Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте
новини поштою!


06.11.20
17026 7

ФОПи подаватимуть нову звітність з єдиного податку/декларації про майновий стан та ЄСВ

Сомневающийся Sкептиk Бухгалтер для ФОПов

І По поводу ФОПов на ЕН на нашем сайте есть такая новость ФОП-єдинники подаватимуть нову звітність з єдиного податку та ЄСВ 

Сразу выскажусь, что я не “в восторге” от объединённой отчётности. Но, сколько бы мы не возмущались, – изменения внесены законами в ПКУ, поэтому Минфин разрабатывает новые формы отчётности. 

Возможно (но не уверен), что на стадии проектов к нашим мнениям прислушаются и эти наказы будут не такими ужасными. 

Обращаю внимание, что Минфин указывает устаревшие данные ДРС. Вот актуальные реквизиты:

Державна регуляторна служба

01001, м. Київ-11, вул. Арсенальна, 9/11, 

адреса web-сайту Служби: http://www.drs.gov.ua/ 

E-mail загальний: inform@drs.gov.ua 

E-mail прес-служби: pres@drs.gov.ua

Выскажу свои «Зауваження до проєкту наказу Мінфіну «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 19 червня 2015 року № 578»: 

В предлагаемой редакции «ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ ПЛАТНИКА ЄДИНОГО ПОДАТКУ - ФІЗИЧНОЇ ОСОБИ - ПІДПРИЄМЦЯ» (для 1-3 групп) в примечаниях предлагаю: 

1.

 

Действующая редакция проекта

С учетом изменений

*

Подається з метою отримання  довідки про доходи за  інший період, ніж  квартальний (річний) податковий (звітний) період/призначення пенсії. Для призначення пенсії обов’язково зазначається тип декларації "Звітна" або "Звітна нова" з додатковою позначкою "Довідкова".  Тип декларації "уточнююча" при поданні Відомостей про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску для призначення пенсії не застосовується. У разі подання декларації для отримання довідки податкові зобов’язання по єдиному податку в розділі V та VІ  декларації не визначаються.

Подається з метою отримання  довідки про доходи за  інший період, ніж  квартальний (річний) податковий (звітний) період/призначення пенсії. 

Для призначення пенсії обов’язково зазначається тип декларації "Звітна" або "Звітна нова" з додатковою позначкою "Довідкова".  Тип декларації "Уточнююча" при поданні Відомостей про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску для призначення пенсії не застосовується. 

У разі подання декларації для отримання довідки податкові зобов’язання по єдиному податку в розділі V та VІ  декларації не визначаються та Додаток 1    "Відомості  про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску" не подається.

³

Код  та назва виду економічної  діяльності зазначаються відповідно до Класифікатора видів економічної діяльності (КВЕД).

Код  та назва виду економічної  діяльності зазначаються відповідно до Класифікатора видів економічної діяльності (КВЕД ДК 009:2010).

Додаток 1 подається фізичними особами - підприємцями - платниками єдиного податку першої - третьої груп, відповідно до пунктів 296.2 та 296.3 статті 296 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України, та які є  платниками єдиного внеску відповідно до ст. 4 Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування".

Додаток 1 є складовою частиною декларації і без декларації не є дійсним та заповнюється і подається фізичними особами - підприємцями  платниками єдиного податку першої - третьої груп, відповідно до пунктів 296.2 та 296.3 статті 296 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України, та які є   платниками єдиного внеску відповідно до ст. 4 Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування". 

Фізичні особи-підприємці, які звільняються від сплати за себе єдиного внеску, Додаток 1 не заповнюють та не подають. Такі особи можуть подавати Додаток 1 виключно за умови їх добровільної сплати єдиного внеску у звітному році. 

Фізичні особи-підприємці, які у звітному році набули статус звільнення від сплати за себе єдиного внеску, у Додатку 1 заповнюють дані виключно за ті місяці, в яких такого статусу не мали. Подання декларації з типом декларації "Звітна" або "Звітна нова" з позначкою  “Довідково" (з Додатком 1) для призначення пенсії не звільняє від подання декларації за звітний рік. 

2. Додаток 1 «ВІДОМОСТІ* про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску»:

 

Действующая редакция проекта

С учетом изменений

8.

Період перебування фізичної особи – підприємця на спрощеній системі оподаткування  з … по … (одна строчка) 

Період перебування фізичної особи – підприємця на спрощеній системі оподаткування  з … по … 

з … по … 

(дві строчки)

Примечания к Додатку 1

 

Действующая редакция проекта

С учетом изменений

*

Заповнюється фізичними особами - підприємцями - платниками єдиного податку першої - третьої груп, відповідно до пунктів 296.2 та 296.3 статті 296 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України та які, є   платниками єдиного внеску відповідно до ст. 4 Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування"

Заповнюється фізичними особами - підприємцями  платниками єдиного податку першої - третьої груп, відповідно до пунктів 296.2 та 296.3 статті 296 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України та які, є  платниками єдиного внеску відповідно до ст. 4 Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування". 

Фізичні особи-підприємці, які звільняються від сплати за себе єдиного внеску, Додаток 1 не заповнюють та не подають. Такі особи можуть подавати Додаток 1 виключно за умови їх добровільної сплати єдиного внеску у звітному році. 

Фізичні особи-підприємці, які у звітному році набули статус звільнення від сплати за себе єдиного внеску, у Додатку 1 заповнюють дані виключно за ті місяці, в яких такого статусу не мали. 

Наприклад, фізична особа-підприємець набув статусу пенсіонера за віком 20.08.2021р. та отримує пенсію за віком.  У розділі «9. ВИЗНАЧЕННЯ СУМ НАРАХОВАНОГО ДОХОДУ ЗАСТРАХОВАНИХ ОСІБ ТА СУМИ НАРАХОВАНОГО ЄДИНОГО ВНЕСКУ» така особа заповнює відповідні строки за січень-серпень.

¹

Для призначення пенсії платником обов’язково зазначається тип декларації "Звітна" або "Звітна нова" з додатковою позначкою "Довідкова". При цьому платники одночасно проставляють позначку у розділі 5 тип форми "призначення пенсії". Тип декларації "уточнююча" при поданніВідомостей про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску для призначення пенсії не застосовується.

Для призначення пенсії платником обов’язково зазначається тип декларації "Звітна" або "Звітна нова" з додатковою позначкою "Довідкова". При цьому платники одночасно проставляють позначку у розділі 5 тип форми "призначення пенсії". Тип декларації "уточнююча" при поданні Відомостей про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску для призначення пенсії не застосовується. 

Подання декларації з типом декларації "Звітна" або "Звітна нова" з позначкою  “Довідково" (з Додатком 1) для призначення пенсії не звільняє від подання декларації за звітний рік.

Над чем ещё стоит "подумать"?

В предлагаемой форме Декларации и Додатка 1 необходимо учесть те изменения, которые начинают действовать с 01.01.2021г. в части ЕСВ (592-IX), например, что «Особи, зазначені у пунктах 4 і 5 частини першої цієї статті, які мають основне місце роботи, звільняються від сплати за себе єдиного внеску за місяці звітного періоду, за які роботодавцем було сплачено страховий внесок за таких осіб у розмірі не менше мінімального страхового внеску».

Предлагаю читателям обращаться в Минфин и ДРС со своими замечаниями. Учесть при этом:

Відповідно до статті 5 Закону України «Про звернення громадян» звернення адресуються органам державної влади і місцевого самоврядування, підприємствам, установам, організаціям незалежно від форм власності, об'єднанням громадян або посадовим особам, до повноважень яких належить вирішення порушених у зверненнях питань.  

У зверненні має бути зазначено прізвище, ім'я, по батькові, місце проживання громадянина, викладено суть порушеного питання, зауваження, пропозиції, заяви чи скарги, прохання чи вимоги. Письмове звернення повинно бути підписано заявником (заявниками) із зазначенням дати. В електронному зверненні також має бути зазначено електронну поштову адресу, на яку заявнику може бути надіслано відповідь, або відомості про інші засоби зв'язку з ним.

Звернення, оформлене без дотримання зазначених вимог, повертається заявнику з відповідними роз'ясненнями не пізніш як через десять днів від дня його надходження.

Згідно з статтею 8 цього ж Закону письмове звернення без зазначення місця проживання, не підписане автором (авторами), а також таке, з якого неможливо встановити авторство, визнається анонімним і розгляду не підлягає.

Приблизна форма звернення  (шаблон для скачивания Word)

 

ІІ По поводу отчётности ФОПов на ОСН новость на сайте: Декларація про доходи отримає нові додатки щодо нарахування ЄСВ

Мои «Зауваження до проєкту наказу Мінфіну «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 02 жовтня 2015 року № 859»:

В предлагаемой редакции в разделе "II. Порядок оформлення декларації" пункт 2 изложен:

2. Додатки є складовою частиною декларації і без декларації не є дійсними. Додатки заповнюються та подаються виключно за наявності доходів (витрат), розрахунок яких міститься у цих додатках. 

Комментарийданная трактовка (как и в действующей редакции) позволяет налоговой в многочисленных разъяснениях указывать на то, что даже, если дохода (затрат), например, у ФОПа не было, он всё равно обязан подавать Додаток Ф2. Чтобы избежать в дальнейшем подобных т.н. "разъяснений" со стороны налоговой, предлагаю добавить подобный (или близкий по содержанию) абзац и изложить пункт 2 таким образом:

 2. Додатки є складовою частиною декларації і без декларації не є дійсними. Додатки заповнюються та подаються виключно за наявності доходів (витрат), розрахунок яких міститься у цих додатках. 

У разі, якщо за даними платника протягом звітного періоду не було зафіксовано фактів наявності доходів (витрат), – відповідний  Додаток/ Додатки до декларації, не формується та не надається.

 

Возможно, в этом же пункте следует разделить и указать, когда именно не нужно заполнять, формировать и включать в декларацию отдельно: Додатки по доходам/затратам и отдельно – по ЕСВ.  

В разделе "III. Порядок заповнення декларації", в п. 1, п.п. 2) в третьем абзаце пропущено слово "професійної" и указано: "У разі припинення незалежної діяльності...". Необходимо указать "У разі припинення незалежної професійної діяльності"

 

 

Над чем стоит "подумать"?

1. Из предлагаемого текста проекта Инструкции непонятно каким образом заполнять саму декларацию в случае, если декларация подаётся в середине года со статусом "довідкова" у разі подання додатку ЄСВ 1 з позначкою "призначення пенсії" – нужно ли заполнять разделы "ІІ. ДОХОДИ, ЯКІ ВКЛЮЧАЮТЬСЯ ДО ЗАГАЛЬНОГО РІЧНОГО ОПОДАТКОВУВАНОГО ДОХОДУ", "ІІІ. ДОХОДИ, ЯКІ НЕ ВКЛЮЧАЮТЬСЯ ДО ЗАГАЛЬНОГО РІЧНОГО ОПОДАТКОВУВАНОГО ДОХОДУ" и т.д. самой Декларации? По ПКУ такие разделы заполняются в случае подачи декларации за год или "припинення". Необходимо это как-то прописать в тексте...

2. По поводу заполнения Додатков по ЕСВ и отражения этого в Инструкции.

в разделе "III. Порядок заповнення декларації", пункт 1, п.п. 8 изложен в такой редакции:

8) у рядку 8 ставиться позначка «х», що свідчить про те, що декларація містить відомості про суми нарахованого єдиного внеску та передбачає наявність заповнених додатків ЄСВ 1 або ЄСВ 2 або ЄСВ 3.

 

Считаю, что здесь же (если не здесь, то в другом месте) можно дополнить этот подпункт и указать, что:

ФО - підприємці та члени фермерського господарства звільняються від сплати за себе єдиного внеску, якщо вони отримують пенсію за віком або є особами з інвалідністю, або досягли віку, встановленого статтею 26 Закону України "Про загальнообов’язкове пенсійне страхування", та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу.

Додаток ЄСВ 1 зазначеними особами не подається. 

 

Возможно, что нужно расписать более подробно и указать, что такие лица не подают Додаток ЄСВ 1, если они на протяжении всего года (с 1 января до 31 декабря, или с 1 января до даты "припинення", или с даты госрегистрации до 31 декабря, или с даты госрегистрации до даты "припинення") были такими лицами. 

Указать, что, если они приобрели такой статус в течение календарного отчётного года, то должны "отчитаться" за период, когда такого статуса не имели.

Указать, что подача декларации с Додатком  ЄСВ 1 для призначення пенсії со статусом "довідкова" не освобождает от обязанности подать декларацию за год со статусом "звітна" (без отметки "довідкова").

 

Далее – предлагаемая Инструкция и порядок заполнения Додатков не учитывают изменения, которые начинают действовать с 01.01.2021г. в части ЕСВ, например, что ФОПы на общей системе налогообложения, если они являются работниками и за них начисляется и перечисляется ЕСВ как с работников, могут не платить ЕСВ "за себя" как ФОПы. Если ФОПы на ОСН не получили доход от занятия предпринимательской деятельности, то ЕСВ могут не платить...

