Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте
новини поштою!


09.02.18
10607 2 Друкувати

ПДВ-наслідки в разі списання нестачі

Лист ДФС від 01.02.2018 р. № 418/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.

Коли підприємство списує нестачу, такі товари не можна реалізовувати покупцям. Відповідно, їх визнають такими, що не можуть бути використані у господарській діяльності. Тому підприємство зобов’язане не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду, в якому списують нестачу, нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ.

На суму таких податкових зобов’язань платник має скласти і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних зведену податкову накладну за товарами, що їх визнало використаними не у господарській діяльності платника податку. Якщо товари, за якими виявили нестачу, придбали або виготовили до 01.07.2015 р., то за ними податкові зобов’язання нараховують, якщо під час їх придбання або виготовлення був відображений податковий кредит з ПДВ.

За матеріалами Головбух24
Рубрика:

Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.

Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.

Коментарі
  • Анна
09.02.18 11:53

"Если товары, по которым обнаружили недостачу, приобрели или изготовили до 01.07.2015 г., то за ними налоговые обязательства начисляются, если во время их приобретения или изготовления был отражен налоговый кредит по НДС." - А если после 01.07.2015 г., но был отражен налоговый кредит по НДС?  Как тогда?

Відповісти
  • Леона
09.02.18 12:09

Анна, с 01.01.2018г. в ст. 198.5 НКУ внесли изменение ".... та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних в терміни, встановлені цим Кодексом для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами, придбаними/виготовленими з податком на додану вартість....."  ,  т.е. если списываете в 2018г. и по этому товару был отражен входной НДС, то начисляете НО по НДС. Если же НК по НДС не было, то и НО по списанным товарам не начисляете.

Відповісти
Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам