Всі статті журналу Бухгалтер 911 по тегу: [розрахунок коригування]

Довідник умовних кодів причин коригування У переддень набрання чинності новими формами податкової накладної (ПН) і розрахунку коригування (РК)¹ ДФСУ на своєму сайті оприлюднила Довідник умовних кодів причин коригування. Ним зараз і пропонуємо зайнятися.

Нова податкова накладна: детально про новинки Наказом Мінфіну від 17.09.2018 р. № 763 оновлено форми податкової накладної (ПН) і розрахунку коригування (РК), а також внесено зміни до Порядку № 1307*. У попередньому номері ми коротко аналізували ці зміни. Сьогодні ж розберемося з усіма новинками детальніше.

Нова податкова накладна… уже на підході Мінфін наказом від 17.09.2018 р. № 763 затвердив нові форми податкової накладної (ПН), розрахунку коригування (РК) і порядок їх заповнення. Коли запрацюють нові форми ПН та РК і що змінилося — розповімо в сьогоднішній статті.

Порушення строків реєстрації ПН/РК: нюанси застосування штрафу Незважаючи на те, що штрафи за порушення строків реєстрації податкової накладної (ПН) «сидять» у ПКУ вже протягом доволі-таки тривалого періоду, все одно виникає безліч запитань стосовно «процедури» їх застосування. Щодо яких ПН/РК застосовуються/не застосовуються штрафи, як їх накладають, коли і як сплачувати тощо. Сьогодні розберемося із цими запитаннями.

Як скласти РК до ПН, якщо змінився «умовний» ІПН Як скласти розрахунок коригування (РК) до «компенсуючої» податкової накладної (складеної за п. 198.5 ПКУ), якщо на дату складання РК у зв’язку зі зміною Порядку заповнення податкової накладної був змінений «умовний» ІПН? Фіскали роз’яснили цей момент у листі від 20.07.2018 р. № 3198/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.

Якщо потрібно відкоригувати «компенсуючі» податкові зобов’язання У липні була отримана податкова накладна (ПН) на передоплату. Ми розподілили ПДВ за нею за п. 199.1 ПКУ і нарахували «компенсуючі» податкові зобов’язання. Склали «самозведену» ПН. У серпні був складений розрахунок коригування (РК) до «авансової» ПН на зміну ціни. Як у цьому випадку бути з нарахованими «компенсуючими» податковими зобов’язаннями?

Якщо РК складено не тією датою Помилково склали розрахунок коригування (РК) на часткове повернення товару «не тією датою»: за другою подією — червнем (20.06.2018 р.), а потрібно було травнем (30.05.2018 р.). РК зареєстровано червнем, тому в червневій декларації зменшили податкові зобов’язання. Помилку виявили в серпні. Як нам її виправити?

Новий сервіс в Електронному кабінеті: дізнайся історію податкової накладної Останні два роки платникам ПДВ було не нудно, особливо тим, кому довелося заповнювати розрахунок коригувань (РК). Податківці постійно тримали їх у напруженні, придумуючи щось новеньке і не даючи звикнути до порядку складання таких документів. Як результат — величезна кількість помилок як у податкових накладних, так і в РК. Новий сервіс в Електронному кабінеті (візуалізація повної інформації за податковою накладною з урахуванням усіх зареєстрованих до неї розрахунків коригування) покликаний допомогти вирішити цю проблему.

Строки реєстрації «зменшуючих» РК: що радять фіскали Фіскали в ІПК ДФСУ від 21.05.2018 р. № 2231/6/99-99-15-03-02-15/ІПК висловили свою думку щодо змінених з 1 січня 2018 року строків реєстрації «зменшуючих» розрахунків коригування (РК). Щоб уникнути помилок при складанні податкової звітності і непорозумінь при розрахунку показника ∑Перевищ, вони рекомендують реєструвати «зменшуючі» РК, враховуючи старі строки реєстрації, встановлені абз. 15-16 п. 201.10 ПКУ. Розберемося детальніше із цими «рекомендаціями».

«Усунення неоднозначностей»: роз’яснення фіскалів Сьогодні знову повернемося до проблеми реєстрації РК. У категорії 101.15 ЗІР з’явилися дві свіжі консультації, в яких фіскали роз’яснили, коли використовують такі причини коригування, як «усунення неоднозначностей», «зменшення обсягу при нульовій кількості» або «зменшення кількості при нульовому обсягу» і як заповнювати РК у цих випадках. Сьогодні спробуємо розібратися з «усуненням неоднозначностей». З іншими причинам — у наступних номерах.

Підпишіться!