Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Підпишіться!


14.12.17
9406 9 Друкувати

Вплив показника ΣПеревищ на реєстраційний ліміт

ДФС у листі від 05.12.2017 р. № 2826/6/99-99-15-03-02-15/ІПК розглянула порядок формування і вплив показника ΣПеревищ на реєстраційний ліміт.

Податківцізазначили, що у податковій декларації з ПДВ зазначаються дані, вказані у складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому обсяги постачання товарів/послуг та сума ПДВ, вказані у ПН, складеній за операцією, яка фактично не здійснювалася (тобто визнана такою, що помилково складена), і РК до такої податкової накладної, не підлягають відображенню у податковій звітності з ПДВ.

Показник (ΣПеревищ) відображає загальну суму перевищення податкових зобов'язань, зазначених платником ПДВ у поданих податкових деклараціях з ПДВ з урахуванням поданих уточнюючих розрахунків до них, над сумою ПДВ, що міститься в складених таким платником ПН та РК, зареєстрованих в ЄРПН, яка визначається як різниця між:

сумами податкових зобов’язань за операціями з постачання товарів/послуг та отримання послуг від нерезидента, місцем постачання яких визначено митну територію України, та їх подальшого коригування згідно зі статтею 192 розділу V ПКУ, що задекларовані платником у податкових деклараціях з ПДВ (з урахуванням поданих уточнюючих розрахунків до них),

та сумами податку, зазначеними платником податку у податкових накладних, що складені за такими операціями (у тому числі податкових накладних, які не видаються отримувачу, а також складених під час отримання послуг від нерезидента, місцем постачання яких визначено митну територію України), та розрахунках коригування до них, зареєстрованих в ЄРПН.

Формування показника (ΣПеревищ) здійснюється автоматично для кожного платника ПДВ за кожний звітний період, починаючи з 1 липня 2015 року, тобто враховується звітність з ПДВ, починаючи з податкової звітності з ПДВ за липень 2015 року, та ПН і РК до них, складені починаючи з 01.07.2015 року.

Перерахунок показника (ΣПеревищ) здійснюється щоразу при поданні декларації з ПДВ/уточнюючого розрахунку за вказані періоди на дату такого подання та/або реєстрації в ЄРПН ПН/РК, складені за вказані періоди, на дату такої реєстрації. При обрахунку позитивного значення вказаного показника на таке значення зменшується реєстраційна сума (ΣНакл) такого платника.

З урахуванням порядку визначення дати виникнення податкових зобов’язань з ПДВ, ПН та РК, які не визнані як помилкові, і в яких збільшено суму компенсації, відображаються у податковій звітності з ПДВ того звітного (податкового) періоду, в якому їх складено (незалежно від дати їх реєстрації в ЄРПН).

У разі складання та реєстрації в ЄРПН РК до ПН, яка не визнана помилковою, на зменшення суми компенсації у межах граничного терміну, встановленого пунктом 201.10 ПКУ для такої реєстрації, постачальник зменшує податкові зобов’язання з ПДВ на підставі такого РК у податковій декларації з ПДВ того звітного (податкового) періоду, в якому його складено, а якщо такий РК, зареєстрований в ЄРПН з порушенням встановлених термінів реєстрації в ЄРПН, то у періоді реєстрації РК в ЄРПН.

У випадку виникнення невідповідності між відповідними показниками податкової звітності з ПДВ та даними ЄРПН платнику необхідно виправити таку невідповідність шляхом подання уточнюючих розрахунків за відповідні звітні періоди.

Рубрика:
Теги:
Коментарі
  • Квошка
14.12.17 09:28

Ну а що вони скажуть тим, у кого порахували суму перевищення з розрахунками коригування до помилково виписаної податкової накладної?

Відповісти
    Оцінити
  • 4
  • 0
  • Ната
14.12.17 09:58

Был РК в ноябре, сейчас пришло перевищення, рег.сумма минусовая. Что нужно сделать непойму, уточненку за ноябрь? (чтоб вернули сумму)

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • LLSS
14.12.17 11:40

Квошка, так не нужно было помилкову регистрировать.

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • Елена
14.12.17 14:09

S перевищення с минусом приравнивается к 0. Вам ничего не надо делать

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • резидент
14.12.17 15:05

Кто-то подавал УР к тем периодам, в которых срезали реглимит? Помогло для восстановления?

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • Татьяна
15.12.17 00:48

резидент, у меня после подачи реглимит восстановили за исключением 2667грн,т. е99,4% лимита восстановили

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • Оксана
14.12.17 15:17

резидент, пришел отказ. "Повідомлення не відповідає даним ЄРПН та податкової звітності". Никуда невозможно дозвониться и спросить что бы это значило.

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • резидент
14.12.17 17:43

Оксана, а что повидомлення? Вы подавали УР? Какая у вас была ситуация?

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • Леся
14.12.17 20:01

Заблокировали нн, в декларации обязательства отобразили, после подачи сумма НДС по заблокированной нн улетела с лимита. Не хватало для регистрации новой, подали Ур, лимит восстановился сразу, зарегились и подали новую уточнённую, т.к. подали док- ты в суд, лимит сразу снялся. Все происходит быстро.

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
У фокусі фото автора
Ушакова Лілія Форма № 1ДФ за 3 квартал: оренда, позики, ФОП, штрафи…...
9517 14
Календар бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Нд
1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31
Додаток
Курси валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
Закрити
icon-block
Заважає реклама?
Ви маєте можливість її відключити!
Бажаєте побачити, як сайт буде виглядати без реклами?
Вимкнути на 10 секунд