Реєструємо РК: «дубль №...»
«Дозволені» типи причин у РК. Перш ніж перейти до роз’яснень фіскалів щодо заповнення РК, звернемо увагу на такий момент. З квитанцій, які платники ПДВ отримують після відправлення РК на реєстрацію, стало зрозуміло, що ДФСУ вирішила «уніфікувати» типи причин коригування, які можуть зазначатися в гр. 2 РК. Розрахунок коригування проходить реєстрацію, тільки якщо причина реєстрації РК відповідає «дозволеним» типам причини.
Поки що таких «дозволених» причин 7. При цьому підкреслимо, що жодним нормативним документом не визначено, які саме причини коригування потрібно зазначати в гр. 2 РК. ДФСУ їх самовільно «узаконила» в програмному забезпеченні:
— «Зміна кількості»;
— «Зміна ціни»;
— «Зміна номенклатури»;
— «Повернення товару або авансових платежів»;
— «Зменшення обсягу при нульовій кількості»;
— «Зменшення кількості при нульовому обсягу»;
— «Усунення неоднозначностей».
На сьогодні РК пропускаються на реєстрацію тільки із цими типами причин. При цьому не зрозуміло: цей «список» остаточний чи ще доповнюватиметься.
Будь-які інші формулювання причин більше не проходять.
РК на повернення товарів/авансів. Тут потрібно розглянути 2 варіанти.
Якщо це 100 % повернення товарів/авансів. У цьому випадку коригування проводимо одним рядком. А як причину коригування (гр. 2 РК) зазначаємо «Повернення товару або авансових платежів». Без лапок!
Причину коригування вказуємо дослівно. Незважаючи на те, що, наприклад, відбувається повернення товару (повернення авансу в нас немає), у гр. 2 зазначаємо «Повернення товару або авансових платежів», тобто не скорочуємо причину коригування!
У гр. 1 РК «№ з/п рядка податкової накладної, що коригується» зазначаємо номер рядка, який зазначений у ПН (під яким значився товар, що повертається). Наприклад, ПН була заповнена так.
ПН
|
1 |
2 |
<…> |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
1 |
Товар А |
5 |
20,00 |
20 |
100,00 |
||
|
2 |
Товар Б |
6 |
50,00 |
20 |
300,00 |
Приклад 1. Припустимо, покупець нам повністю повертає товар Б. Тоді РК ми заповнюємо так.
|
1 |
2 |
3 |
4-6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
2 |
Повернення товару або авансових платежів |
Товар Б |
<…> |
-6 |
50,00 |
20 |
-300,00 |
Якщо відбувається часткове повернення товарів/авансів. У цьому випадку в РК потрібно заповнювати два рядки:
— першим рядком зі знаком «-» повністю зняти стару позицію (зняти стару кількість). У гр. 1 РК при цьому зазначаємо такий самий номер рядка, як був у ПН;
— другим рядком зазначити правильну кількість (ту, що після повернення залишається покупцеві — частину, що «залишилася»). При цьому в гр. 1 РК зазначаємо новий порядковий номер, якого не було в ПН і РК (якщо до цієї ПН уже складалися РК і додавалися нові рядки).
Як причину коригування в кожному рядку РК зазначаємо «Зміна кількості» (без лапок).
Приклад 2. Візьмемо нашу ПН і припустимо, що повернено було тільки 2 одиниці товару Б. У цьому випадку РК заповнюємо так:
|
1 |
2 |
3 |
4-6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
2 |
Зміна кількості |
Товар Б |
<…> |
-6 |
50,00 |
20 |
-300,00 |
||||
|
3 |
Зміна кількості |
Товар Б |
4 |
50,00 |
20 |
200,00 |
Аналогічно діємо, якщо відбувається часткове повернення авансу (коригуємо все у два рядки, зазначаючи в гр. 2 — «Зміна кількості»).
РК на зміну ціни. Зміну ціни тепер теж потрібно коригувати двома рядками:
— першим рядком зі знаком «-» повністю обнулити рядок ПН зі старою ціною;
— другим рядком додати рядок з новою (правильною) ціною. Але вже з новим порядковим номером у гр. 1 РК — якого не було в ПН/РК.
Як причину коригування зазначаємо «Зміна ціни».
