ДФС доопрацює ПО щодо функціонування СЕА ПДВ в частині формування показника ∑Перевищ

Департамент методологічної та нормотворчої роботи ДФС підготувал Доповнення до Заявки на доопрацювання програмного забезпечення щодо функціонування СЕА ПДВ в частині обрахунку суми ПДВ, на яку платник має право зареєструвати ПН/РК в ЄРПН  (в частині формування показника ∑Перевищ).

Формування показника ∑Перевищ здійснюється для кожного платника ПДВ підсумовуванням позитивної різниці між значеннями показників ∑_пз та ∑_ЄРПН за кожний звітний період, починаючи з періоду липень 2015 року / III квартал 2015 року (звітний період місяць або квартал відповідно до даних, зазначених платниками в податкових деклараціях, при цьому для новостворених платників ПДВ, дата реєстрації яких платниками ПДВ більша ніж перший день початку звітного періоду, перший звітний період враховує місяць (квартал), в якому вони зареєстровані, та звітний період, що настає за звітним періодом, в якому здійснено реєстрацію платником), де

- ∑_пз (сума податкових зобов'язань, зазначених платником у податкових деклараціях з урахуванням уточнюючих розрахунків до них) за звітний період;

- ∑_ЄРПН (сума податку, що міститься в складених платником ПН та РК до ПН на зменшення суми компенсації (далі - (-)РК) чи збільшення суми компенсації (далі - (+)РК), зареєстрованих в ЄРПН) за звітний період;

При обрахунку ∑_ЄРПН за звітний період враховуються:

а) значення рядка II розділу А ПН, реєстрацію якої в ЄРПН зупинено та виконуються такі умови:

- комісією ДФС України прийнято рішення про реєстрацію в ЄРПН такої ПН або Комісією ДФС з питань розгляду скарг на рішення комісії ДФС України прийнято рішення про реєстрацію в ЄРПН такої ПН;

- в СЕА ПДВ проведено реєстрацію операції "Очікується реєстрація ПН / РК за Рішенням Комісії" на підставі прийнятого рішення комісією ДФС України про реєстрацію в ЄРПН такої ПН або прийнятого рішення Комісією ДФС з питань розгляду скарг на рішення комісії ДФС України про реєстрацію в ЄРПН такої ПН і на момент обрахунку показника ∑Перевищ в СЕА ПДВ немає інформації про проведення сторнування такої операції;

- значення рядків II розділу А ПН, складених платником податку за відповідний звітний період, що зареєстровані в ЄРПН, та значення рядків II розділу А ПН, складених платником податку за відповідний звітний період, реєстрацію яких в ЄРПН зупинено і щодо таких ПН немає рішення комісії ДФС про відмову в реєстрації в ЄРПН, менше або дорівнює сумі значень граф 6 та 7 таблиці 1 Додатка 5 до податкової декларації з податку на додану вартість за такий самий звітний період, зазначених у рядку, в якому в графі 2 наведено індивідуальний податковий номер платника податку, що відповідає індивідуальному податковому номеру платника податку, зазначеному в графі "Отримувач (покупець)" ПН, щодо якої в СЕА ПДВ проведено реєстрацію операції "Очікується реєстрація ПН / РК за Рішенням Комісії";

б) значення рядка I розділу А (+)РК/(-)РК, реєстрацію якого в ЄРПН зупинено та виконуються такі умови:

- (-)РК за алгоритмом, що враховує факт своєчасної реєстрації, відноситься до даного звітного періоду;

- комісією ДФС України прийнято рішення про реєстрацію в ЄРПН такого (+)РК/(-)РК або Комісією ДФС з питань розгляду скарг на рішення комісії ДФС України прийнято рішення про реєстрацію в ЄРПН такого (+)РК/(-)РК;

- в СЕА ПДВ проведено реєстрацію операції "Очікується реєстрація ПН / РК за Рішенням Комісії" на підставі прийнятого рішення комісією ДФС України про реєстрацію в ЄРПН такого (+)РК або прийнятого рішення Комісією ДФС з питань розгляду скарг на рішення комісії ДФС України про реєстрацію в ЄРПН такого (+)РК і на момент обрахунку показника ∑Перевищ в СЕА ПДВ немає інформації про проведення сторнування такої операції;

- значення рядків I розділу А (+)РК/(-)РК до ПН за відповідний звітний період менше або дорівнює сумі значень граф 5 та 6 таблиці 1 Додатка 1 до податкової декларації з податку на додану вартість за такий самий звітний період, зазначених у рядку, в якому в графі 2 наведено індивідуальний податковий номер платника податку, який відповідає індивідуальному податковому номеру платника податку, зазначеному в графі "Отримувач (покупець)" (+)РК/(-)РК, щодо якого в СЕА ПДВ проведено реєстрацію операції "Очікується реєстрація ПН / РК за Рішенням Комісії".

Більш детально у листі ДФСУ від 19.09.2017 р. № 1365/99-99-15-03-01-18.