Информация о семинаре

Формирование себестоимости продукции (работ, услуг), документооборот, затраты производственного предприятия

Лектор -  Самарченко Елена Романовна -

лучший независимый консультант по вопросам  налогообложения и бухгалтерского учета, автор многочисленных публикаций в бухгалтерской прессе. Более 15 лет опыта в проведении семинаров

1. Организация документооборота, бухгалтерского и налогового учета на производственных предприятиях

• приказ об учетной политике с учетом требований Налогового кодекса. Какие пункты приказа регулируют вопросы налогообложения;  структура предприятия и штатное расписание. Как эти документы могут повлиять на формирование себестоимости продукции (услуг);
• состав первичных документов и организация документооборота;
• первичный/не первичный документ: примеры (доверенность на получение ценностей, счет-фактура, акт сверки задолженностей, калькуляция себестоимости, таможенная декларация, налоговая накладная, договор, накладная на отпуск товара покупателям, акт выполненных работ, товарно-транспортная накладная, путевые листы, выписка банка, бухгалтерская справка); формы первичных документов и язык их составления;
• дата составления первичного документа: последствия.

2. Правила расчета налогооблагаемой прибыли:

• кому необходимо учитывать «корректировки финансового результата» в целях налогообложения;
• какие корректировки могут повлиять на расчет себестоимости изготовленной продукции (работ, услуг);
• как корректнее всего построить аналитический учет для оптимального расчета налогооблагаемой прибыли.

3. Влияние себестоимости продукции (работ, услуг) на:

• определение базы налогообложения НДС. Нужно ли принимать во внимание размер себестоимости продукции (работ, услуг) в связи с изменениями, внесенными в НКУ с января 2016 года;
• сумму налогооблагаемой прибыли

4. Учет запасов:

• приобретение и оприходование запасов: последствия для бухучета и налогообложения. В том числе запасы для «нехозяйственного использования»;
• организация складского учета запасов; методы списания запасов в производство и их согласование с налоговым учетом;  уценка запасов и отражение уценки в целях налогообложения;
• отражение стоимости запасов, списанных в пределах норм естественной убыли (порчи). Списание запасов сверх норм естественной убыли: будут ли расходы по Налоговому кодексу?

5. Расчеты с поставщиками: организация учета, документальное оформление и учет возвратов запасов (изменения их стоимости)

• корректировка стоимости запасов (скидки от поставщика, увеличение стоимости вследствие «привязки» цены к валютному эквиваленту). Влияние корректировок на себестоимость произведенной из них продукции. Различные варианты отражения  в учете;
• возвраты запасов: оформление, определение правомерности возвратов, корректировка налоговых показателей;  возврат бракованной продукции, установление предельных норм возврата запасов;
• документальное обеспечение условий для возврата запасов, для изменения их стоимости.

6. Основное производство на производственных предприятиях и предприятиях, выполняющих работы (предоставляющих услуги)

• основные принципы учета затрат в бухучете и для целей налогообложения;
• калькулирование себестоимости готовой и сопутствующей продукции;
• налоговые и бухгалтерские элементы себестоимости продукции (работ, услуг)
• состав и правильное распределение постоянных общепроизводственных затрат
• общепроизводственные затраты: учет при простоях и прочих причинах остановки производственного процесса;   нормы брака: кто и как их должен установить
• учет возвратных отходов;  влияние стоимости возвратных отходов и сопутствующей продукции на расчет налоговых обязательств по НДС при их продаже, а также на сумму обязательств при продаже основной продукции.

7. Особенности формирования себестоимости работ (услуг):

• общепроизводственные расходы. Формирование, принципы разделения на виды работ (заказы, договоры и т.д.);  может ли предприятие, предоставляющее услуги, обойтись без общепроизводственных расходов. Как это влияет на налоговый учет.

8. Расходы на оплату труда: НДФЛ, ЕСВ, налоговые расходы

• учет резервов и обеспечений выплат работникам. Обязательная процедура, влияющая на налоговый учет прибыли;  как правильно в целях налогообложения учесть суммы обеспечений, начисленных до 2017 года и используемых после этой даты; отражение сумм оплаты труда мобилизованным работникам, а также временно не занятым на основном производстве (например, при простоях);
• налоговый учет расходов на командировки.

9. Реализация готовой продукции, результатов работ (услуг)

• признание доходов и расходов в налоговом учете при реализации продукции (работ, услуг);
• особенности даты признания доходов по работам, услугам. Как неподписанные заказчиком документы влияют за учет затрат у исполнителя работ (услуг);  нужна ли для учета «обычная цена»?;  продажа продукции (работ, услуг) по цене, ниже себестоимости. Каковы налоговые последствия для налога на прибыль и НДС
• учет скидок, наценок и уценок готовой продукции;

10. Гарантийные ремонты и замены:

• новый порядок отражения расходов на гарантии;
• учет лиц, получивших гарантийные ремонты, замены. Следует ли его вести?
• является ли передача по гарантии бесплатной передачей? Какие внутренние документы предприятия могут снизить налоговые риски; необходимо ли начислять НДС, отражать доход при передаче продукции (выполнении работ) в рамках гарантии.

11. Давальческая переработка.

• документальное оформление операций по передаче сырья, предоставлению услуг и передаче изготовленной продукции; особенности учета операций по переработке у заказчика и у исполнителя
• учет остатков сырья, отходов, подлежащих утилизации

12. Учет расходов на приобретение специальной, форменной и фирменной одежды.

• Критерии признания одежды специальной (наличие вредных условий труда, сертификация одежды и проч.);  Использование типовых норм обеспечения работников спецодеждой;
• Налогообложение налогом на прибыль, НДС и зарплатными налогами стоимости одежды, которую нельзя отнести к специальной;  Невозврат уволенным работником полученной и неизношенной одежды. Варианты отражения в учете стоимости такой одежды.

13. Безнадежные и сомнительные долги:

• формирование резерва сомнительных долгов. Общие принципы;
• изменение определения термина «безнадежная задолженность» в налоговом учете;
• налоговые «корректировки» при начислении резерва и списании задолженности.

14. Возврат готовой продукции

• причины возврата продукции и его документальное оформление; анализ операций по возврату продукции в зависимости от причин возврата; возврат бракованной продукции, документальное оформление заводского брака;
• корректировка налоговых показателей при возврате готовой продукции.

Дополнительные вопросы присылайте за несколько дней до проведения семинара по электронной почте accent.info@ukr.net