Международные стандарты финансовой отчетности 2020.

«Переходим на МСФО под руководством аудитора: построчная инструкция по основным  операциям!»

Наш семинар – это удобная и доступная площадка, позволяющая широкому кругу специалистов в таких областях, как бухучет, финансовый контроль, менеджмент, изучить МСФО, получить практические навыки составления отчётности по МСФО.

По завершении обучения слушатели семинара:

• получат знания в области базовых МСФО;
• освоят техники отражения в учёте операций в соответствии с МСФО; 
• приобретут навыки подготовки финансовой отчётности по МСФО;
• приобретут системное представление о процессе «перекладки» отчётности;

Программа обучения включает теоретические и практические занятия. Слушатели в целях повышения эффективности обучения получают для каждого занятия: презентацию по теме занятия в распечатанном виде, примеры, текстовый файл.

День 1.

Рассматриваемые стандарты:

• Общая информация
• МСФО 16. Аренда
• МСБУ 16. Основные средства
• МСФО 5 Внеоборотные активы, предназначенные на продажу

Финотчетности по МСФО: какая она?Финансовая отчетность в формате XBRL.Позиция МФУ и нормы Закона о бухучете.

• Организация бухучета поМСФО: положение об учетной политике предприятия, элементы и варианты выбора
• Основные различия в подходах между украинским и международным бухучетом
• Особенности документального подтверждения операций в МСФО-формате
• Требования НКУ по применению МСФО
• Приводит ли переход на МСФО к сдаче «уточненки» по прибыли? Позиция ГФСУ

МСФО 16 «Аренда»: кратко и по существу, примеры и проводки, налог на прибыль и НДС:

• В чем заключается суть единой модели учета аренды для арендатора
• «Право пользования арендованным активом» – первоначальное признание и последующая оценка
• Выбираем параметры для дисконтирования – ставка и период
• Определение «низкой стоимости» объектов аренды и краткосрочная аренда
• Учет аредной платы за землю
• Представление аренды арендатором в финансовой отчётности
• Модифицированный подход при переходе на МСФО16на примере.
• Аренда в НКУ и МСФО – общее и отличное
• Амортизация активов права пользования и финансовые затраты – налоговые последствия по налогу на прибыль на примерах
• Учет расходов на ремонт и улучшения арендованного имущества
• Окончание срока аренды и расторжение договора аренды: что с НДС и
• ремонтными расходами в налоговом учете
• Учет аренды у арендодателя
• Субаренда.Нюансы учета НДС.
• Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по теме: “Аренда”

МСФО (IAS) 16 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА» – аспекты учёта ОС, влияние на налоговые корректировки

• Критерии признания основных средств.Установление стоимостного критерия
• Особенности принятия к учету ОС по МСФО в т.ч.: «социалка», «балансодержательство», незавершенные капитальные инвестиции
• Первоначальная оценка стоимости ОС: затраты, формирующие первоначальную стоимость
• Формирование резервов на демонтаж, обзор писем ДФС
• Амортизация ОС: расчет ликвидационной стоимости, изменение сроков полезного использования ОС в бухучете и влияние таких изменений на налоговый учет
• Компонентный подход при амортизации
• Приостановление начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете в период выполнения капремонтов, модернизации
• Что делать, если оборудование полностью самортизировано, но все еще используется?
• Последующие затраты: учет текущего и капитального ремонта по МСФО
• Влияние переоценки ОС на налоговые разницы
• Учет безоплатно полученных основных средств.
• Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по темам: “Основные средства”;

МСФО(IFRS) 5 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность»

• Какие ключевые условия и критерии классификации активов, предназначенных для продажи.
• Последовательность действий при реклассе ОС во внеоборотные активы, предназначенные для продажи
• Пример

День 2.

Рассматриваемые стандарты:

• МСБУ 38. Нематериальные активы
• МСБУ 36. Обесценение активов
• МСФО15Выручка по договорам с покупателями
• МСБУ 2 Запасы
• МСБУ 37 Резервы, условные обязательства и условные активы
• МСФО 9 Фининструменты (в части задолженности, которая учитывается по АМОРТИЗИРОВАННОЙ стоимости)

МСФО (IAS) 38 НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ – АСПЕКТЫ УЧЕТА ПО МСФО

• Программные продукты
• Затраты на создание веб-сайта
• Торговая марка
• Нематериальные активы, не имеющие срока полезного использования
• Минимальный срок по НКУ
• Внутренне созданные НА, особенности формирования первоначальной стоимости
• Основные корректировки при трансформации операций, связанных с учетом НМА

МСФО (IАS) 36 – ТЕСТИРОВАНИЕ АКТИВОВ НА ОБЕСЦЕНЕНИЕ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ: ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ

• Концепция обесценения активов.
• Какие существуют внешние и внутренние источники информации признаков обесценения.
• Как оценивать и признавать в финансовой отчетности убытки от обесценения.
• Влияние процедуры обесценения на налоговые разницы
• Последствия не проведения переоценки, обесценения

Признание дохода по МСФО 15: ключевые моменты

• Цель и основной принцип
• Что такое договорной актив
• Выявление обязанностей к исполнению -случаи возникновения и влияние на налог на прибыль
• Определение цены операции
• Распределение цены операции
• Скидки до и после продажиБесплатные товары
• Бонусные программы
• Значительный компонент финансирования
• Продажа товаров с правом возвратаУчитываем гарантии по МСФО 15
• Оценка поэтапного признания выручки и первичные документы – на какие показатели ориентироваться для подтверждения налогооблагаемого дохода

ЗАПАСЫ: примеры корректировок для отдельных операций

• Дорогие запчасти и комплектующие, товары, приобретённые для рекламы,
• МНМА в МСФО учете.
• Расчет производственной себестоимости в соответствии с МФСО
• Рекламные материалы и их учет Уценка или расчет резерва под обесценение запасов. Влияние на налог на прибыль, НДС-последствия когда будут, а когда нет
• Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по теме «ЗАПАСЫ».

ОБЕСПЕЧЕНИЕ И РЕЗЕРВЫ

• Резерв под обязательный годовой аудит
• Обеспечение под отпуска и годовые премии
• Резерв под льготные пенсии
• Обеспечение гарантийных замен
• Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по теме: “Обеспечение и резервы”

МСФО 9 «ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ»(в части задолженности, которая учитывается по амортизированной стоимости)

• Понятие финансовых инструментов, их классификация
• Выбор учётной модели для классификации финансовых активов и влияние на налоговые показатели
• Какую задолженность следует дисконтировать?
• Что с текущей задолженностью (срок погашения менее 1 года)?
• Если задолженность краткосрочная, но не погашается более года – ее дисконтировать?
• Пошаговая инструкция по дисконтированию задолженности
• Где брать ставку дисконтирования?
• Примеры дисконтирования различных задолженностей
• Надо ли дисконтировать кредиты банка?
• Надо ли дисконтировать займы, полученные от материнской компании с процентами/без процентов?
• Нужно дисконтировать задолженность по физлицам?
• Как дисконтировать задолженность с учредителями?
• Можно ли как-то избежать дисконтирования задолженности?
• Дисконтирование в изложении контролирующих органов

Анализ самых распространенных ошибок при составлении отчетности по международным стандартам и рекомендации, как их избежать