Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте
новини поштою!


31.01.18
24726 9 Друкувати

Як оподатковуються в 2018 році подарунки

До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається вартість дарунків, якщо їх вартість не перевищує 25% однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року за винятком грошових виплат у будь-якій сумі.

Зазначена норма застосовується тільки у разі надання подарунків у натуральній формі.

Законом України "Про державний бюджет на 2018 рік" від 07.12.2017 р. № 2246-VІІІ, з 1 січня 2018 року мінімальна заробітна плата встановлена у розмірі 3 723 гривні.

Отже, якщо в 2018 році вартість подарунка, який надається юридичною особою фізичній особі, не перевищує 930,75 грн. (3723 грн. х 25%), то його вартість не є об'єктом оподаткування ПДФО та військовим збором.

У Податковому розрахунку за формою №1ДФ вартість подарунків, які не оподатковуються податком на доходи, відображається за ознакою доходу «160».

Якщо вартість подарунка перевищує у 2018 році 930,75 грн., то сума такого перевищення оподатковується за ставкою 18%, як додаткове благо з урахуванням коефіцієнта, передбаченого п. 164.5 ПКУ та відображається у податковому розрахунку за формою №1ДФ за ознакою доходу "126".

Крім того, сума перевищення оподатковується військовим збором за ставкою 1,5%.

Зазначена норма визначена п.п.165.1.39 ПКУ.

За матеріалами ГУ ДФС у Запорізькій області

Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.

Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.

Коментарі
  • Ева
31.01.18 08:54

Все подарки работникам предприятия облагаются ЕСВ - 22% и отражаются в отчете по ЕСВ.

Відповісти
  • Светлана
31.01.18 09:16

Подарки - не фонд оплаты труда, причем здесь 22% ЕСВ?

Відповісти
  • Ева
31.01.18 09:32

"...Як напряму випливає з пп. 5 п. 3 р. IV Інструкції про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженої наказом Мінфіну від 20.04.2015 р.№ 449, при визначенні виплат, що відносяться до основної, додаткової зарплати та інших заохочувальних та компенсаційних виплати, слід керуватися Інструкцією зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Держкомстату від 13.01.2004 р. № 5 (далі — Інструкція № 5).

У свою чергу за пп. 2.3.2 Інструкції № 5 винагороди та заохочення, що здійснюються раз на рік або мають одноразовий характер, у т.ч. в натуральній формі, відносяться до складу інших заохочувальних та компенсаційних виплат, тобто з метою сплати ЄСВ входять до складу фонду оплати праці.


На цьому ж наголошують і податківці у підкатегорії 301.03 «ЗІР».


Отже, у разі надання подарунку працівникові незалежно від його природи (зарплатний чи незарплатний) на його вартість слід нарахувати ЄСВ за ставкою 22% (ч. 5 ст. 8 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 р. № 2464-VI (далі — Закон про ЄСВ). При цьому перерахувати суму нарахованого єдиного внеску слід у день надання подарунку (абз. 2 ч. 8 ст. 9 Закону про ЕСВ).


Натуральний коефіцієнт, передбачений п. 164.5 ПКУ, до бази нарахування ЄСВ не застосовують."

Відповісти
  • бух
31.01.18 09:56

Ева, подарунки для дітей працівників наприклад до св.Миколая не підлягають нарахуванню єсв 

Відповісти
  • Ева
31.01.18 10:01

бух, почему вы такие невнимательные? Я в первом посте написала "работникам предприятия". Потому, что по НЕ  работникам и детям ЕСВ не начисляется.

Відповісти
  • бух
31.01.18 15:08

Ева, Вартість подарунків, одержаних платником податку протягом звітного місяця, яка перевищуватиме 50 відсотків мінімальної заробітної плати, підлягатиме оподаткуванню податковим агентом, що надає подарунки, за ставкою 18 відсотків (у сумі перевищення).

Вартість новорічних подарунків, придбаних за кошти підприємства, зазначається в податковому розрахунку за ф. № 1ДФ з ознакою доходу "160". Якщо вартість подарунків перевищує 50 відсотків мінімальної заробітної плати, – з ознакою доходу "126".

Об'єктом оподаткування військовим збором є доходи, визначені ст. 163 ПКУ (пп. 1.2 п. 161 підрозд. 10 розд. XX ПКУ), тобто загальний оподатковуваний місячний (річний) дохід. Тому, якщо вартість подарунка оподатковується ПДФО, вона підлягає й оподаткуванню військовим збором за ставкою 1,5 %, якщо ні – військовий збір також не утримується.

Вартість подарунків до свят і квитків на видовищні заходи для дітей працівників включено до п. 8 розд. II Переліку № 1170, тому ЄСВ на таку вартість не нараховується та не утримується.


подарунки відображаєте в 1 дф із ідентиф. кодом працівника.  

Аналогічно відповідає лінія ДФС 0-800-501-007.

Відповісти
  • бух
31.01.18 15:11

Коли подарунки від фонду соцстраху були ви ж їх показували у 1дф по ідентифікаційному номеру працівника а не дитини. Тому і тут так робите.

Відповісти
  • Ольга
06.05.18 07:26

Мне прислали почтой подарок, почему я должна покупать свой подарок за беженные деньги, Даритель купил его за 100% стоимости, оплатил его доставку, и судя по сумме я должна заплатить 80% ( получается купить). Смешные законы.

Відповісти
  • Ольга
06.05.18 07:30

Получается только у нас в стране подарки не приносят радость, а становятся обузой, и нужно брать кредит или одалживать чтобы купить свой подарок, подаренный тебе на день рожденье.

Відповісти
Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам