Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Підпишіться!


28.04.17
5937 6 Друкувати

Виправлення помилок в додатку Д1 до Декларації з ПДВ

Яким чином виправити помилку, допущену у додатку 1 до податкової декларації з ПДВ, яка вплинула/не вплинула на числові показники податкової декларації з ПДВ?

Відповідно до п. 50.1 ст. 50 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (далі - ПКУ) та п. 1 розд. IV Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21 (далі – Порядок № 21), у разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених ст. 102 ПКУ) платник податку самостійно виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним декларації, він зобов’язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої декларації за формою, встановленою на дату подання уточнюючого розрахунку.

У разі виправлення помилок у рядках поданої раніше декларації, до яких повинні додаватися додатки, до уточнюючого розрахунку повинні бути додані відповідні додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників (п. 3 розд. IV Порядку № 21).

Формою додатку 1 «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1)» (далі – Розрахунок коригування) передбачено подання «уточнюючого» додатка 1.

Розрахунок коригування є складовою податкової декларації з ПДВ, та його подання є обов’язковим у разі заповнення рядків 4.1, 4.2, 6, 7, 13, 14 податкової декларації з ПДВ.

Враховуючи те, що подання уточнюючого розрахунку є одним із способів виправлення платником податку самостійно виявлених помилок у показниках раніше поданої податкової декларації з ПДВ та оскільки Розрахунок коригування є складовою такої податкової декларації з ПДВ, то виправлення помилок, що виникли при його заповненні, здійснюється шляхом подання уточнюючого розрахунку разом з Розрахунком коригування з відміткою «уточнюючий», в якому числові показники відображаються на суму уточнення (збільшення або зменшення) з відповідним знаком та відповідають даним з колонки 6 уточнюючого розрахунку.

При цьому, у разі якщо така помилка не вплинула на числові показники податкової декларації з ПДВ, то виправлення помилок у Розрахунку коригування проводиться способом коригування.

Так, для виправлення запису невірно вказаного індивідуального податкового номеру отримувача/постачальника в уточнюючому Розрахунку коригування:

1) повторюється помилковий запис індивідуального податкового номера, при цьому числові показники вказуються зі знаком «–» (тобто сторнуються);

2) вказується повністю (включаючи вартісні показники) вірний запис щодо операції з контрагентом за звітний (податковий) період, за який виправляються помилки;

3) підсумковий рядок «Усього (+ чи -)», який відповідає рядку податкової декларації з ПДВ, числові показники якого не коригуються, не заповнюється.

За матеріалами Категорія 101.23 "ЗІР"
Рубрика:
Теги:
Коментарі
  • лю-лю
28.04.17 09:01

а если в марте выписали ошибочную налоговую, зарегистрировали и показали в декларации? Ошибку выявили в апреле. Можно сделать РК апрелем и показать его в Д1 текущей декларации или нужно УР к марту?

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • ок
28.04.17 12:05

лю-лю, уточненка за март

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • Андрій
28.04.17 16:17

якщо РК складене в квітні (та/або нсовєчасно заресєтрований РК за березень, що зареєстрований в квітні), тоді воно жодним чином не може бути включене в декларацію за березень

Відповісти
    Оцінити
  • 2
  • 0
  • лю-лю
28.04.17 12:11

т.е. РК апрелем, а уточненку мартом? Как по мне то не совсем вяжется.

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • ок
28.04.17 12:22

лю-лю, да, РК апрелем, но в деке апреля Вы этот РК не показываете. Почитайте тут https://buhgalter911.com/news/news-515442.html как раз в конце статьи Ваша ситуация

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • лю-лю
28.04.17 12:24

ок, спасибо!постоянно что-то меняется, раньше показывала в текущей деке.

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
У фокусі фото автора
Томашпольский Сергій ФОП і готівка: оприбуткування, ліміти, РРО і фінмоніторинг... ...
28017 40
Календар бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Нд
1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31
Додаток
Курси валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
Закрити
icon-block
Заважає реклама?
Ви маєте можливість її відключити!
Бажаєте побачити, як сайт буде виглядати без реклами?
Вимкнути на 10 секунд