ів) та фінансовими(х) посередниками(ів)-нерезидентами(ів).
2.17. Рядок 4.7 за графами 1-6 містить умовний код підприємства прямого інвестування 2-го, 3-го рівня відносин власності (з графи 2 Розділу 2 та з графи 2 Розділу 3 відповідно).
2.18. Рядок 4.8 за графами 1-6 містить інформацію щодо іншого (нижчого) рівня відносин власності (крім 2-го та  3-го рівнів), на якому знаходиться підприємство прямого інвестування.
2.19. Рядок 4.9 містить інформацію щодо наявності/відсутності у підприємства-резидента прямого(их) інвестора(ів).
2.20. Якщо рядок 4.9 форми містить відповідь "Так", то підприємством заповнюється форма державного статистичного спостереження № 10-зез (квартальна) "Звіт про прямі іноземні інвестиції".

Директор департаменту 
статистики виробництва	
Л.М.Овденко