Причому зверніть увагу: фіскали в консультації із ЗІР говорять, що гр. 7 і 8 у цьому випадку не заповнюємо, а заповнюємо гр. 9 і 10.
У першому рядку в гр. 9 зазначаємо з «-» стару ціну (з гр. 7 ПН), у другому рядку в гр. 9 зазначаємо нову ціну).
Приклад 3. Візьмемо нашу ПН, і припустимо, що на товар А змінилася ціна (ціну збільшили до 25 грн. за одиницю (без урахування ПДВ). При цьому припустимо, що попереднім РК ми вже частково повернули товар Б (див. приклад 2).
|
1 |
2 |
3 |
4-6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
1 |
Зміна ціни |
Товар А |
<…> |
Не заповнюємо |
-20,00 |
5 |
20 |
-100,00 |
|||
|
4 |
Зміна ціни |
Товар А |
25,00 |
5 |
20 |
125,00 |
|||||
Новий рядок ми додали під порядковим номером «4», оскільки позиція «3» у нас уже є в РК, до цієї ж ПН (див. приклад 2).
Одночасна зміна ціни і кількості. У цьому випадку за роз’ясненнями фіскалів РК складаємо так само, як на зміну номенклатури. Тобто знову ж таки коригування проводимо в два рядки:
— першим рядком зі знаком «-» повністю відмінусовуємо рядок ПН зі старою кількістю/ціною;
— другим рядком додаємо цю ж позицію, але вже з правильною кількістю/ціною (у гр. 1 РК при цьому зазначаючи новий порядковий номер, якого не було в ПН).
У гр. 2 кожного рядка РК зазначаємо «Зміна номенклатури»*.
* Приклад заповнення РК для цього випадку див. у статті «Проблемні коригування: чому знову не реєструються РК?» (журнал «Бухгалтер 911», 2018, № 11).
РК до «помилкової» ПН. Розглянемо випадок, коли ПН склали помилково і тепер її потрібно «обнулити» РК. Раніше в цьому випадку в РК ми використовували причину коригування«Виправлення помилки». Але серед нового переліку «дозволених» причин такої причини немає.
При цьому поки що не зрозуміло — фіскали вирішили відмовитися від цієї причини коригування зовсім чи вона ще буде додана пізніше. Наприклад, в одній зі «свіжих» консультацій у ЗІР, присвяченій виправленню помилок в ІПН покупця, при заповненні «анулюючого» РК фіскали рекомендували використовувати причину коригування «Виправлення помилки».
Чи то ця консультація не актуальна, чи то ця причина все ж буде включена фіскалами до списку дозволених. Поки що не зрозуміло. Але зараз з такою причиною коригування РК реєстрацію не проходить.
Якщо потрібно повністю «обнулити» ПН, РК проходить реєстрацію з типом причини «Повернення товару або авансових платежів».
При цьому рекомендуємо для перестраховки від подальших нападок податківців спочатку відправити РК з типом причини «Виправлення помилки» і зберегти квитанцію з відмовою в реєстрації РК з обґрунтуванням, що в РК зазначена неприпустима причина коригування.
Мовляв, ми спочатку пробували зробити все правильно, але отримали відмову. Тому довелося «викручуватися» з використанням причини «Повернення товару або авансових платежів».
Причини — «загадки». Звернімо увагу і на нові причини коригування «Зменшення обсягу при нульовій кількості», «Зменшення кількості при нульовому обсягу», «Усунення неоднозначностей». Для яких випадків вони призначені — поки що не зовсім зрозуміло.
За логікою, першу причину потрібно зазначати, наприклад, якщо потрібно відкоригувати підсумкову, «самозведену» ПН. А другу — при коригуванні, наприклад, ПН на безкоштовне постачання.
Третя причина — узагалі загадка. Багато хто намагався її використати, щоб «анулювати» помилкову ПН. Але судячи з квитанції — така причина може зазначатися в РК до ПН, які складені до 15.03.2018 р. Чому саме до цієї дати, не зрозуміло.
РК-проблеми. Поки що залишаються невирішеними питання, як скласти РК до ПН:
1) яка вже раніше коригувалася (наприклад, раніше змінювалася ціна і до ПН уже складався РК, а тепер потрібно скласти РК на повернення). У цьому випадку система то не бачить, що попереднім РК уже скоригували ціну, то «задвоює» кількість. Фіскали ще доналаштовують програмне забезпечення під цей випадок коригування;
2) у якій раніше не була заповнена графа «№ з/п» або не було коду УКТ ЗЕД / коду послуги, оскільки на той час (коли складалася ПН) ці реквізити не були обов’язковими для заповнення.
Інші матеріали із "Бухгалтер911", 2018, № 15:
Таблиця даних платника ПДВ: як заповнити і подати
Дебютна у 2018 році звітність з ренти за спецводокористування
«Дивні» роз’яснення від НБУ: відокремлені підрозділи і К°
Адреса е-mail у ЄДР VS електронна звітність
Форма № 1ДФ: про що ви ще хотіли запитати
Працівник повернувся з відрядження на службовому автомобілі без документів на житло…
Первинні документи російською мовою: чи є право на життя?
ПДФО-аванси і ЄСВ підприємця-загальносистемника за I квартал
Єдиноподатник оформляє субсидію: чи потрібна довідка про доходи?
Коли зарплату виплачують напередодні вихідних
Кожен єдиноподатник бажає знати, як вести Книгу обліку доходів
Передплатити "Бухгалтер911"
- ПДВ
- /
Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.
Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.
- 111
" 5. Уменьшение объема при нулевом количестве: исправляем всякие неточности благодаря ранее поданным РК, то есть если раньше вместо уменьшения цены было уменьшено количество. Например, в НН было: строка 1 товар 2222 количество 100 цена 10 = объем 1000. Подали неправильную (некорректную) РК: строка 1 товар 2222 количество "минус" 100 цена 5 = объем "минус" 500. Количество списалось, объем поставки в сумме 500 остался. Для исправления ошибки нужно подать еще одну РК, в которой будет следующее:
строка 1 товар 2222 количество 0 цена старая объем "минус" 500. Точка. Количество не заполняете. Данная причина применяется только в том случае, если есть сумма (объем поставки), но не осталось количества.
6. Уменьшение количества при нулевом объеме: аналогично предыдущей причине, но в отличие от предыдущего примера откорректировано неправильно количество, например, вместо корректировки количества была откорректирована цена (или количество в графе "изменение цены") и объем поставки списался, а количество осталось.. Например, в НН было: строка 3 товар 3333 количество 100 цена 10 объем 1000. Раньше подали РК и написали: товар 3333 количество 100 цена -10 (вместо корректироки количества - 100) объем -1000, а теперь нужно убрать зависшее количество -100 при отсутвии факта исправления объема. Тогда просто пишете: строка 3 товар 3333 количество "минус" 100. Точка. Объем поставки не заполняете. Данная причина применяется, если с учетом всех ошибок осталось количество, но не осталось объема поставки.
7. Устранение неоднозначности - это когда в ранее поданных РК корректировку цены ставили в графах, в которых должна была проходить корректировка количества и наоборот. Основной признак - если есть объем поставки, а с количеством, ценой было некорректное заполнение ранее поданной РК.
Например, в НН было строка 2 товар 1111 количество 100 цена 10 = объем 1000.
В ранее поданной РК хотели уменьшить уменьшить цену для количества 80 ед на 5, что реализовали таким образом:
строка 2 товар 1111 вместо графы "изменение количества" поставили в графе "изменение цены" количество 80 (новое) и одновременно изменили цену ("минус" 5). В конечном итоге с учетом РК по строке 2 НН по товару 1111 получилось количество 100 по цене 5 = объем 600.
Корректируем следующим образом:
строка 2 НН товар 1111 количество "минус" 100 (цену не указываем!!!) = объем "минус" 600
строка 6 НН товар 1111 количе
Відповісти- Орися
Марина, в РК ви спочатку повністю дублюєте рядок ПН, який коригується тільки зі знаком "-", а під ним ставите рядок з вірними цифрами зі знаком "+".
Всі назви мають точно співпадати з старою ПН, інакше видасть помилку. в мене в ПН в номенклатурі був пробіл, в РК не було, не зареєструвало.
- Андрій
Марийка, Написати в постанові чи сказати на семінарі, ще не означає зробити, особливо що стосується державних структур. Я так думаю, що тих показників на разі не має і мабуть вони, ще не скоро там з'являться
Блоги 
