Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Підпишіться!


19.12.17
3945 3 Друкувати

Один товар у партії в подарунок: які наслідки в податковому обліку

У податково-прибутковому обліку операції з реалізації товару на умовах проведення рекламної акції відображаються згідно з правилами бухгалтерського обліку під час формування фінансового результату до оподаткування. Адже Податковим кодексом не передбачено різниць для коригування фінансового результату до оподаткування за такими операціями.

Щодо обкладення ПДВ, то в разі здійснення операції з постачання, приміром, шести блоків води за ціною п’яти в рекламних цілях із метою залучення нових клієнтів постачання одного блока води відбувається безкоштовно, що згідно зі ст. 185 ПКУ є об’єктом обкладення ПДВ й обкладається ПДВ у загальновстановленому порядку за ставкою 20%.

Водночас база обкладення ПДВ операцій із постачання такого блока води визначається згідно з п. 188.1 ПКУ. За такою операцією платник податку зобов’язаний скласти дві податкові накладні та зареєструвати їх у ЄРПН:

  • одну — на суму, розраховану виходячи з фактичної ціни постачання;
  • другу — на суму, розраховану виходячи з перевищення ціни придбання/балансової (залишкової) вартості/звичайної ціни над фактичною ціною.

ІПК ДФСУ від 08.12.2017 р. № 2908/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

За матеріалами Інтерактивна бухгалтерія
Теги:
Коментарі
  • 111
19.12.17 08:23

Насколько я понял в данном случае эта одна НН на превышение цены на всю сумму покупки т.к. вторая НН (бесплатная) не выписывается. Или какимто образом надо вторую НН выписать?

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • Бух
19.12.17 09:22

111-выписывается 2.
одна на ноль 
вторая на себестоимость воды

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • резидент
19.12.17 10:55

не себестоимость , а цена приобретения. Они могут не совпадать

Відповісти
    Оцінити
  • 1
  • 0
У фокусі фото автора
Ушакова Лілія Форма № 1ДФ за 3 квартал: оренда, позики, ФОП, штрафи…...
3393 3
Календар бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Нд
1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31
Додаток
Курси валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
Закрити
icon-block
Заважає реклама?
Ви маєте можливість її відключити!
Бажаєте побачити, як сайт буде виглядати без реклами?
Вимкнути на 10 секунд