Минимизация налогов, налоги 2019.

Изменения налогообложения, планирование. Маневри.

ЗАКОННАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ УПЛАТЫ НАЛОГОВ

КАК ИНСТРУМЕНТ СОХРАНЕНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ И ВЫЖИВАНИЯ БИЗНЕСА.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ, НДС, РАЗБЛОКИРОВКА НАЛОГОВЫХ НАЛОГОВ. ЗАРПЛАТНЫЕ НАЛОГИ

Глобальная прозрачность и борьба с уклонением от уплаты налогов – что делать дальше.

Международное налоговое планирование в 2019.

Актуальные практические рекомендации по налоговому структурированию
с использованием иностранных юрисдикций

Украинское налоговое законодательство весьма заслуженно поддают критике практически все, кто имеет отношение к уплате налогов: руководители, бухгалтеры, юристы, аналитики, да и сами разработчики законодательных норм. Однако даже такое несовершенное законодательство имеет целый ряд норм, которые позволяют бизнесу сохранить оборотные средства, не переплачивая излишние налоги. Главное, знать о таких нормах и правилах, и уметь ими пользоваться, не страшась гнева контролеров. Предлагаемый вашему вниманию семинар как раз направлен на системный анализ требований Налогового кодекса, правил бухгалтерского учета, который позволит посмотреть на привычные операции с несколько нестандартной точки зрения, выбрать варианты осуществления операций с меньшей налоговой нагрузкой, не нарушая требований налогового законодательства!

Докладчики: Самарченко Елена, Андрусяк Василий, Вознюк Елена, Кравчук Анна, Пилипюк Иванна, Виниченко Анна

Программа семинара:

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

• Общие принципы налогообложения. Отсутствие привязки операций и расходов к хозяйственной деятельности предприятия. Отражение в налоговых расходах «нехозяйственных» затрат (корпоративные праздники, подарки и прочее)

Привлечение оборотных средств:

- беспроцентная возвратная финпомощь от учредителей и не только. Помощь со сроком возврата более одного года – проблемная операция при проверке! Когда у предприятия-получателя возникает дополнительный доход и как этого избежать;

- подводные камни и негативные последствия получения кредитов/займов от нерезидентов в большой сумме. Классификация нерезидента в качестве связанного лица. Налоговые корректировки по процентам, начисленным в пользу нерезидентов. Порядок расчета налоговой корректировки. Методы избежания налоговой «связанности» (в частности, через увеличение собственного капитала);

- дисконтирование и отражение дохода по долгосрочным кредитам (процентным займам). Практика проверок и варианты защиты от доначисления дохода;
возврат «старой» возвратной помощи. Что нужно знать, чтобы получить налоговые расходы;

- кредиты юрлиц и депозиты физлиц. Как через поручительство или уступку права требования (перевод долга) закрыть задолженности. Налогообложение операций и потенциальная опасность возникновения НДФЛ и военного сбора.

Договоры комиссии, поручения:

- ошибки при работе по посредническим схемам, в том числе с участием физических лиц – предпринимателей;

- использование посреднических договоров с целью избежания налоговых корректировок (уменьшение оборота по доходам, сохранение статуса «маленького» предприятия, отсрочка во времени момента признания дохода).

Доход от продажи товаров (выполнения работ).

- Возможность отразить доход с определенной отсрочкой заложена в бухгалтерских стандартах. Воспользуемся? Какие существуют негативные моменты (в том числе связанные с НДС)

Операции с необоротными активами:

- бесплатно полученные активы в бухгалтерском и налоговом учете. Что выгоднее, «найти» объект или получить его в подарок? Как отразить стоимость такого объекта в учете?

- бухгалтерская дооценка как механизм увеличения чистых активов. Для каких предприятий дооценка может увеличить налоговые расходы
увеличение стоимости активов с целью избежания «связанности» с нерезидентом;
продажа необоротных активов (в том числе по минимальным ценам). Что желательно сделать до продажи, чтобы сэкономить на налогах (прибыль, НДС, НДФЛ). Когда и для чего желательно проводить оценку имущества?

- ликвидация необоротных активов «с пользой» для расходов и НДС. Какие документы необходимо иметь при ликвидации и как их правильно составить.

Операции с запасами (товарами, сырьем, материалами):

- приобретение товаров (услуг, необоротных активов) у нерезидентов. Опасность попадания в контролируемые операции и в налоговые корректировки. Схемы оптимизации налогообложения, пресекаемые налоговиками в письмах и разъяснениях. Изменения в классификации операций в качестве контролируемых;
переименование товара в угоду требованию покупателя (как на этапе его приобретения, так и на этапе продажи покупателю). Как правильно оформить документы, чтобы не попасть в «фиктивную сделку»;

- продажа товаров с «привязкой» цены к валютному эквиваленту. Необходимые и желательные оговорки в договорах. Изменение дохода/расходов и пересчет налоговых обязательств/налогового кредита по НДС: в каких периодах и как это корректно сделать. Анализ различных вариантов отражения покупателем корректировки цены ранее приобретенных товаров;

- какая существует альтернатива сложному механизму пересчета цен? Анализ договоров товарного кредита (юридический и бухгалтерско-налоговый аспект). Положительные и отрицательные стороны договора товарного кредита;
проведение демонстрационных мероприятий (дегустаций), бесплатные раздачи в рекламных целях. Что это: безграничные расходы или «головная боль». Документальное оформление дегустаций и прочих подобных мероприятий;

- уценка залежалых и списание испорченных товаров: выполнение требований бухгалтерских стандартов с увеличением налоговых расходов. При каких условиях (как утверждает налоговая) не нужно доначислять налоговые обязательства по НДС;

Благотворительность не во благо предприятия? Предоставление помощи неприбыльным организациям:

- расчет расходов различными категориями плательщиков налога на прибыль;
как выгоднее осуществлять благотворительные расходы, если у предприятия нет налогооблагаемой прибыли?

- Операции с задолженностями (сомнительными, безнадежными, прощенными):
определение момента списания задолженности. Какими способами можно отсрочить списание долга;

- доход от списания кредиторской задолженности. Оптимальный период признания дохода для предприятий, подающих квартальную декларацию по налогу на прибыль;
резерв сомнительных долгов. Так ли он нужен, если речь идет исключительно о налоговых расходах. Условия включения списанной дебиторской задолженности в налоговые расходы;

- прощение долга собственником предприятия: особенности бухгалтерского учета, напрямую влияющие на налоговый учет.

ОТНОШЕНИЯ «ЕДИНОНАЛОЖНИК-ПРЕДПРИЯТИЕ»

- С какими плательщиками единого налога может работать обычное предприятие.

- Должно ли предприятие проверять виды деятельности «единоналожника» и какие риски возможны, если выявляются какие-либо «отклонения».

- Необходимые и достаточные документы от плательщика единого налога (первичные, предпринимательские и прочие).

- Какие операции с плательщиками единого налога можно отнести к категории «рисковых». Практика проверок, основные претензии со стороны налоговых органов.

- Регулярные хозяйственные отношения с предпринимателями. Риски приравнивания таких взаимоотношений к трудовым отношениям

- Анализ посреднических схем с участием физических лиц – плательщиков единого налога

НДС

База налогообложения при поставке:

- готовой продукции (работ, услуг). Как производителю обосновать обычные цены? Что считать обычной ценой при бесплатных раздачах (в том числе в рекламных целях);

- покупных товаров. Что считать ценой приобретения? Возможности уменьшения цены приобретения в учете;

- необоротных активов. Как законно уменьшить базу налогообложения – остаточную стоимость продаваемого объекта.

Рекламные бесплатные раздачи товаров/готовой продукции:

- что вообще относится к понятию «товар» и как это трактует налоговая. Какие существуют варианты раздачи каких-либо запасов без «НДС-заморочек». Как правильно предприятию составить внутренние документы;

- в каких случаях бесплатные раздачи не приводят к возникновению дохода и НДС?
если доначисление НДС все же необходимо, то как это правильно сделать? Какую базу налогообложения выбрать и на что обратить внимание.

- Мероприятия по охране труда как способ обоснования «хозяйственности» расходов предприятия и сохранения налогового кредита по НДС:
какие нормативные документы следует использовать;

- какие именно расходы и в каких суммах можно «подтянуть» к расходам на охрану труда;

- документальное оформление.

Корректировки НДС при списании задолженности:

- в каких случаях этого можно не делать?

- если все же НДС подлежит корректировке, то как ее провести. Варианты, предлагаемые налоговиками: насколько они соответствуют нормативным документам.

- Применение необлагаемых НДС-операций в целях уменьшения налоговой нагрузки по НДС: насколько это целесообразно. Налоговые последствия осуществления без-НДСных операций. Правильное распределение расходов и доходов по облагаемым, льготируемым операциям и операциям, которые не являются объектом налогообложения по НДС.

- Влияние места поставки услуг на оптимизацию НДС. Нюансы для рекламы, инжиниринга, консультационных услуг, международные транспортные перевозки и экспедирование… Статус и место регистрации заказчика.

- Использование для оптимизации налогов необлагаемых выплат, в т.ч. штрафов.
Отсрочка платежей в бюджет с помощью условий договора (хранение, давальческая переработка, товарный кредит).

- Реорганизация предприятий как способ «избавления» от активов/обязательств без налоговых последствий

ЗАРПЛАТНЫЕ НАЛОГИ

• Неперсонифицированные доходы физлиц. Что можно выплачивать без налогообложения и как правильно оформить документы? Попытки налоговиков взыскать НДФЛ и военный сбор с неперсонифицированных доходов
  Подарки физлицам: кому, какие, сколько? Как правильно рассчитать базу для НДФЛ и военного сбора так, чтобы в бюджет были уплачены правильные суммы, а физлицо не пострадало материально.
• Помощь на санаторное лечение (прочее лечение, лекарства и т.п.) как альтернатива подаркам и медицинской страховки. Условия освобождения от налогообложения.
  Командировочные расходы (суточные) вместо заработной платы торговых представителей и прочих сотрудников, работа которых предполагает поездки. Чем выгоднее оформление командировки, документальное оформление.
• Уменьшение рабочего времени и заработной платы. Когда это возможно и как правильно это сделать, максимально защитив интересы работника?
• Целевая и нецелевая благотворительная помощь:
  • кому и в какой сумме выплачивается;
  • название выплаты как залог неначисления НДФЛ, военного сбора и ЕВСС;
  • как правильно составить первичные документы.
• Использование имущества физлица:
  • выплата арендной платы или компенсации (как выбрать наиболее оптимальный вариант). Юридическое оформление, сумма, расходы (в том числе связанные с обслуживанием имущества);
  • ссуда (бесплатное пользование): плюсы и минусы, законодательная база, налогообложение у получающей и передающей стороны.

Разблокировка налоговой накладной (НН / РК) 2019. Практические советы.

• Система блокировки налоговых накладных – 2019.
  • Блокировка НН / РК по-новому. Дальнейшая работа системы рисков по НДС.
  • Анализ новых критериев. Изменения в порядке блокировки. Представление документов и работа комиссии.
  • Вопрос регистрации остановленных НН в 2017 году.
• Общие положения блокировки НН / РК.
  • В каких ситуациях не должно происходить блокировки НН / РК.
  • Критерии, по которым блокируются НН / РК и необходимость соблюдения всех предусмотренных условий.
  • Применяется на практике принцип молчаливого согласия?
• Особенности отмене решения об отказе в регистрации НН / РК в судебном порядке (рассмотрение на основе конкретных дел).
  • Основания для отмены решения об отказе в регистрации НН / РК в судебном порядке. Анализ судебной практики.
  • Описание обстоятельств и формирования мотивировочной части иска. Необходимая доказательная база.
  • Формирование исковых требований: положения НКУ, требования КАСУ, влияние исковых требований на установление надлежащего ответчика и исполнения судебного решения.
• К чему надо быть готовыми поставщикам?
  • Отражать налоговые обязательства по заблокированной налоговой накладной?
    Как подтвердить / опровергнуть возникновения объекта налогообложения по заблокированной налоговой накладной?
  • Способы как предотвратить блокирование налоговых накладных за замену правоотношений и связанные с этим риски.

Противодействие ГФС оптимизации в 2018. Как отрабатываются схемы работы? Минимизация рисков.

• 1. Самостоятельная проверка контрагента: как провести и зачем она нужна.
• 2.Типологии «сомнительных» схем (практика ГФС, Госфинмониторинг).
  • Недействительность договоров: суд.практика. Признание сделок ничтожными, фиктивными: последствия. Нереальные и бестоварные операции. Как фискалы отражают в актах проверок нереальные хозяйственные операции? Почему каждое звено в схеме должно отвечать всем признакам самостоятельного субъекта?
• Как выявлять риски в хозяйственной операции? Как ГФС отслеживает схемы оптимизации налогов и работу компаний-оптимизаторов. Программный комплекс “налоговый блок” – работа Вашего предприятия как на ладони. Блокирование операций финансовым мониторингом банка. Риски со стороны правоохранительных органов. Анализ кадровых рисков. Контрагенты. Явные и скрытые угрозы. Критерии выгодоприобретателя.
• Что нужно учитывать в договорах с контрагентами для минимизации налоговых рисков.
  • Система фиксации хозяйственных операций. Грамотная фиксация хозяйственных операций – залог успеха доказывания позиции суде.
• Как ГФС выбирает себе жертву и как не попасть в план-график? (Приказ Минфина №723)
• Комплексный контроль налоговых рисков по НДС (Приказ ГФ №543)
• Письмо НБУ «Рекомендації щодо ознак ризикових операцій». Наличные операции под контролем. Признаки риска.
  • Обжалование результатов проверки.
• Акт налоговой: нужно ли писать возражения.
• Налоговое уведомление-решение (НУР): способы обжалования.
•  Административное обжалование НУР: нужно ли тратить время?
• Судебный путь обжалования налоговых уведомлений-решений.
• Роль бухгалтера в обжаловании решений фискалов
•  Судебная, апелляционная, налоговая практика по спорным вопросам: расходы, налоговый кредит (НК)… Ошибки плательщиков.

Внешнеэкономическая деятельность.

- Избежание пени за нарушение сроков валютных расчетов. Классические способы.

- Взыскание задолженности в судебном порядке, продление сроков расчетов путем получения заключения минэкономразвития – недостатки и ограничения данных способов.

- Нарушение сроков валютных расчетов. Наступает ли ответственность в случае если экспортер или импортер уступили свое право требования по вэд контракту новому кредитору?

- Запрещена ли уступка права требования и перевода долга в вэд отношениях?

- Соотношение требований закона № 185 и гражданского кодекса.

- Позиция гфс и нбу, риски трактовок законодательства, судебная практика.
Обжалование пени вэд. Анализ практических кейсов. Рекомендации по избежанию рисков.

- Сроки применения пени вэд – 3 года или 6 месяцев?

- Уведомление банка о заключении договоров уступки права требования по вэд контрактам.

- Основания для снятия операций с валютного контроля в банке.

- Можно ли снять операцию с валютного контроля по решению суда? Кто может выступать ответчиком?

- Как сформулировать исковые требования для наилучшей защиты нарушенного права?

Международное налоговое планирование в 2019. Законные решения использования нерезидентов в бизнесе. Оптимизация или минимизация? Варианты решений в условиях деоффшоризации, beps и глобального обмена информацией.

- Современные условия ведения бизнеса в мире, украинские реалии и перспективы.
Законодательные инициативы и агенты влияния, определяющие стандарты. Полная или частичная замена старых решений в эпоху beps, cfc, country-by-country reporting, substance.

- Борьба с офшорами и поиск незадекларированных средств, недоплаченных налогов – война проиграна или окончена?

- Конец эры конфиденциальности и глобальное создание открытого доступа к собственникам активов. Теория и практика раскрытия бенефициарных собственников и лиц контролирующих компании. Кик опыт рф. Деоффшорные инициативы в украине.

- Кто ты резидент украины? Выгода от украинского резиденства в контексте crs и aeoi от oecd.

- Наполнение оболочки или полный substance. Почему крупные компании давно открыли офисы в ирландии, кипре, австрии и других странах.

- Торговые решения с участие иностранных посредников. Как понять нужна ли бизнесу иностранная структура.

- Компания и банк в одной стране – это роскошь или необходимость?

- Проблемы выбора – критерии, на которые стоит обращать внимание при выборе страны и формы регистрации компании.

- Компании для владения активами. Какой он современный холдинг? Перечь стран, с удобным перечнем международных конвенций об избежании двойного налогообложения.

- Выплата дивидендов в условиях кик и crs.

- Роялти как недооценённый актив предприятия. Маркетинговые хитрости с использованием компаний-нерезидентов.

- Фонды и трасты – мифы и реалии. Кому и когда необходимы такие структуры.
Kyc в иностранных банках как камень преткновения в работе компании-нерезидента. Кому банки не открывают счета и почему. Контроль сша долларовой массы в мире.
Оптимизировать нельзя минимизировать. Как правильно работать, чтобы не нарушать законодательство и получить ожидаемую выгоду.

- Компания в лицах – акционер, директор, секретарь, доверенное лицо. Риски тцо для связанных компаний.

- Обратная сторона наличия своего иностранного предприятия: регистрация, обслуживание, бюджет, ответственность.

- Гражданство. Как купить гражданство? Внж и пмж как дополнительные преференции от регистрации бизнеса за рубежом

Глобальная прозрачность и борьба с уклонением от уплаты налогов – что делать дальше.

• Обзор европейских директив, направленных на борьбу с уклонением от уплаты налогов и отмыванием денег.
  • Влияние директив на ведение международного бизнеса украинским бизнесом.
  • Реструктуризация в целях соответствия новым европейским требованиям.
• Beps план, его воздействие на международные правила ведения бизнеса.
• Многосторонняя конвенция в сфере соглашений об избежании двойного налогообложения (mli).
• Глобальный информационный обмен налоговой информацией по стандарту common reporting standard (crs).
  • Украина не участвует, но чем это может грозить украинскому бизнесу.
  • Действия украины по внедрению международных стандартов глобальной прозрачности.
• Что делать дальше? Какие шаги предпринять, чтобы достойно войти в новую эпоху глобальной прозрачности.

Актуальные практические рекомендации по налоговому структурированию
с использованием иностранных юрисдикций. Цель международного структурирования.

Пример эффективной структуры:

- 2 холдинговые компании: 1-я для операционной деятельности, 2-я для владения акциями компаний-собственников существенных активов группы (разделение рисков), наиболее популярные юрисдикции для создания холдинговых компаний

- Торговые компании, наиболее популярные торговые юрисдикции в ес и азии

- Финансовая и ip компании, популярные юрисдикции

- Персональные холдинговые компании для гибкости управления, чаще всего оффшорные компании, возможные варианты

Анализ денежных потоков в рамках структуры, налогообложение на каждом этапе.

Анализ наиболее существенных проблемных аспектов:

- Получатель дохода должен быть налоговым резидентом

- Получатель должен быть бенефициарным собственником получаемых доходов (обзор украинской судебной практики)

- Необходимо учитывать правила трансфертного ценообразования при операциях со связанными лицами и компаниями, зарегистрированными в низконалоговых юрисдикциях

- Ограничения при приобретении товаров / работ / услуг у контрагентов из низконалоговых юрисдикций

- Требования о бизнес присутствии (substance requirement)

- Директивы ес: parent-subsidiary directive, interest and royalty directive

- План beps

- Обмен налоговой информацией

Как перейти от сегодняшней структуры к новой структуре. Практические рекомендации.

- Оптимизация налогов за счет объектов интеллектуальной собственности.

- Роялти. Изменения 2018/2019!

- Платежи за объекты интеллектуальной собственности – всегда роялти?

- Влияние роялти на налогообложение налогом на прибыль и НДС.

- Выплата роялти физическому лицу или физическому лицу – предпринимателю – кому выгоднее платить?

- Выплата роялти нерезидентам – всегда за счет дохода?

- Бенефициарный получатель роялти – как идентифицировать?

- Налог с доходов нерезидентов – кто, когда и при каких обстоятельствах платит?

- Листы фискальных органов и судебная практика в налоговых спорах относительно роялти: основные тенденции.

В стоимость входит:

     - консультации квалифицированных специалистов,
     - ответы на интересующие вас вопросы,
     - подборка нормативных документов к семинару с новейшей информацией,
     - возможность общения с коллегами-бухгалтерами.
     - Перерыв: обед в ресторане,
     - кофе-брейки
     Каждый слушатель получает бухгалтерский комплект документов и канцпринадлежности для работы на семинаре.