Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте
новини поштою!


10.01.17
21125 29 Друкувати

Актуальні питання та відповіді щодо зниження граничної суми готівкових розрахунків за участю фізичних осіб

Відповідно до норм постанови Правління Національного банку України від 06.06.2013 № 210 «Про встановлення граничної суми розрахунків готівкою» зі змінами, затвердженими постановою Правління Національного банку України від 25.11.2016 № 407 (далі – Постанова № 210)

Національний банк України для зручності громадян підготував відповіді на актуальні запитання, що можуть виникнути під час розрахунків, які перевищують граничну суму у 50 000 гривень.

Безготівкові розрахунки можуть здійснюватися без будь-яких обмежень і банки зобов’язані забезпечити безготівкові перерахування на вимогу клієнтів у повному обсязі.

Слід наголосити, що здійснення безготівкових розрахунків за товари/послуги, вартість яких перевищує 50 000 гривень, є комфортним, безпечним та простим.

1. Як розрахуватися фізичній особі з підприємством (підприємцем) за товар (роботу, послугу), якщо його сума перевищує 50 000 гривень?

Розрахунок між фізичною особою та підприємством (підприємцем) за товар (роботу, послугу), вартість якого перевищує 50 000 гривень, має здійснюватися в безготівковій формі, зокрема шляхом переказу коштів з поточного рахунку на поточний рахунок. При цьому переказ може бути ініційований за допомогою, наприклад, платіжної картки. Такий розрахунок також можна здійснювати шляхом внесення готівки для подальшого зарахування коштів на поточний рахунок юридичної особи, фізичної  особи - підприємця – отримувача коштів.

Приклад. Фізична особа інвестує кошти в придбання нерухомості на первинному ринку/купує новий автомобіль/купує ювелірний виріб вартістю 70 000 грн. у юридичної особи (фізичної особи-підприємця).

Фізична особа може розрахуватися:

  1. за допомогою платіжної картки в розмірі 70 000 грн.;
  2. перерахувати кошти з свого поточного рахунку на рахунок отримувача в розмірі 70 000 грн.;
  3. внести до каси банку готівку у сумі 70 000 грн. для перерахування та зарахування на рахунок юридичної особи (фізичної особи-підприємця).

Внести готівкою 50 000 грн., а надлишок 20 000 грн. – безготівково Постановою № 210 не передбачено.

2. Як розрахуватися одній фізичній особі з іншою фізичною особою за договором купівлі-продажу, який підлягає нотаріальному посвідченню, на суму, яка перевищує 50 000 гривень?

Розрахунки між фізичними особами за договорами купівлі-продажу, які підлягають нотаріальному посвідченню на суму, яка перевищує 50 000 гривень (далі – договір купівлі-продажу), можуть здійснюватися, зокрема, шляхом:

а) переказу  коштів з  поточного рахунку фізичної особи – покупця (далі – Покупець)   на поточний рахунок фізичної особи – продавця (далі – Продавець).

Покупець ініціює переказ коштів з поточного рахунку за допомогою платіжних інструментів,  визначених Інструкцією про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 21.01.2004 №22, зокрема платіжного доручення, а також електронного платіжного засобу (платіжної картки);

б) внесення та/або переказ коштів на окремий поточний рахунок нотаріуса.

При такому здійсненні розрахунків кошти, які попередньо зараховані Покупцем на окремий поточний рахунок нотаріуса, належать Покупцю до завершення процедури нотаріального посвідчення договору. Після посвідчення договору купівлі-продажу, кошти перераховуються нотаріусом на відповідний рахунок Продавця. Кошти, зараховані на окремий поточний рахунок нотаріуса не можуть бути використані на інші цілі, ніж зазначені в договорі купівлі-продажу ні нотаріусом, ні Покупцем;

в) відкриття фізичною особою вкладного (депозитного) рахунку на користь третьої особи. 

Порядок відкриття вкладного (депозитного) рахунку однією фізичною особою на  користь третьої особи визначено пунктом 10.7 глави 10 Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 12.11.2003 № 492 (зі змінами).

