Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте
новини поштою!


14.12.16
4791 6 Друкувати

Чи нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ при списанні дебіторської заборгованість за поставленими та не оплаченими товарами/послугами у разі визначення податкових зобов’язань за касовим методом?

Податківців запитали: чи нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ при списанні дебіторської заборгованість за поставленими та не оплаченими товарами/послугами у разі визначення податкових зобов’язань за касовим методом?

У відповіді фахівці ДФСУ нагадали, що згідно з п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) об’єктом оподаткування є операції платників податку, зокрема, з постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 ПКУ, у тому числі операції з передачі права власності на об’єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об’єкта фінансового лізингу в користування лізингоотримувачу/орендарю.
     
Згідно з п.п. 14.1.266 п. 14.1 ст. 14 ПКУ касовий метод для цілей оподаткування згідно з розд. V ПКУ - метод податкового обліку, за яким дата виникнення податкових зобов’язань визначається як дата зарахування (отримання) коштів на банківський рахунок (у касу) платника податку або дата отримання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) ним товарів (послуг), а дата виникнення права на податковий кредит визначається як дата списання коштів з банківського рахунку (видачі з каси) платника податку або дата надання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) йому товарів (послуг).
     
Дебіторська заборгованість, яка виникла у платників податку, які застосовують касовий метод, за операціями з постачання товарів/послуг, може бути списана після закінчення строку позовної давності за такою заборгованістю та після вжиття необхідних заходів щодо її стягнення.
     
Таке списання дебіторської заборгованості з метою оподаткування ПДВ вважається іншим видом компенсації вартості поставлених товарів (послуг).
     
Отже, платник податку, який застосовує касовий метод визначення податкових зобов’язань, на дату списання простроченої дебіторської заборгованості за поставлені та не оплачені товари (послуги) повинен нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ за операцією з постачання таких товарів (послуг).

За матеріалами Категорія 101.05 "ЗІР"
Рубрика:

Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.

Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.

Коментарі
  • Кузя
14.12.16 08:36

КАК они умудряются делать такие нелепые выводы? Такое списание дебеторской задолженности в целях налогообложения НДС считается другим видом компенсации стоимости поставленных товаров (услуг). ДРУГИМ видом компенсации? Так может дебиторкой и налоги платить можно? Раз продаем и в виде компенсации получаем безнадегу? За что продали, тем и рассчитались.

Відповісти
  • Кузя
14.12.16 08:42

особенно цинично это звучит в свете что кассовый метод применяется к бюджетным расчетам. Тебе государство денег не платит. Банкротить его нельзя. И после всего ты еще и денег доплатить при списании в бюджет должен. Блеск! В лучших традициях мошеннического жанра.

Відповісти
  • бух+
14.12.16 16:44

Если понимать дословно т.е. от обратного то при не применении не кассового метода ,то НДС по дебиторской задолженности подлежащей списанию не начисляется?

Відповісти
  • alena
14.12.16 16:54

бухгалтера,помогите разобраться! взяла предприятие(до 20 млн.) в 2015году, у которого на Дт361 висит задолженность по нескольким контрагентам с 2011 года, один контрагент в процессе банкротства, второго невозможно найти, у третьего есть решение суда о том,что он должен заплатить, но прошло 3 года никто не заплатил. Денег ни от кого нет и не будет. Мои действия: в декабре 2015 при инвентаризации было обнаружено и принято решение создать резерв Дт 38 Кт944 на абсолютные суммы долга. В годовом отчете за 2015 резерв попал в расходы и в декларацию по налогу на прибыль попал фин.результат с расходами на резерв,т.е уменьшил фин результат. Правильно ли я поступила?Когда списать с 361? Как посмотрит на всё это проверяющий?

Відповісти
  • бух+
15.12.16 12:05

Если читать консультации специалистов, то все правильно дебиторская невостребованная за-сть это прямые потери и они вечно висеть в учете не должны и соответственно уменьшают финрезультат

Відповісти
  • alena
16.12.16 14:34

спасибо

Відповісти
Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам