Информация о семинаре

Метою участі у вебінарі є навчитися :

1.Розпізнавати усі існуючі на сьогодні податкові різниці,

2.Розраховувати, аналізувати та оптимізувати податкові різниці,

3. Відображати податкові різниці у бухгалтерському обліку на рахунках 17 та 54 , а також у декларації з податку на прибуток ( додатку РІ)

Кому буде корисно:

– бухгалтерам, головним бухгалтерам, аудиторам, ревізорам, фіндиректорам

– які ведуть/контролюють/ перевіряють підприємства, що ведуть облік за МСФЗ та ПСБО

– які є малодохідниками чи високодохідниками

Особлива увага та належна ретельність однаково буде присвячена:

– підприємствам, які ведуть облік національними стандартами так і підприємствам,

  що ведуть облік за міжнародними стандартами бухгалтерського обліку та звітності 

Вебінар 1

Податкові різниці щодо основних засобів, резервів, забезпечень та збитки минулого періоду

1. Загальні правила:

• де “живуть” податкові різниці для “мало” та високодохідників

• перехідні операції при збільшенні/зменшенні граничного обсягу для застосування податкових різниць

• документальне оформлення НЕзастосування податкових різниць малодохідником, зразок наказу

• які податкові різниці виникають лише за результатами року, а які поквартально

2. Основні засоби та податкові різниці, що пов’язані з ними :

• малоцінні необоротні матеріальні активи ( МНМА) та новий погляд фіскалів на стару норму

• амортизація та ремонт орендованих основних засобів – створення групи, амортизація та вибуття. 

• строк оренди не відповідає мінімальному строку оренди – аналіз ситуації та поради на числовому прикладі

• мінімальні строки та розбіжність між бухгалтерським та податковим обліком

• подаровані основні засоби – бухоблік та вплив на податок на прибуток

• переоцінка основних засобів, результатом якої є уцінка та дооцінка

• невиробничі основні засоби, нарахування амортизації, вибуття та продаж

• основні засоби під час простою та карантину

• основні засоби для продажу – переведення на рахунок 286 як показник для заповнення додатку РІ

• дозволені методи та строки амортизації

• як впливає зміна методу та строку корисного використання на податкову амортизацію

• компонентний підхід та класифікація основного засобу по групам

• ліквідаційна вартість – як її визначити та документально оформити

• зменшення корисності необоротних активів- що це таке та які податкові різниці при цьому виникають

• основні засоби з нульовою вартістю – чи варто робити дооцінку та як вона впливає на податкову амортизацію

• заповнення додатку АМ у розрізі груп та перенесення у додаток РІ

• заповнення додатку РІ у частині податкових різниць по основних засобах

3. Резерви і забезпечення – податкові різниці, що  пов’язані з ними :

• створення резервів під виплати, що пов’язані із оплатою праці

• створення резервів сумнівних боргів ( за ПСБО) та резервів під очікування кредитні збитки

• списання заборгованості за рахунок раніше створених резервів, списання понад суму створених резервів

• інвентаризація резерву  та його коригування у більшу/меншу сторону – виникнення податкових різниць та їх документальне оформлення 

• списуємо заборгованість під яку раніше резерв не створювали – чи виникають податкові різниці

• особливі резерви та забезпечення – резерви під аудит, ремонт на демонтаж та відсутні первинні документи

• чи виникають податкові різниці у МСФЗ-ників на суму контрактного зобов’язання – точка зору фіскалів

4. Збитки минулих періодів:

• як правильно перенести показник від’ємного значення з попередніх періодів

• що робити, якщо збитки були , але ми їх не показали

• відображення пільги з податку на прибуток, у зв’язку із зменшенням об’єкту оподаткування- відображаємо по – новому у декларації з прибутку

Вебінар 2

Податкові різниці –  щодо імпорту, фінансових витрат, фінансових інвестицій, допомога та інші

1. Імпортні податкові різниці

• ідентифікуємо операції, що виникли по нерезидентам із списків КМУ № 1045 та № 480

2. Роялті та податкові різниці, що пов’язані з ними:

• “супутні” податки , що виникають при виплаті роялті

• роялті, що виплачуються нерезиденту або платнику на спрощеній системі оподаткування

3. Інші податкові різниці:

• безкоштовно передані кошти, товари, роботи послуги – та податкові різниці пов’язані із ними

• нові “антикризові” податкові різниці

• фінансові витрати, що виникають по позикам, кредитам та фінлізингу отриманими у пов’язаних осіб нерезидентів. Алгоритм розрахунку та відображенню у різних звітних періодах

• фінансові інвестиції в інші компанії та облік за методом участі в капіталі – інвестиція, подальший облік та її продаж

Вебінар 3

Податкові різниці у бухгалтерському обліку

• чи повинна сума податку на прибуток у декларації відповідати податку на прибуток у фінансовій звітності?

• постійні та тимчасові податкові різниці на прикладах

• числовий наскрізний приклад заповнення додатку РІ податкової декларації з податку на прибуток 

• відображення у бухгалтерському обліку за рахунками 17 “Відстрочені податкові активи” та 54 “Відстрочені податкові зобов’язання”

• звірка нарахованого податку на прибуток за Дт 98 рахунку із показником “податок на прибуток” у фінансовій звітності та податковій декларації