Чи нараховувати податкові зобов’язання по товарам/послугам, які придбані для часткового використання в неоподатковуваних операціях, якщо суми ПДВ не були включені до податкового кредиту
Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ згідно з п. 199.1 ПКУ по товарам/послугам, необоротним активам, які були придбані та/або виготовлені, для часткового використання в оподатковуваних операціях, а частково – ні, якщо під час такого придбання суми податку не були включені до складу податкового кредиту, зокрема з причини відсутності реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних відповідної податкової накладної?
Пунктом 199.1 ПКУ передбачено, що у разі якщо придбані та/або виготовлені товари/послуги, необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково – ні, платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати зведену податкову накладну на загальну суму частки сплаченого (нарахованого) податку під час їх придбання або виготовлення, яка відповідає частці використання таких товарів/послуг, необоротних активів в неоподатковуваних операціях.
ПКУ не встановлено залежність нарахування податкових зобов’язань відповідно до п. 199.1 ПКУ у разі використання придбаних товарів/послуг у операціях, передбачених цим пунктом, від факту формування податкового кредиту за операціями з придбання таких товарів/послуг на підставі зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних.
Отже, податкові зобов’язання відповідно до п. 199.1 ПКУ по придбаним товарам/послугам, необоротним активам, які частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково – ні, нараховуються платником податку в звітному (податковому) періоді, в якому постачальником таких товарів/послуг, необоротних активів зареєстровано в ЄРПН відповідну податкову накладну, тобто у тому звітному періоді, в якому у покупця таких товарів/послуг виникли підстави для включення сум ПДВ, сплачених (нарахованих) при їх придбанні, до складу податкового кредиту (незалежно від того, були фактично включені такі суми ПДВ до податкового кредиту чи ні).
- ПДВ
- /
Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.
Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.
- руся
Юлия, Вы обязаны начислить налоговые обязательства в том периоде, в котором у Вас ВОЗНИКЛИ ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ВКЛЮЧЕНИЯ В СОСТАВ НАЛОГОВОГО КРЕДИТА (независимо от того, были фактически включены такие суммы НДС в налоговый кредит или нет).
я тоже звоню своим поставщикам и прошу продиктовать №№ НН
Відповісти- Леона
руся, узнали №№ НН, начислили НО, и упс.... поставщик НН не зарегил!!! Это хорошо, если НО не существенное, а если ого-го...? Да, надо просчитывать риски по конкретным операциям: что лучше или 10% или лишние НО (которые можно отсторнировать уже только в следующем периоде, если не заблокируют РК
)...
- руся
Инесса, достали, действительно, но 10 % штрафа от суммы НДС не радуют
- Леона
или ответили?т.е. от обратного..? нет регистрации НН, не возникли основания для включения в НК, следовательно, нет оснований для начисления НО!? гадание на кофейной гуще! Почему нельзя дать четкий ответ на четкий вопрос?
Блоги 
 (1).jpg?v=1710160023)
.jpg?v=1710191819)
.jpg?v=1709910824)