Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Підпишіться!


19.12.17
8883 9 Друкувати

Податкова накладна: порядок виправлення помилки, допущеної в ІПН покупця

Виправлення помилки, допущеної в індивідуальному податковому номері (далі – ІПН) покупця податкової накладної, зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН), здійснюється наступним чином:

1) продавець повинен скласти розрахунок коригування до такої податкової накладної з урахуванням таких особливостей:

- у заголовній частині зазначаються дані із заголовної частини податкової накладної з помилкою (тобто з помилковим ІПН), а в табличній частині зазначається зі знаком «-» обсяг операцій з постачання товарів/послуг та інші показники, що були зазначені в податковій накладній;

- у полі «Дата складання» зазначається «поточна» дата, тобто дата, на яку було виявлено помилку у ІПН покупця;

2) такий розрахунок коригування підлягає реєстрації в ЄРПН платником податку, чий «невірний» ІПН був зазначений у графі «ІПН покупця» податкової накладної, до якої складається такий розрахунок коригування;

3) продавець повинен скласти та зареєструвати в ЄРПН другу податкову накладну із урахуванням таких особливостей:

- реквізити заголовної частини зазначаються без помилок, тобто у полі «ІПН покупця» зазначається правильний ІПН покупця;

- у полі «Дата складання» зазначається дата виникнення податкових зобов’язань продавця, тобто дата складання податкової накладної із «невірним» ІПН;

- такій податковій накладній присвоюється новий порядковий номер, відмінний від порядкового номера податкової накладної із «невірним» ІПН покупця;

- в табличній частині такої податкової накладної зазначаються обсяг операцій з постачання товарів/послуг та інші показники, що були зазначені в податковій накладній із «невірним» ІПН.

У випадку, якщо в період з дати складання податкової накладної із «невірним» ІПН до дати фактичного складання другої податкової накладної (із правильним ІПН) відбулася зміна суми компенсації вартості зазначених у податковій накладній з «невірним» ІПН товарів/послуг, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, то у другій податковій накладній не допускається зазначення показників з урахуванням таких змін.

У такому випадку складається розрахунок коригування до другої податкової накладної, в якому відображається відповідне коригування кількісних і вартісних показників.

Помилка в умовному ІПН виправляється аналогічним шляхом. При цьому розрахунок коригування, складений платником податку до податкових накладних, які не видаються отримувачу (покупцю) товарів (послуг), а також складених під час отримання послуг від нерезидента, місцем постачання яких визначено митну територію України, підлягає реєстрації в ЄРПН таким платником податку.

За матеріалами ГУ ДФС у Тернопільській області
Рубрика:
Теги:
Коментарі
  • Инна
19.12.17 11:23

Спасибо!

Відповісти
    Оцінити
  • 2
  • 0
  • Ирина
19.12.17 14:23

Все намного веселее, если просто пропущена первая цифра ИНН =0.
Последнее время это довольно распространенная ситуация (у нас за прошлый месяц - 3 налоговые накладные от трех разных поставщиков). Без цифры "0" впереди , с 11 знаками кода, никакой покупатель, соответственно, такую налоговую не зарегистрирует. Такая налоговая накладная имеет статус "Зареєстрована"   и "Відхилена контрагентом". Вариант - регистрация корректировки со своим правильным кодом с минусом и такой же налоговой накладной с правильным 12-значным ИНН, только другим номером.
 

Відповісти
    Оцінити
  • 1
  • 0
  • бух
19.12.17 21:00

о каких нулях вы говорите? проверьте на сайте ДФС (хоть с нулями, хоть без) - вы найдете этого контрагента. и деньги легли ему на НДС счет. если бы была ошибка в ИНН - то деньги ушли бы "левому" контрагенту

Відповісти
    Оцінити
  • 3
  • 0
  • Olenka
19.12.17 20:34

Теж стикалася з таким. Медок при перевірці контраганта "видалив" спереді номера нолик. В результаті все те, що ви описали. І ніяку РК з помилковим ІПН тоді не зареєструвати, автоматично відразу повертається зі штампом "відхилено контрагентом", хоч контрагент нічого не відхиляє. Прийшлося реєструвати РК з правильним ІПН і нову ПН з новим номером

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • SHADOW
19.12.17 15:21

а мне как то контрагент наоборот кричал, убери нули впереди

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • Наталия
19.12.17 15:47

"в поле «Дата составления» указывается дата возникновения налоговых обязательств продавца, то есть дата составления налоговой накладной с «неверным» ИНН"- и что платить штрафы за просроченные сроки регистрации? если это уже другой период

Відповісти
    Оцінити
  • 3
  • 0
  • Бух
20.12.17 07:20

Да, и ещё уточненку по Ндс (додаток5)

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • хохлушка
04.01.18 18:33

коллеги, а есть ли варианты "снять" НН, РК к которой не хочет подтверждать контрагент? ссылаясь на то, что фирма не рабочая там уже у них... 

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • Лиана
11.05.18 16:23

раньше делала РК на неправильный ИНН(в основном неплатник) и регистрировала в текущем периоде"в поле «Дата составления» указывается «текущая» дата, то есть дата, на которую была обнаружена ошибка в ИНН покупателя и затем делала в этом же дне с верным ИНН.Вроде все красиво ложилось!Теперь если РК сделать в этом периоде-т.е. снять с НО сумму-в итоге уменьшить;а провести с верным ИНН по дате поставке,т.е. увеличить прошлый период!Получается что помимо штрафа за несвоевр.регистрацию, еще и НО неверный в общей сумме!!!!Бред какой-то.Наверное на свой страх и риск,буду делать как делала)))

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
У фокусі фото автора
Ушакова Лілія Форма № 1ДФ за 3 квартал: оренда, позики, ФОП, штрафи…...
11682 15
Календар бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Нд
1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31
Додаток
Курси валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
Закрити
icon-block
Заважає реклама?
Ви маєте можливість її відключити!
Бажаєте побачити, як сайт буде виглядати без реклами?
Вимкнути на 10 секунд