Покупець може відкрити в банку вкладний (депозитний) рахунок на користь Продавця для зарахування на цей рахунок коштів в сумі, обумовленій договором купівлі-продажу. До набуття Продавцем, на користь якого відкрито вкладний (депозитний) рахунок, прав вкладника ці права належать Покупцю, який відкрив вкладний (депозитний) рахунок. Розпорядження коштами за вкладним (депозитним) рахунком Продавця, на ім’я якого відкрито рахунок, здійснюється лише після пред’явлення ним до банку підписаного сторонами та нотаріально посвідченого договору  купівлі-продажу, а також здійснення банком його ідентифікації та верифікації.

г) застосування акредитивної форми розрахунків (покритого безвідкличного акредитиву).

Переваги такого здійснення розрахунків полягають у тому, що  Продавець зможе отримати  кошти за умови пред’явлення  підписаного сторонами та нотаріально посвідченого договору купівлі-продажу без будь-яких відкладальних умов;

ґ) внесення готівки на поточний рахунок Продавця.

Якщо сума розрахунку між фізичними особами за договором купівлі-продажу, який підлягає нотаріальному посвідченню, перевищує 50 000 гривень, в безготівковій формі здійснюються всі розрахунки на загальну суму договору незалежно від розміру кожного платежу.

3. Чи поширюються вимоги Постанови № 210 щодо обмежень на готівкові розрахунки в сумі 50 000 гривень на розрахунки за участю фізичних осіб за договорами, які були укладені до набрання чинності цією Постановою (до 04.01.2017)?

Дотримання обмежень готівкових розрахунків з фізичними особами у сумі 50 000 гривень, встановлених Постановою № 210, з 04.01.2017 є обов’язковим при проведенні будь-яких розрахунків за участю фізичних осіб незалежно від дати укладення договору, за яким вони здійснюються.

4. Який розмір комісії буде встановлюватись банками за проведення операції переказу коштів та відкриття рахунків? Чи будуть регулятором встановлені гранично допустимі розміри комісій?

Відповідно до частини дванадцятої статті 47 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банк самостійно встановлює процентні ставки та комісійну винагороду за надані послуги, а статтею 53 цього Закону України банку забороняється встановлювати процентні ставки та комісійні винагороди на рівні нижче собівартості банківських послуг у цьому банку. 

Разом з тим, Національним банком України направлено листи асоціаціям банків України з пропозицією спільно з банками України опрацювати можливість оптимізації структури доходів та недопущення додаткового фінансового навантаження на фізичних осіб, в частині сплати сум комісійної винагороди банку за переказ коштів.

5. Які банки є найбільш надійними для здійснення подібних операцій та де можна знайти рейтингову інформацію стосовно надійності банків?

На сайті Офіційного інтернет-представництва Національного банку України у розділі «Публічна інформація у формі відкритих даних» можна знайти інформацію щодо діяльності та фінансового стану банків України, на підставі якої можна зробити висновок стосовно надійності того, чи іншого банку.

6. Яким чином буде здійснюватися контроль за виконанням норм даної постанови?

Згідно з підпунктом 19¹.1.4 статті 19¹ та підпунктом 20.1.10 пункту 20.1 статті 20 Податкового кодексу України контроль за додержанням порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги) здійснюють органи Державної фіскальної служби України.

7. Чи передбачені санкції за невиконання вимог даної постанови?

Відповідно до статті 163-15 Кодексу України про адміністративні правопорушення порушення порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги), у тому числі перевищення граничних сум розрахунків готівкою, тягне за собою накладення штрафу на фізичну особу підприємця, посадових осіб юридичної особи.

8. Чи поширюються обмеження, встановлені постановою № 210, суму готівки яку можна отримати з власного рахунку в касі банку?

Обмеження, встановлені постановою № 210, стосуються розрахунків готівкою фізичних осіб між собою, а також розрахунків між фізичною особою та підприємством (підприємцем) і не поширюються на суму готівкових коштів, яку клієнт банку може зняти з власного рахунку.

9. Чи стосується гранична сума розрахунків готівкою (50 000 грн.) загальної суми розрахунків між фізичною особою та підприємствами (підприємцями) за день в цілому?