 

Кроме того, необходимо учесть и прописать порядок заполнения Деклараций с додатком  ЄСВ 1 в случае госрегистрации, "припинення", повторной госрегистрации, и т.д. в течение календарного года.

Например, ФОП (до этого не был ФОПом) зарегистрировался 05.01.2021. "Закрылся" 18.03.2021. 25.03.2021 снова "открылся". 30.06.2021 опять подал госрегистратору заяву про припинення. 18.07.2021 снова зарегистрировался и до конца года не закрывался. Для простоты предположим, что он был всё время на ОСН.

У ФОПов, которые подали ликвидационный (нынешний) Додаток 5 по ЕСВ возникала проблема при попытке подачи "початкового" Додатка 5 за "второй" период в одном и том же году. 

Возможно, проблему сможет решить проставление реквизита в Додатке по ЕСВ "Номер отчёта в периоде" и указать в примечании, что "1" ставится по умолчанию, "2", если ФОП закрывался, подавал "ликвидационный" Додаток с номером "1", "3" – и т.д.

================================

Пишите ИМ! 

ДРС предоставила такой ответ № О-201/206 от 23.11.2020:

Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.

Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.

Коментарі
  • Шурик
06.11.20 02:26

Єто лучше

Відповісти
  • Буржуй
06.11.20 07:10

Это будет очередной гемморой. Вспомните Додаток Д 5. Несколько раз меняли инструкции заполнения и он неправильный до сих пор. Тем кто закроется в январе, проще будет застрелиться, чем это заполнить. А горячая линия налоговой консультвций в заполнении по ЕСВ не дает звоните в пенсионный. Там тоже глухо. А потом перезвонят- Вам надо пересдать отчет!

Відповісти
  • Сомневающийся Sкептиk
06.11.20 10:07

Буржуй, я виноват: не доглядел.
В телефонном режиме, когда общался с начальником управления ДПС Украины, разработавшей действующую форму Додатка 5, говорил ей о проблемах повторной сдачи в течение года, когда ФОП закрывается-открывается, и т.д. И предлагал, как вариант, сделать реквизит "порядковий номер в периоде". Например, если был ФОПом, закрылся, сдал ликвидационный, а потом открылся снова, то уже под номером 2, и т.д. И сейчас в письме повторил то же самое. 
Сейгодня начал смотреть внимательно Додаток ЄСВ 1 и увидел поле "7. Номер розрахунку в періоді" с примечанием: "Заповнюється фізичними особами – підприємцями або особами, які провадять незалежну професійну діяльність, або членами фермерського господарства у разі повторної державної реєстрації припинення або повторного подання до податкового органу заяви про зняття з обліку платника єдиного внеску протягом одного звітного періоду (значення від 2 до 9)." ПРИСЛУШАЛИСЬ!

Відповісти
  • Ірина
06.11.20 10:41

Сомневающийся Sкептиk
Отличная работа! Ваши предложения поддерживаем! 

Відповісти
  • Непогода
06.11.20 13:18

Сомневающийся Sкептик! К Вам прислушиваются, может напомните им про обещание запустить Витяг із реєстру платників єдиного податку в электронном виде.

Відповісти
  • Сомневающийся Sкептиk
06.11.20 13:39

Непогода, прислушиваются – потому что я им надоедаю, по 3-4 раза говоря об одном и том же. 
Про Витяг – да, в ИПК обещали, не стал повторно писать, ждал июля (когда должны были запустить в электронном виде), сейчас ноябрь, а Заяву, Запит отправить в эл. виде нельзя (только через листування); и получить Витяг в эл. виде тоже нет возможности... 
Занимает много времени – эта дурацкая переписка. Почему я скинул шаблон для обращения – я написал им (один голос), ещё человек 10 напишет (+10 голосов). А если обратятся 100-500 человек?

Відповісти
  • Сомневающийся Sкептиk
06.11.20 13:47

О чём ещё я подумал: а как интересно налоговая будет объяснять в 2021 году о заполнении табличной части в случае, когда ФОП часть года имел право не платить ЕСВ, т.к. за него как за работника ЕСВ оплачивает работодатель?  Каким образом будет рассчитываться "среднемесячный" доход?.. И что можно предложить по этому поводу Минфину как предложение, чтобы они вписали это в Наказ??? 
Какую категорию должен указывать лицо, занимающееся незав. проф. деятельностью (например, адвокат), который одновременно является ФОПом?? 
Пока идей нет...

Відповісти
Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам