Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте
новини поштою!


30.01.18
13891 12 Друкувати

Попередню оплату за одним договором врахували у продаж за іншим — коригуємо податкову накладну

Лист ДФС від 17.01.2018 р. № 196/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.

За договором № 1 покупець здійснив авансовий платіж, на дату якого постачальник склав податкову накладну. Після спливу строку дії договору № 1 підприємства домовилися про залік попередньої оплати за цим договором у рахунок оплати товарів/послуг за договором № 2 без повернення такої оплати на поточний рахунок покупця.

За таких обставин постачальник має право скласти розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату авансу, та зменшити нараховану суму податкових зобов’язань із ПДВ. Розрахунок коригування скласти на дату підписання документа, на підставі якого кошти, отримані за договором № 1, зарахувати як оплату вартості товарів/послуг за договором № 2. У графі 2 розрахунку коригування зазначити відповідну причину коригування.

Якщо за договором № 2 товари/послуги уже поставлені та на дату такої поставки складено та зареєстровано відповідну податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних, за фактом зарахування попередньої оплати податкову накладну не складають. Інакше постачальник повинен визначити податкові зобов’язання з ПДВ, скласти податкову накладну на суму попередньої оплати за договором № 2 і зареєструвати її в ЄРПН. Адже факт зарахування авансу за договором № 2 в рахунок оплати товарів за договором № 2 буде «першою подією».

За матеріалами Головбух24
Рубрика:

Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.

Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.

Коментарі
  • Наташик
30.01.18 09:45

Самое интригующее и не раскрыли - а что же указывать причиной корректировки? Ведь есть только "Бух. помилка,", "коригування ціни" , "коригування кількості". 

Відповісти
  • Елена
30.01.18 10:29

Наташик, может "виправлення помилки"?

Відповісти
  • клава
31.01.18 09:12

Елена, я бы написала "змына номенклатури " если поставлялся другой товар , но никак не виправлення помилки

Відповісти
  • Наташик
30.01.18 10:39

Елена, мне очень тяжело признать эту операцию ошибкой. К тому же, придет кокой-нить проверяющий и начнёт доказывать мне, что за такие ошибки надо платить штраф, как за неправильное ведение бухучета. Ведь я сама признала эту ошибку! Я ставлю изменение количества.  А, забыла перечислить - есть ещё смена номенклатуры -  иногда ставлю и такое.

Відповісти
  • Поле чудес
30.01.18 11:40

Наташик, "зміна умов компенсації"

Відповісти
  • Наташик
30.01.18 17:13

Поле чудес, я в НКУ вижу только "зміна суми компенсації" . Вы где эту формулировку нашли, подскажите, плз?

Відповісти
  • Катерина
30.01.18 10:35

я пишу "коригування боргу"

Відповісти
  • Vladlena
30.01.18 13:22

Катерина, Вы то можете что угодно написать, а вот Ваш Клиент это провести как вх.НН не сможет, т.к. не соответствует НКУ :(

Відповісти
  • Кузя
31.01.18 08:00

Vladlena и Наташик, если читать НКУ дословно, то без изменения суммы НДС в результате корректирующего события, РК вообще не составляется. Так что, указать причину нужно так, чтобы она как можно ближе отражала фактическую операцию. 

Відповісти
  • Оксана
30.01.18 15:09

Причину можно написать "Залік попередньої оплати в рахунок поставлених товарів (послуг) за іншим договором"

Відповісти
  • Бухгалтер
31.01.18 09:57

В аналогичном  письме ГФС от 28.04.16 г. № 9355/10/28-10-01-3-11 причина корректировки формулировалась так : "Зачет предварительной оплаты в счет поставленных товаров (услуг) по другому договору №___от_____"

Відповісти
  • Оксана
02.02.18 15:07

Набір слів, а не стаття.

Відповісти
Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам