1. ПОДАТКОВА РЕФОРМА 2021 року: що відбулося та что чекати?
- Кардинальні зміни, пов’язані з ПДВ, податковм на Прибуток, ЄСВ, акцизом, ЄП, офшорами, адмініструванням...
- Вплив на схеми та моделі планування та мінімізації податків! Як вплинуть на бізнес, які небезпеки?
2. Податкові можливості ПКУ. Планування, оптимізація та мінімізація. Які податки оптимізувати?
3. ПРОТИДІЯ ДПС ОПТИМІЗАЦІЇ в 2021. Як опрацьовуються схеми роботи? Мінімізація ризиків.
- Типологія «сумнівних» схем (практика ГФС, ДПС, Держфінмоніторинг).
- Найбільш розповсюджені схеми ухилення від оподаткування з точки зору податківців як фактори ризику для бізнесу.
- Недійсність договорів: суд.практика.
- Визнання угод нікчемними, фіктивними: наслідки.
- Нереальні та безтоварні операції. Як фіскали відображають в актах перевірок нереальні господарські операції?
Чому кожна ланка в схемі повинна відповідати всім ознакам самостійного суб’єкта?
- Проблеми доведення реальності господарських операцій для протидії блокуванню податкових накладних, визнання підприємства ризикованим та/або встановлення в акті
перевірки операцій як нереальних/фіктивних/безтоварних.
4. ЯК ВИЯВИТИ РИЗИКИ господарських операцій?
- Як ДПС відстежує схеми оптимізації податків та роботу компаній-оптимізаторів.
- Програмний комплекс "податковий блок" - робота Вашого підприємства як на долоні.
- Блокування операцій фін. моніторингом банку.
- Ризики з боку правоохоронних органів. Аналіз кадрових ризиків. Контрагенти. Явні та приховані загрози.
- Критерії вигодоотримувача.
- Що таке належна (достатня) податкова обачність і на що звертає увагу суд.
5. Ризикові операції.
- Безоплатно отримані товари (послуги) з невідомого джерела як відомий аргумент податківців.
- Ризики фінансової допомоги для платників єдиного податку та протидія незаконному анулюванню свідоцтва платника ЄП.
6. Статус ризикованого платника податків. Доведення незаконності присвоєння статусу у досудому та судовому порядку.
7. ОБГРУНТУВАННЯ господарських операцій.
- Обгрунтування економічних причин чи ділової мети (зважаючи на ризики підприємницької діяльності) укладення угод за ціною нижчою за виробничу собівартість.
- Застосування ознаки розумної економічної причини (ділова мета) до операцій з надання безповоротної фінансової допомоги з метою оподаткування податком на прибуток підприємств до резидентів та нерезидентів.
- Наявність або відсутність окремих документів, а також недоліки в їх оформленні як можлива підстава для висновку про відсутність господарських операцій та відмови у формуванні податкового кредиту.
- Орієнтовний перелік необхідних документів для підтвердження господарських операцій з поставки та підряду.
8. Договори та первинні документи.
- Що потрібно враховувати в договорах з контрагентами для мінімізації податкових ризиків.
- Правильне оформлення. Помилки, що призвели до викривлення фін.результатів, податків, легітимності операцій.
9. Система фіксації господарських операцій. Грамотна фіксация госп. операцій - запорука успіху доказування позиції в суді.
10. Контрагенти. Самостійна перевірка контрагента: як провести та для чого вона потрібна.
11. Готівкові розрахунки. Обмеження при проведенні.
- На які операції не розповсюджуються нововведення / обмеження?
- Що таке «попередня верифікація»? Як вона здійснюється?
- Перерахування «з карти на карту». В яких обмеженнях? Коли поцнуть контролювати?.
- Операції у ФОП: що потрібно змінити в роботі з отриманою виручною.
- Лист НБУ «Рекомендації щодо ознак ризикових операцій». Готівкові операції під контролем. Озники ризику.
ПОДАТКОВИЙ КОНТРОЛЬ! ПЕРЕВІРКИ.
1. Новації 2021!
- Податкові правопорушення.
- Відповідальність службових осіб податкових органів та повноваження встановлення вини платників податків в актах перевірок.
2. Як ДПС вибираєт собі жертву та як не попасти в план-график? (Наказ Мінфіну №723)
- Порядок формування плану-графіка проведення документальних планових перевірок платників податків та законність внесення змін.
- Критерії відбору платників податків - юридичних осіб високого ступеня ризику.
3. Комплексний контроль податкових ризиків по ПДВ (Наказ ДФС №543).
- Позиція Верховного Суду. Критерії ризиковості платників (лист ДФС) визнані незаконними.
4. БЮРО ЕКОНОМІЧНОЇ БЕЗПЕКИ (БЕБ).
- Відповідальність за шахрайство з ПДВ, як окремий вид кримінального правопорушення
(розкрадання або незаконне заволодіння бюджетними коштами, отримання бюджетного відшкодування).
5. ЗАКОН «ПРО ЗАПОБІГАННЯ ТА ПРОТИДІЮ ЛЕГАЛІЗАЦІЇ (ВІДМИВАННЮ) ДОХОДІВ…» та його організаційно-облікові наслідки.
6. ФІНАНСОВИЙ МОНІТОРИНГ.
- Ознаки порогових та підозрілих фінансових операцій для повідомлення Держфінмоніторингу.
- Завдання, обов'язки та права суб'єкта первинного фінансового моніторингу.
- Збільшення «порогової» суми для фінмоніторингу:
Вплив на валютні експортно-імпортні операції.
Зняття з валютного контролю «незакритих» операцій, застосування штрафних санкцій.
Розширення можливостей для розрахунків з нерезидентом платіжною картою (в т.ч. при закордонному відрядженні).
- Штрафи за порушення вимог фінансового моніторингу: розміри та суб'єкти, зокрема адвокати, бухгалтери, аудитори та податкові консультанти як спеціальні суб'єкти.
7. ПЕРЕВІРКИ. Оскарження результатів.
- Як законно не допустити до перевірки та на потрапити під арешт активів.
Наслідки недопуску до податкової перевірки.
Грамотний аналіз підстав запитів: коли можна юридично правильно і без наслідків для керівництва уникнути перевірки.
Як законно відмовити в наданні інформації та документів і коли цього робити не варто.
- 7 принципів правильного проходження перевірки.
- Комплексні перевірки та порядок відмови від їх проведення.
- Акт податкової: чи потрібно писати оскарження.
- Податкове повідомлення-рішення (ППР): способи оскарження.
Адміністративне оскарження ППР: чи потрібно витрачати час? Судовий шлях оскарження.
Відмінності правильного оскарження результатів перевірки від неправильного.
Роль бухгалтера в оскарженні рішень фіскальних органів.
- Протокол допиту (пояснення) директора / засновника контрагента, посилання ДПС на вироки / матеріали кримінального провадження як негативний аспект оскарження ППР.
- Судова, апеляційна, податкова практика по спірним питанням: витрати, податковий кредит (ПК)... Помилки платників.
- Мораторій на перевірки бізнесу під час карантину.
8. Опитування, допит.
- Перелік найчастіших питань для опитування податківцями посадових осіб та засновників суб'єктів господарювання, які задіяні у схемах ухилення від сплати податків.
- «Знамениті» 36 питань слідчого на допиті по кримінальній податковій справі: опрацювання правильних відповідей.
9. Перевірки ДержПраці.
- Критерії ризику перевірок Держпраці (підстави проведення інспекційних відвідувань та організації невиїзних інспектувань).
- Ризики масового проведення контрольних заходів з питань виявлення неоформлених працівників під час карантину.
- Ознаки наявності трудових відносин та проблеми перекваліфікації договорів ЦПХ у трудові договори.
- Підстави для недопуску до перевірки Держпраці.
- Порядок оскарження припису Держпраці.
10. Відповідальність.
- Кримінальна відповідальність за порушення законодавства про працю.
- Обставини, що звільняють від фінансової відповідальності за вчинення податкових правопорушень та порушення іншого законодавства.
Минимизация, оптимизация и планирование НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ!
1. Общие принципы налогообложения.
- Связь расходов с наличием / отсутствием деловой цели операции.
- Каких предприятий и каких операций это касается.
Как при необходимости подтвердить наличие деловой цели операции.
- Отражение в налоговых расходах «нехозяйственных» затрат (корпоративные праздники, подарки и прочее).
2. Привлечение оборотных средств:
- Беспроцентная возвратная финпомощь от учредителей и не только.
Помощь со сроком возврата более 1 года – проблемная операция при проверке!
Когда у предприятия-получателя возникает дополнительный доход и как этого избежать.
- Дисконтирование и отражение дохода по долгосрочным кредитам (процентным займам).
Практика проверок и варианты защиты от доначисления дохода.
- Кредиты / займы. Налоговые последствия получения (в том числе от нерезидентов).
Новые налоговые правила расчета корректировки по процентам, начисленным в пользу любого займодателя (кредитора).
Порядок расчета налоговой корректировки.
- Кредиты юрлиц и депозиты физлиц.
Как через поручительство или уступку права требования (перевод долга) закрыть задолженности.
Налогообложение операций и потенциальная опасность возникновения НДФЛ и военного сбора.
3. Договоры комиссии, поручения:
- Ошибки при работе по посредническим схемам, в т.ч. с участием физических лиц – предпринимателей.
- Использование посреднических договоров с целью избежания налоговых корректировок
(уменьшение оборота по доходам, сохранение статуса «маленького» предприятия, отсрочка во времени момента признания дохода).
4. Доход от продажи товаров (выполнения работ).
- Возможность отразить доход с определенной отсрочкой заложена в бухгалтерских стандартах. Воспользуемся?
- Какие существуют негативные моменты (в т.ч. связанные с НДС).
5. Операции с необоротными активами (НА):
- Ускоренная налоговая амортизация как законный вариант увеличения текущих расходов.
- Бесплатно полученные активы в бухгалтерском и налоговом учете.
Что выгоднее, «найти» объект или получить его в подарок?
Как отразить стоимость такого объекта в учете?
- Бухгалтерская дооценка как механизм увеличения чистых активов.
Для каких предприятий дооценка может увеличить налоговые расходы?
- Увеличение стоимости активов с целью избежания «связанности» с нерезидентом.
- Продажа необоротных активов (в т.ч. по минимальным ценам).
Что желательно сделать до продажи, чтобы сэкономить на налогах (прибыль, НДС, НДФЛ).
Когда и для чего желательно проводить оценку имущества?
- Ликвидация необоротных активов «с пользой» для расходов и НДС.
Какие документы необходимо иметь при ликвидации и как их правильно составить.
6. Операции с запасами (товарами, сырьем, материалами):
- Приобретение товаров (услуг, необоротных активов) у нерезидентов.
Опасность попадания в контролируемые операции и в налоговые корректировки.
Схемы оптимизации налогообложения, пресекаемые налоговиками в письмах и разъяснениях.
Изменения в классификации операций в качестве контролируемых.
- Переименование товара в угоду требованию покупателя (как на этапе его приобретения, так и на этапе продажи покупателю).
Как правильно оформить документы, чтобы не попасть в «фиктивную сделку»?
- Продажа товаров с «привязкой» цены к валютному эквиваленту.
Необходимые и желательные оговорки в договорах.
Изменение дохода/расходов и пересчет налоговых обязательств/налогового кредита по НДС: в каких периодах и как корректно сделать.
Анализ различных вариантов отражения покупателем корректировки цены ранее приобретенных товаров.
- Какая существует альтернатива сложному механизму пересчета цен?
Анализ договоров товарного кредита (юридический и бухгалтерско-налоговый аспект).
Положительные и отрицательные стороны договора товарного кредита.
- Проведение демонстрационных мероприятий (дегустаций), бесплатные раздачи в рекламных целях.
Что это: безграничные расходы или «головная боль».
Документальное оформление дегустаций и прочих подобных мероприятий.
- Уценка залежалых и списание испорченных товаров: выполнение требований бух. стандартов с увеличением налоговых расходов.
При каких условиях (как утверждает налоговая) не нужно доначислять налоговые обязательства по НДС.
7. Экспорт товаров и услуг.
- С какими покупателями с 2020 года невыгодно работать?
Новые налоговые корректировки.
Как избежать увеличения налогооблагаемой прибыли.
8. Благотворительность не во благо предприятия? Предоставление помощи неприбыльным организациям:
- Расчет расходов различными категориями плательщиков налога на прибыль.
- Как выгоднее осуществлять благотворительные расходы, если у предприятия нет налогооблагаемой прибыли?
9. Операции с задолженностями (Сомнительными, Безнадежными, Прощенными):
- Определение момента списания задолженности. Какими способами можно отсрочить списание долга.
- Доход от списания кредиторской задолженности.
Оптимальный период признания дохода для предприятий, подающих квартальную декларацию по налогу на прибыль.
- Резерв сомнительных долгов.
Так ли он нужен, если речь идет исключительно о налоговых расходах.
Условия включения списанной дебиторской задолженности в налоговые расходы.
- Прощение долга собственником предприятия: особенности бухгалтерского учета, напрямую влияющие на налоговый учет.
Анализ законных методов, направленных на оптимизацию НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС).
1. База налогообложения при поставке:
- Готовой продукции (работ, услуг).
Как производителю обосновать обычные цены?
Что считать обычной ценой при бесплатных раздачах (в т.ч. в рекламных целях).
- Покупных товаров.
Что считать ценой приобретения?
Возможности уменьшения цены приобретения в учете.
- Необоротных активов.
Как законно уменьшить базу налогообложения - остаточную стоимость продаваемого объекта.
2. Рекламные бесплатные раздачи товаров/готовой продукции:
- Что вообще относится к понятию «товар» и как это трактует налоговая.
Какие существуют варианты раздачи каких-либо запасов без «НДС-заморочек».
Как правильно предприятию составить внутренние документы.
- В каких случаях бесплатные раздачи не приводят к возникновению дохода и НДС?
- Если доначисление НДС все же необходимо, то как это правильно сделать?
Какую базу налогообложения выбрать и на что обратить внимание.
3. Мероприятия по охране труда как способ обоснования «хозяйственности» расходов и сохранения налогового кредита по НДС:
- Какие нормативные документы следует использовать.
- Какие именно расходы и в каких суммах можно «подтянуть» к расходам на охрану труда.
- Документальное оформление.
4. Корректировки НДС при списании задолженности:
- В каких случаях этого можно не делать?
- Если все же НДС подлежит корректировке, то как ее провести.
Варианты, предлагаемые налоговиками: насколько они соответствуют нормативным документам.
5. Применение необлагаемых НДС-операций в целях уменьшения налоговой нагрузки по НДС:
- Насколько это целесообразно. Налоговые последствия осуществления без-НДСных операций.
- Правильное распределение расходов и доходов по облагаемым, льготируемым операциям и операциям, которые не являются объектом налогообложения по НДС.
6. Услуги с нерезидентами.
- Влияние места поставки услуг на оптимизацию НДС.
- Нюансы для рекламы, инжиниринга, консультационных услуг, международные транспортные перевозки и экспедирование...
- Статус и место регистрации заказчика.
- Изменение законодательства в части определения места поставки посреднических услуг с нерезидентами.
На что стоит обратить внимание.
7. Необлагаемые выплаты (в т.ч. штрафы). Использование для оптимизации налогов.
8. Отсрочка платежей в бюджет с помощью условий договора.
- Хранение. Давальческая переработка. Товарный кредит.
9. Реорганизация предприятий как способ «избавления» от активов/обязательств без налоговых последствий.
РОЗБЛОКУВАННЯ ПОДАТКОВИХ НАКЛАДНИХ (ПН/РК). Нові зніни 2020/2021! Практичні поради.
1. Система блокування податкових накладних (ПН/РК).
- Нові зміни! Блокування ПН/РК по-новому. Подальша робота системи ризиків по ПДВ.
- Аналіз нових критеріїв. Зміни в порядку блокування. Подання документів і робота комісії. Питання реєстрації зупинених ПН.
2. Загальні положення блокування ПН/РК.
- В яких ситуаціях не повинно відбуватися блокування ПН/РК.
- Критерії, за якими блокуються ПН/РК та необхідність дотримання всіх передбачених умов.
- Причини блокування ПН/РК. Практика 2020-2021 рр.
3. Особливості скасування рішення про відмову в реєстрації ПН/РК в судовому порядку (розгляд на основі конкретних справ).
- Підстави для скасування рішення про відмову в реєстрації ПН/РК в судовому порядку. Аналіз судової практики.
Опис обставин і формування мотивувальної частини позову. Необхідна доказова база.
- Формування позовних вимог: положення ПКУ, вимоги КАСУ, вплив позовних вимог на встановлення належного відповідача та виконання судового рішення.
4. До чого треба бути готовими постачальникам?
- Рекомендації для роботи з контрагентами.
- Чи відображати податкові зобов’язання по заблокованій податковій накладній?
- Як підтвердити/спростувати виникнення об’єкту оподаткування по заблокованій податковій накладній?
- Способи як запобігти блокуванню податкових накладних через заміну правовідносин та пов’язані з цим ризики.
5. Затвердження критеріїв ризиковості листом ДФС – незаконне?
- Актуальна судова практика щодо визнання критеріїв блокування незаконними, зобов’язання відкликати лист,
вплив судових рішень на функціонування системи.
6. Що принесуть судові баталії?
ЗАРПЛАТНЫЕ НАЛОГИ.
1. Неперсонифицированные доходы физлиц.
- Что можно выплачивать без налогообложения и как правильно оформить документы?
- Попытки налоговиков взыскать НДФЛ и военный сбор с неперсонифицированных доходов
2. Подарки физлицам.
- Кому, какие, сколько?
- Как правильно рассчитать базу для НДФЛ и военного сбора так, чтобы в бюджет были уплачены правильные суммы, а физлицо не пострадало материально.
3. Помощь на санаторное лечение (прочее лечение, лекарства и т.п.).
- Как альтернатива подаркам и медицинской страховки.
- Условия освобождения от налогообложения.
4. Командировочные расходы (суточные) вместо заработной платы торговых представителей и прочих сотрудников, работа которых предполагает поездки.
- Чем выгоднее оформление командировки, документальное оформление.
5. Уменьшение рабочего времени и заработной платы.
- Когда это возможно и как правильно это сделать, максимально защитив интересы работника?
6. Благотворительная помощь (целевая и нецелевая):
- Кому и в какой сумме выплачивается?
- Название выплаты как залог неначисления НДФЛ, военного сбора и ЕВСС.
- Как правильно составить первичные документы.
7. Использование имущества физлица:
- Выплата арендной платы или компенсации (как выбрать наиболее оптимальный вариант).
- Юридическое оформление, сумма, расходы (в т.ч. связанные с обслуживанием имущества).
- Ссуда (бесплатное пользование): плюсы и минусы, законодательная база, налогообложение у получающей и передающей стороны.
ОТНОШЕНИЯ «ЕДИНОНАЛОЖНИК-ПРЕДПРИЯТИЕ».
1. С какими плательщиками единого налога может работать обычное предприятие.
- Должно ли предприятие проверять виды деятельности «единоналожника» и какие риски, если выявляются «отклонения».
2. Взаимоотношения с предпринимателями, выполняющими функции «прослойки» между предприятием и нерезидентом.
- Последние изменения законодательства, ликвидирующие удобную схему работы.
3. Необходимые и достаточные документы от плательщика единого налога (первичные, предпринимательские и прочие).
4. «Рисковые» операции.
- Какие операции с плательщиками единого налога можно отнести к категории «рисковых».
- Практика проверок.
- Основные претензии со стороны налоговых органов.
5. Регулярные хозяйственные отношения с предпринимателями.
- Риски приравнивания таких взаимоотношений к трудовым отношениям.
6. Анализ посреднических схем с участием физических лиц – плательщиков единого налога.
ДОГОВОРНЫЕ КОНСТРУКЦИИ.
1. Внешнеэкономические договоры.
- Налоговые риски, которые могут возникать при заключении и исполнении договоров поставки во внешнеэкономических отношениях.
- Угрозы при предоставлении скидок и бонусов.
- Осторожность при выборе контрагентов.
- Использование договоров комиссии.
2. Договоры аренды. На что обратить внимание для минимизации налоговых рисков.
3. Уступка прав требования, перевод долга и факторинг. Угроза переквалификации договоров и налоговые риски.
4. Виплата дивідендів. Податкові ризики.
- Курсові різниці при виплаті нерезидентам. Різні варіанти виплати під різні ставки. Можливості податкового планування.
5. Договір про надання послуг (у т.ч. консультаційних, маркетингових, інжинірингу, інформатизації).
- Вимоги до оформлення консультаційних послуг. Нюанси укладення і виконання. Платність послуг.
- Отримання послуг від нерезидентів - можливі варіанти.
- Маркетингові послуги - позиція ДФС.
6. Договір доручення, комісії. Агентський договір. Комерційне посередництво.
- Оподаткування вигоди.
- Як комісіонеру (повіреному) не стати постійним представництвом нерезидента?
- Комерційний представник. Комісійна винагорода, витрати комісіонера. Субкомісія.
- Нове в правилах односторонньої відмови від комісійного доручення.