Зміна номенклатури: деталі складання розрахунку коригування від фіскалів
У консультації фіскали уточнюють особливості складання розрахунку коригування (РК) на зміну номенклатури.
Нагадаємо, зараз у питанні зміни номенклатури в податковій накладній (ПН) податківці повернулися до старого підходу і дозволяють її міняти одним РК:
— рядком з «-» знімаємо показники за товарами/послугами, номенклатура яких змінилася;
— рядком з «+» додаємо нові товарні позиції.
При цьому в гр. 2 РК слід вписати причину коригування — «Зміна номенклатури».
Єдине, що тепер по-новому потрібно заповнювати гр. 1 («№ з/п рядка податкової накладної, що коригується») такого РК. При додаванні нової товарної позиції замість старої, у гр. 1 РК повинен указуватися (!) новий порядковий номер рядка (наступний за порядком), якого не було в ПН**.
** Подробиці знайдете в статті «Знову «нульовий». При зміні номенклатури в податковій накладній достатньо одного розрахунку коригування» (журнал «Бухгалтер 911», 2017, № 52).
Наприклад, якщо в ПН були заповнені дві позиції (товар А і Б), а потім сторони передомовилися, що замість товару А постачатиметься товар В і Г, то в РК:
— рядком з «-» (з порядковим номером «1» в гр. 1) знімемо товар А;
— рядками з «+» додамо нові товари В і Г (з порядковими номерами «3» і « 4»), тобто з наступними новими порядковими номерами, яких не було в ПН).
Тобто в ПН і РК не можуть під одним і тим же порядковим номером обліковуватися дві різні товарні позиції.
У нинішній же консультації податківці підтверджують, що застосовується саме такий підхід. Але при цьому додатково надають пояснення щодо таких ситуацій.
1. Як складати РК до ПН, до якої вже раніше складався РК за «старими» правилами. Ідеться про випадок, коли нам знову потрібно скласти РК до ПН, яка раніше коригувалася. При цьому такий «попередній» РК (припустимо, він був на зміну номенклатури) платник заповнював за правилами, що діяли на той час. Тобто в гр. 1 РК і на «стару», і на «нову» номенклатуру проставляв у гр. 1 один і той же порядковий номер рядка ПН — той, під яким «старий» товар стояв у ПН.
Наприклад, у ПН були дві позиції: товар А (порядковий номер у ПН — «1») і товар Б (порядковий номер у ПН — «2»). Потім сторони домовилися, що:
— замість товару А постачатиметься товар В і Г;
— замість товару Б — товар Д.
У цьому випадку (!) попередній РК (за старими правилами) був заповнений так.
|
1 |
2 |
3 |
4.1 |
4.2 |
4.3 |
5 |
6 |
7 |
8 |
<…> |
|
Заміна товару А |
||||||||||
|
1 |
Зміна номенклатури |
Товар А |
3738 |
шт |
2009 |
-20 |
200,00 |
<…> |
||
|
1 |
Зміна номенклатури |
Товар В |
3738 |
шт |
2009 |
15 |
160,00 |
|||
|
1 |
Зміна номенклатури |
Товар Г |
3738 |
шт |
2009 |
10 |
160,00 |
|||
|
Заміна товару Б |
||||||||||
|
2 |
Зміна номенклатури |
Товар Б |
3738 |
шт |
2009 |
-45 |
100,00 |
|||
|
2 |
Зміна номенклатури |
Товар Д |
3738 |
шт |
2009 |
50 |
90,00 |
|||
Тепер припустимо, що платникові потрібно знову скласти РК до цієї ж ПН (наприклад, поміняти ціну чи кількість товару або знову поміняти номенклатуру). ЧИТАТИ ДАЛІ...
Інші матеріали із "Бухгалтер911", 2018, № 3:
Касові операції «по-новому»: пробіжка по змінах
Мораторій на перевірки — 2018: стосується і податківців, але тимчасово
Час звіту з «трудових» квот
Дозвольте заявити, або Подання післяноворічних заяв
З РК, КОРО, але без РРО, та ще й по-новому: розгадуємо ребус
Річна декларація загальносистемника: звітуємо за новою формою за 2017 рік
Звіт підприємця з ЄСВ «за себе». Усе розпочинається з прав і обов’язків
Підприємницький Звіт з ЄСВ «за себе»
Передплатити "Бухгалтер911"
- ПДВ
- /
Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.
Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.
- Маруся
Все сделали так как описано. РК на плюс, добавили новое наименование номенклатуры. Квитанция - "Документ не може бути прийнятий"- Порушення вимог порядку заповнення... : інформація, наведена в РК, не підтверджує підстав, за якими платник зобовязаний скласти РК. Какие им еще основания нужны для добавления номенклатуры?Сил моих больше нету, неделю пытаемся зарегистрировать РК, покупатель в бешенстве.. Откликнитесь, кто может помочь
- k.
а мне не дали зарегистрировать кредит на 40 тыщ,простого возврата. контрагент подписал,квитанция от налоговой 83,33 не может быть
,надо 83,34 скопировала,исправила,отправила 4 штуки, все квитанции : не принята ,как такая которая послана повторно. больше РК с таким номером не было. В кабинете нет,в медке нет. Попандос на ровном месте
- като
коллеги, а как вы читаете обновленный пункт? Как с даты когда в медке прислал контрагент? т.е. если рк на минус от 01.01.18, а ее прислали 30.01.18 - у меня есть 15 дней до штрафа от 30.01?
для розрахунків коригування, складених постачальником товарів/послуг до податкової накладної, що складена на отримувача - платника податку, в яких передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, - протягом 15 календарних днів з дня отримання такого розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем).
Блоги 
