Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Підпишіться!


11.10.17
5668 16 Друкувати

Податківці заборонили коригувати ПДВ за замовленням, скасованим неплатником податку

Контролери зробили небезпечний висновок: мовляв, при скасуванні неплатником податку замовлення на виконання робіт та частковому поверненні авансу (за вирахуванням витрат, понесених у зв’язку зі скасованим замовленням) виконавець не може зменшити нарахований на попередню оплату ПДВ. А заборону, нібито, накладає п. 192.2 ПКУ, який дозволяє зменшення суми податкових зобов'язань у взаємовідносинах із покупцем — неплатником ПДВ:  «…лише при поверненні раніше поставлених товарів у власність постачальника з наданням отримувачу повної грошової компенсації їх вартості, у тому числі при перегляді цін, пов'язаних з гарантійною заміною товарів або низькоякісних товарів відповідно до закону або договору».

На нашу думку, така відмова штучна. До того ж, її обґрунтування суперечить низці інших роз’яснень, у яких податківці пов’язують можливість зменшення ПДВ саме з фактом відсутності операції з постачання, а не з коригуванням на підставі п. 192.2 ПКУ.

ІПК ДФСУ «Про оподаткування ПДВ» від 29.09.2017 р. № 2079/6/99-99-15-03-12-15/ІПК

За матеріалами ВоБУ
Рубрика:
Теги:
Коментарі
  • Юра Г.
11.10.17 04:25

Наконец налоговики стали читать законы буквально, хоть что-то позитивное. Может скоро и писать начнут с буквами , а не душком.

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 12
  • Кузя
11.10.17 08:24

Юра Г., так что же тут по букве, в рассматриваемом случае? В цитируемой норме закона описывается условие для первого события по поставке неплательщику. Для возврата авансовых денег норма не работает, т.к. не для этого случая написана. Это раз. Второе, при аннулировании заказа и возврате средств, исчезает и база для налогообложения. Суть - добавленная стоимость при возврате ранее предоставленной суммы денег не создаётся.

Відповісти
    Оцінити
  • 17
  • 0
  • Машуня
11.10.17 09:03

Кузя, совершенно согласна. Ужасноейшее искажение сути, буквоедство какое-то! Почему бы не убрать разночтения одной фразой: "Зменшення суми податкових зобов'язань у взаємовідносинах із покупцем — неплатником ПДВ відбуваються на тих самих підставах і в тому самому порядку, що і у взаємовідносинах с платниками ПДВ, з тією різницею, що РК реєструє постачальник - платник ПДВ".... ну как-то так.

Відповісти
    Оцінити
  • 10
  • 0
  • Юра Г.
11.10.17 09:01

Кузя, Первое - Правильно, "ДЛЯ ВОЗВРАТА АВАНСОВЫХ ДЕНЕГ НОРМА НЕ РАБОТАЕТ". Найдите норму, что работает, и если найдете, делайте корректировку обязательств, не найдете, на нет и суда нет. ------------ Второе база исчезает, согласен, в декларации по НДС -базу учитывать не надо. а вот сторнировать обязательства по НДС в их СУПЕР-ПУПЕР-АВОТМАТИЗИРОВАННОЙ СИСТЕМЕ - НИЗЯ.

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • резидент
11.10.17 09:39

Юра Г., норма - п.185.1, РК регистрирует поставщик, поскольку покупатель неплательщик. А как не отражать базу в декларации? Если в одном периоде - еще ладно, а если в разных?

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • Юра Г.
11.10.17 08:57

Правильно, "ДЛЯ ВОЗВРАТА АВАНСОВЫХ ДЕНЕГ НОРМА НЕ РАБОТАЕТ". Найдите норму, что работает, и если найдете, делайте корректировку обязательств, не найдете, на нет и суда нет. ( юмор)

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 1
  • Кузя
11.10.17 09:43

Юра Г., а вариант, что если нет спец. нормы, то работает общая - отметается сразу? Ну это буквальное прочтение закона, да уж:))) У каждого был свой букварь..

Відповісти
    Оцінити
  • 4
  • 0
  • Юра Г.
11.10.17 10:00

Кузя, Вибачте, але те що знаходиться у мене в голові взагалі не має найменування. Питання стосовно цього питання чи загальне це питання, чи спеціальне питання, взагалі не питання. Питання як розв'язати це питання, щоб не виникло у мене питання , щоб питання не виникло у митаря, щоб у випадку питань і в судді не було питань що до питань. Десь так.

Відповісти
    Оцінити
  • 5
  • 4
  • резидент
11.10.17 09:16

101.15 Якщо продавцем – платником ПДВ на дату отримання авансової оплати від неплатника ПДВ були визначені податкові зобов’язання з ПДВ та надалі сталися обставини, внаслідок яких неможливо виконати умови договору постачання товарів/послуг, а аванс повернуто, то продавець – платник ПДВ МАЄ ПРАВО скласти розрахунок коригування до податкової накладної (далі – розрахунок коригування) та зменшити нараховану суму податкових зобов’язань з ПДВ.НДС возникает от объекта, объект - это поставка, по деньгам поставки нет. А на нет и суда нет. ))

Відповісти
    Оцінити
  • 10
  • 0
  • Юра Г.
11.10.17 09:52

Из комментариев, возможно ошибочно, я сделал вывод, что есть нечто, называемое сутью, причем с разными трактовками, и бухгалтер должен руководствоваться этой нечто, а не буквами в тексте. Я пробую донести, что суть как раз в буквах, а не их понимании, потому что понимание может меняться, а буквы нет. Спасибо резиденту за понимание сути происходящего. Согласен частично с Машуня в плане разночтения. Но у меня твердая уверенность в некомпетентности как тех, кто писал буквы в законе, так и тех, кто это сделал законом. И лечить это надо не поправками, а удалением.

Відповісти
    Оцінити
  • 14
  • 0
  • Анна Ив.
11.10.17 11:29

Настолько я поняла из консультации - там речь идет не о полностью возвращенном авансе, часть из него взял себе "за расходы" поставщик. в этом случае на сумму этой части у него возникает новое обязательство ( за понесенные расходы). Корректировать надо на - сумма возврата, и на + сумма возмещения своих расходов. Т.е. номенклатура меняется.

Відповісти
    Оцінити
  • 2
  • 0
  • резидент
11.10.17 12:02

Анна Ив., а какие услуги поставщик предоставил покупателю на эту часть?

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • Анна Ив.
11.10.17 13:52

Поставщик ничего не предоставил, но он не вернул деньги полностью, получив компенсацию за понесенные расходы. Вот на эту величину у него возникает и расход и доход, а следовательно и ндс. Может он заказал материалы (продукты) и уплатил с аванса часть за это, и ему их не вернули, да мало ли какие, в письме не указан вид их деятельности.

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • резидент
11.10.17 16:01

Анна Ив., получение дохода еще не означает возникновение НО по НДС. Совершенно разные критерии. Например. если подарили деньги, доход у одариваемого есть, а НО нет, т.к. не объект. Другое дело, что если купленные материлаы (и т.д.) не будут использованы в хоздеятельности, то надо начислить НО с нехозиспользования

Відповісти
    Оцінити
  • 1
  • 0
  • Zefir
11.10.17 17:00

Н.м.в, ссылка на ст192.2 в данном случае вообще не корректна, сами же цитируют - полная денежная компенсация после возврата ранее поставленных ТОВАРОВ, услуга(не товар) по изготовлению метало-пластиковой конструкции не оказана,хотя, возможно , были заготовлены материалы для производства, за что и удержана часть аванса. Но пикировка между комментаторами была очень содержательной

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • Rina
12.10.17 15:44

Кто-нибудь сегодня зарегил. налоговые или РК,, А то у меня пришли кв. відхилено ДФС (у документі присутні незаповнені обов'язкові поля) причем и на код 11 -розница, и на обычные, хотя вчеа все регистрировалось нормально.

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
У фокусі фото автора
Томашпольский Сергій ФОП і готівка: оприбуткування, ліміти, РРО і фінмоніторинг... ...
28646 40
Календар бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Нд
1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31
Додаток
Курси валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
Закрити
icon-block
Заважає реклама?
Ви маєте можливість її відключити!
Бажаєте побачити, як сайт буде виглядати без реклами?
Вимкнути на 10 секунд