
Международные стандарты финансовой отчетности 2020.
«Переходим на МСФО под руководством аудитора: построчная инструкция по основным операциям!»
Програма вебінару:
Наш семинар – это удобная и доступная площадка, позволяющая широкому кругу специалистов в таких областях, как бухучет, финансовый контроль, менеджмент, изучить МСФО, получить практические навыки составления отчётности по МСФО.
По завершении обучения слушатели семинара:
- получат знания в области базовых МСФО;
- освоят техники отражения в учёте операций в соответствии с МСФО;
- приобретут навыки подготовки финансовой отчётности по МСФО;
- приобретут системное представление о процессе «перекладки» отчётности;
Программа обучения включает теоретические и практические занятия. Слушатели в целях повышения эффективности обучения получают для каждого занятия: презентацию по теме занятия в распечатанном виде, примеры, текстовый файл.
День 1.
Рассматриваемые стандарты:
- Общая информация
- МСФО 16. Аренда
- МСБУ 16. Основные средства
- МСФО 5 Внеоборотные активы, предназначенные на продажу
Финотчетности по МСФО: какая она?Финансовая отчетность в формате XBRL.Позиция МФУ и нормы Закона о бухучете.
- Организация бухучета поМСФО: положение об учетной политике предприятия, элементы и варианты выбора
- Основные различия в подходах между украинским и международным бухучетом
- Особенности документального подтверждения операций в МСФО-формате
- Требования НКУ по применению МСФО
- Приводит ли переход на МСФО к сдаче «уточненки» по прибыли? Позиция ГФСУ
МСФО 16 «Аренда»: кратко и по существу, примеры и проводки, налог на прибыль и НДС:
- В чем заключается суть единой модели учета аренды для арендатора
- «Право пользования арендованным активом» – первоначальное признание и последующая оценка
- Выбираем параметры для дисконтирования – ставка и период
- Определение «низкой стоимости» объектов аренды и краткосрочная аренда
- Учет аредной платы за землю
- Представление аренды арендатором в финансовой отчётности
- Модифицированный подход при переходе на МСФО16на примере.
- Аренда в НКУ и МСФО – общее и отличное
- Амортизация активов права пользования и финансовые затраты – налоговые последствия по налогу на прибыль на примерах
- Учет расходов на ремонт и улучшения арендованного имущества
- Окончание срока аренды и расторжение договора аренды: что с НДС и
- ремонтными расходами в налоговом учете
- Учет аренды у арендодателя
- Субаренда.Нюансы учета НДС.
- Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по теме: “Аренда”
МСФО (IAS) 16 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА» – аспекты учёта ОС, влияние на налоговые корректировки
- Критерии признания основных средств.Установление стоимостного критерия
- Особенности принятия к учету ОС по МСФО в т.ч.: «социалка», «балансодержательство», незавершенные капитальные инвестиции
- Первоначальная оценка стоимости ОС: затраты, формирующие первоначальную стоимость
- Формирование резервов на демонтаж, обзор писем ДФС
- Амортизация ОС: расчет ликвидационной стоимости, изменение сроков полезного использования ОС в бухучете и влияние таких изменений на налоговый учет
- Компонентный подход при амортизации
- Приостановление начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете в период выполнения капремонтов, модернизации
- Что делать, если оборудование полностью самортизировано, но все еще используется?
- Последующие затраты: учет текущего и капитального ремонта по МСФО
- Влияние переоценки ОС на налоговые разницы
- Учет безоплатно полученных основных средств.
- Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по темам: “Основные средства”;
МСФО(IFRS) 5 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность»
- Какие ключевые условия и критерии классификации активов, предназначенных для продажи.
- Последовательность действий при реклассе ОС во внеоборотные активы, предназначенные для продажи
- Пример
День 2.
Рассматриваемые стандарты:
- МСБУ 38. Нематериальные активы
- МСБУ 36. Обесценение активов
- МСФО15Выручка по договорам с покупателями
- МСБУ 2 Запасы
- МСБУ 37 Резервы, условные обязательства и условные активы
- МСФО 9 Фининструменты (в части задолженности, которая учитывается по АМОРТИЗИРОВАННОЙ стоимости)
МСФО (IAS) 38 НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ – АСПЕКТЫ УЧЕТА ПО МСФО
- Программные продукты
- Затраты на создание веб-сайта
- Торговая марка
- Нематериальные активы, не имеющие срока полезного использования
- Минимальный срок по НКУ
- Внутренне созданные НА, особенности формирования первоначальной стоимости
- Основные корректировки при трансформации операций, связанных с учетом НМА
МСФО (IАS) 36 – ТЕСТИРОВАНИЕ АКТИВОВ НА ОБЕСЦЕНЕНИЕ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ: ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ
- Концепция обесценения активов.
- Какие существуют внешние и внутренние источники информации признаков обесценения.
- Как оценивать и признавать в финансовой отчетности убытки от обесценения.
- Влияние процедуры обесценения на налоговые разницы
- Последствия не проведения переоценки, обесценения
Признание дохода по МСФО 15: ключевые моменты
- Цель и основной принцип
- Что такое договорной актив
- Выявление обязанностей к исполнению -случаи возникновения и влияние на налог на прибыль
- Определение цены операции
- Распределение цены операции
- Скидки до и после продажиБесплатные товары
- Бонусные программы
- Значительный компонент финансирования
- Продажа товаров с правом возвратаУчитываем гарантии по МСФО 15
- Оценка поэтапного признания выручки и первичные документы – на какие показатели ориентироваться для подтверждения налогооблагаемого дохода
ЗАПАСЫ: примеры корректировок для отдельных операций
- Дорогие запчасти и комплектующие, товары, приобретённые для рекламы,
- МНМА в МСФО учете.
- Расчет производственной себестоимости в соответствии с МФСО
- Рекламные материалы и их учет Уценка или расчет резерва под обесценение запасов. Влияние на налог на прибыль, НДС-последствия когда будут, а когда нет
- Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по теме «ЗАПАСЫ».
ОБЕСПЕЧЕНИЕ И РЕЗЕРВЫ
- Резерв под обязательный годовой аудит
- Обеспечение под отпуска и годовые премии
- Резерв под льготные пенсии
- Обеспечение гарантийных замен
- Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по теме: “Обеспечение и резервы”
МСФО 9 «ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ»(в части задолженности, которая учитывается по амортизированной стоимости)
- Понятие финансовых инструментов, их классификация
- Выбор учётной модели для классификации финансовых активов и влияние на налоговые показатели
- Какую задолженность следует дисконтировать?
- Что с текущей задолженностью (срок погашения менее 1 года)?
- Если задолженность краткосрочная, но не погашается более года – ее дисконтировать?
- Пошаговая инструкция по дисконтированию задолженности
- Где брать ставку дисконтирования?
- Примеры дисконтирования различных задолженностей
- Надо ли дисконтировать кредиты банка?
- Надо ли дисконтировать займы, полученные от материнской компании с процентами/без процентов?
- Нужно дисконтировать задолженность по физлицам?
- Как дисконтировать задолженность с учредителями?
- Можно ли как-то избежать дисконтирования задолженности?
- Дисконтирование в изложении контролирующих органов
Анализ самых распространенных ошибок при составлении отчетности по международным стандартам и рекомендации, как их избежать