Згідно з пунктом 2.3. глави 2 Положення  про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 № 637 та пункту 1 Постанови № 210 у редакції, що діє з 04.01.2017, фізична особа має право здійснювати розрахунки готівкою з підприємством (підприємцем) в межах 50 000 грн. протягом  одного дня за одним або кількома платіжними документами. При цьому кількість підприємств (підприємців) та фізичних осіб, з якими здійснюються розрахунки, протягом дня не обмежується.

Інформація по темі:

Порівняння граничної суми готівкових розрахунків в Україні та інших державах
Кому за 50: что подразумевает ограничение НБУ по наличным расчетам
Мінекономрозвитку: зниження граничної суми готівкових розрахунків позитивно вплине на процес детінізації економіки
Знижено граничну суму розрахунків готівкою за участю фізичних осіб до 50 тис. грн.

За матеріалами НБУ

Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.

Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.

Коментарі
  • Буржуй
10.01.17 07:45

Остается открытым вопрос который уже задавали. Будет ли нарушением если ФОП единщику оплатили картой через терминал 55000 грн( эквайринг). И возможно ли применение терминала после превышения 1млн.грн без РРО при отсутствии наличных расчетов? Если можно то мнение редакции 911.

Відповісти
  • Владимир
10.01.17 13:13

Буржуй, "применение терминала после превышения 1млн.грн " 100 % необходим РРО.

Відповісти
  • Скоро вам кінець
10.01.17 08:58

Внести готівкою 50 000 грн., а надлишок 20 000 грн. – безготівково Постановою № 210 не передбачено. А у вбиральню сходити передбачено?

Відповісти
  • Lora
10.01.17 09:17

Оплачувати через термінал (тобто платіжною карткою) можна на суму більшу ніж 50 тис., тому що це вже не готівкові розрахунки. І у вашому випадку порушення відсутнє.

Відповісти
  • Буржуй
10.01.17 09:27

Lora, допустим до миллиона да, а свыше? Закон о РРО предполагает использование терминала только с кассовым аппаратом. Я не видел ни одного юрика который бы работал с терминалом без РРО.Тогда получается что это как-бы наличный расчет. Многие рекомендуют с карты на карту, что эквайринг дорого, но иногда клиенту надо сейчас и быстро через терминал.

Відповісти
  • Lora
10.01.17 10:02

Буржуй, Для юридичних осіб дійсно робота з терміналом без РРО заборонена. Але це не готівкові розрахунки, картка - це безнал і за допомогою терміналу кошти потрапляють на банківський рахунок. Тому якщо думати логічно, то для ФОПів це також безготівка навіть більше мільйону. Але податківці і логіка - речі не сумісні, тому потрібно почекати роз'яснень від них.

Відповісти
  • АННА
10.01.17 09:41

ограничение в 50 000грн касается и возврата фин.помощи юр.лицом физ.лицу?

Відповісти
  • Буржуй
10.01.17 09:43

АННА, как я понял если снимаешь с р/с предприятия то нет.

Відповісти
  • Кити
10.01.17 12:07

Буржуй, снял с р/сч - нужно оприходовать в кассу? значит это нал и 50 000 предел?

Відповісти
  • АННА
10.01.17 12:40

Кити, вот єто и хотела уточнить, т.к. фин.помощь проводим через кассу ...

Відповісти
  • Буржуй
10.01.17 13:30

АННА, снять можно больше а выдавать по 50000.

Відповісти
  • Степан
10.01.17 09:51

Внести готівкою 50 000 грн., а надлишок 20 000 грн. – безготівково Постановою № 210 не передбачено - означає, НЕ ЗАБОРОНЕНО.

Відповісти
  • Ирина
10.01.17 10:05

Добрый день! Подскажите пожалуйста, а если у нас услуги турагентсва. Например общая сумма по счёту 70000 грн, турист ведь может оплатить наличкой (не в один день,а частями), например 10.01-50000 грн. и 11.01.-20000 грн? Здесь ведь нет нарушения?

Відповісти
  • Степан
10.01.17 15:22

Ирина, може, постановою передбачено граничну суму розрахунків готівкою між фізичною особою та підприємством (підприємцем) протягом ОДНОГО дня.А ще може заплатити турист 50 і його дружина 20 ))

Відповісти
  • Людмила
10.01.17 10:48

А если предприятие выплачивает дивиденды физ. лицу больше 50000,00 грн. Какие штрафы будут? Только административный, который может применяться в течении 2 месяцев со дня нарушения или еще сумму превышения будут добавлять до лимита кассы и в двойном размере взимать?

Відповісти
  • Yulia
10.01.17 11:14

Підскажіть , будь- ласка ,чи має право засновник внести більш ,як 60000,00 грн на свій р/р поповнення статутного капіталу ?

Відповісти
  • Сара
10.01.17 11:38

Yulia. можно, он ведь вносит деньги в банк на р/р, а не в кассу предприятия.

Відповісти
  • Yulia
10.01.17 12:15

Сара, Дуже вдячна вам за відповідь.Бо чим більше читаю тим більше "розумнішаю"

Відповісти
  • СВ
10.01.17 15:34

расчёты с банковской карты на карту, через терминал, через терминал ( эквайринг)+ РРО, через терминал - всё это наличный расчёт! Безналичный расчёт -это расчёт с расчётного счёта 2600... на расчётный счёт 2600...

Відповісти
  • СВ
10.01.17 15:43

если,с расчётного счёта 2600... перечислить деньги на банковскую карточку ( например заработная плата ) - деньги на карточке считаютсяналичными. Все расчёты, этой карточкой, даже на расчётный счёт 2600...- считается наличным расчётом.

Відповісти
  • Виктория
16.01.17 10:30

СВ, в статье же четко сказано, что перевод с карты на р/с или с карты на карту - и есть решение вопроса безнала!

Відповісти
  • Кузя
10.01.17 17:06

Коллеги, банковская карта, платежи через терминал - это НЕ Неличный расчтет. Обратимся к первоисточнику. 1. Готівкові розрахункиплатежі готівкою підприємств (підприємців) та фізичних осіб за реалізовану продукцію (товари, виконані роботи, надані послуги), а також за операціями, які безпосередньо не пов'язані з реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг) та іншого майна.(Національний банк, Постанова "Про затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні" від 15.12.2004 N 637)... Далее смотирим что есть Наличные 2. Готівкагрошові знаки у вигляді банкнот і монет.(Національний банк, Постанова "Про затвердження Інструкції про ведення касових операцій банками в Україні" від 01.06.2011 N 174) И где наличный расчет при оплате картой или любым другим способом, без использования монет и купюр?

Відповісти
  • Кузя
10.01.17 17:07

НЕ наличный расчет, имела ввиду:)

Відповісти
  • Олена Лізогубова
11.01.17 00:43

Кузя, а в законі по РРО - платіжні картки - це готівкові розрахунки. Тому розрахунки через термінал - то все ж таки готівкові розрахунки

Відповісти
  • Кузя
10.01.17 17:09

Не помешало бы админам добавить возможность редактировать сообщения. А то как напишешь на скорую руку... Потом в отсутствии грамотности упрекают коллеги.

Відповісти
  • Дмитрий
10.01.17 17:58

Вопрос. Если физ лица будут снимать с карточки своего ФОПа в день свыше 50000 - это будет попадать под запрет и санкции? Если же директор предприятия тоже снимает с корпоративной карточки сумму, выше 50 т грн - что в таком случае?

Відповісти
  • ***
10.01.17 20:33

в мене питання не по темі, не подана таб,5 додатку 4 про звільнення ще за липень 2012 р та червень 2011 р., може кому знайома така ситуація,???? що робити?

Відповісти
  • Надежда
10.01.17 20:51

***, Станьте в МЕДКЕ на тот місяць та створить новий звіт, а в ньому додаткову таблицю 5 звільніть кого треба та звіт і можете відправляти.Должно получится

Відповісти
  • ***
10.01.17 20:58

дякую

Відповісти
Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам