Складаємо і реєструємо розрахунок коригування: новини з полів
Розпочнемо з того, на чому зупинилися востаннє*, оскільки в купі постійних РК-новин-поновлень можна заплутатися. Отже, ДФСУ встановила 7 причин коригування, які можуть зазначатися в гр. 2 РК («Зміна кількості», «Зміна ціни», «Зміна номенклатури», «Повернення товару або авансових платежів», «Зменшення обсягу при нульовій кількості», «Зменшення кількості при нульовому обсягу», «Усунення неоднозначностей»).
* Стаття «Реєструємо РК: «дубль №…» (журнал «Бухгалтер 911», 2018, № 15).
Підхід до коригувань такий: усе, окрім повного повернення товарів/авансів, коригуємо у два рядки: одним рядком (з «-») знімаємо стару позицію (зі старими даними, які були зазначені в ПН). Другим рядком (з новим порядковим номером у гр. 1 РК, якого не було в ПН/РК до неї) додаємо запис зостаточними даними. Приклади ми наводили у вищезгаданій статті — вони актуальні і ними можна користуватися.
Єдине, звернемо увагу на такий момент. У статті ми згадували консультацію з категорії 101.15 ЗІР, у якій фіскали роз’яснювали нові правила складання РК. Зараз цю консультацію фіскали вже встигли переписати. Основний підхід до складання РК той же, але тепер вони уточнили, що причини «Зміна кількості», «Зміна ціни» не можуть використовуватися, якщо в нас іде повне повернення товарів/авансів (ми на це теж звертали увагу в статті). При повному поверненні товарів/авансів ми використовуємо причину коригування «Повернення товару або авансових платежів» (101.17 ЗІР). Логіка така: причини «Зміна кількості», «Зміна ціни» — це парні рядки, тобто вони передбачають, що ми одним рядком позицію знімаємо, а другим — додаємо. А в разі повного повернення нам додавати нічого, тому ми використовуємо іншу причину «Повернення товару або авансових платежів» (вона передбачає коригування в один рядок).
І навпаки причину «Повернення товару або авансових платежів» ми не можемо використати, якщо нам потрібно провести коригування двома рядками, — тобто коли в нас, наприклад, іде часткове повернення товару.
Повне повернення товарів/авансів. Детальніше зупинимося на ситуації, коли в нас іде повне повернення товарів/авансів.
Якщо в нас не було раніше РК до нашої коригованої ПН, усе просто. РК заповнюємо в один рядок. У ньому дублюємо рядок з ПН. При цьому в гр. 7 РК показники наводимо з «-». У гр. 2 РК зазначаємо«Повернення товару або авансових платежів».
Тепер інша ситуація — коли в нас іде повне повернення товарів/авансів, але раніше в нас уже був РК до такої ПН.
Наприклад, відвантажили покупцю 10 од. товару за ціною 20 грн./од. (без урахування ПДВ). Потім знизили ціну на 2 грн./од. (без урахування ПДВ) — склали РК. І тепер покупець повертає нам ці 10 од.
ПН
|
1 |
2 |
<…> |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
1 |
Товар А |
<...> |
10 |
20,00 |
20 |
200,00 |
Нас цікавить, як заповнити «цінову» гр. 8 у РК «на повернення». У консультації в 101.17 ЗІР сказано «в графі 8 «Коригування кількості (ціна постачання товарів/послуг)» вказується остаточна ціна,зазначена у графі 7 рядка податкової накладної, що коригується (з урахуванням наявності фактів коригування такого рядка)».
Тобто в гр. 8 РК «на повернення» ми вже зазначаємо остаточну ціну з урахуванням попереднього РК.
Коли РК на зміну ціни ми складали вже за новими правилами (тобто в РК: одним рядком знімали позицію з ПН зі старою ціною, а другим рядком додали ту ж позицію, але вже з новою ціною), проблем немає.
РК на зміну ціни
|
1 |
2 |
3 |
4-6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
1 |
Зміна ціни |
Товар А |
<…> |
-20,00 |
10 |
20 |
-200,00 |
||||
|
2 |
Зміна ціни |
Товар А |
18,00 |
10 |
20 |
180,00 |
У цьому випадку в нас уже є нова позиція (у нашому випадку «2»), у якій уже зазначена остаточнаціна товару. У такому разі в РК «на повернення» в гр. 8 ми просто поставимо вже скориговану ціну.
РК на 100 % повернення
|
1 |
2 |
3 |
4-6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
2 |
Повернення товару або авансових платежів |
Товар А |
<…> |
-10 |
18,00 |
20 |
-180,00 |
Якщо ж зміна ціни відбувалася за старими правилами, тобто РК ми заповнили («на дельту»), то ситуація інша.
РК за старими правилами
|
1 |
2 |
3 |
4-6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
1 |
Зміна вартості |
Товар А |
<…> |
-2,00 |
10 |
20 |
-20,00 |
У цьому випадку, якщо ми просто в РК «на повернення» поставимо скориговану ціну в гр. 8 РК, нам відмовлять у реєстрації РК унаслідок невідповідності ціни в ПН і РК. Тому, перш ніж зробити РК на «Повернення товару або авансових платежів», нам потрібно буде зробити РК на «Усунення неоднозначностей» 
(тобто по суті перескласти РК під нові правила). Що це за РК, розповімо далі.
В одному РК може зазначатися тільки одна причина коригування.
«Усунення неоднозначностей». Фіскали на своїх семінарах пролили світло на те, коли використовується причина коригування «Усунення неоднозначностей». Використовується вона якраз у тому проблемному випадку, коли ми вже складали РК до ПН (міняли ціну, було часткове повернення) і РК складали ще за старими правилами. А тепер знову треба скласти РК до ПН. Система не може «пов’язати» ті РК з ПН, тому спочатку потрібно скласти РК на «Усунення неоднозначностей».
РК з причиною «Усунення неоднозначностей» складаємо тільки в тому випадку, якщо раніше до ПН уже складався РК і до того ж за «старими» правилами.
У РК з причиною «Усунення неоднозначностей» ми:
1. Одним рядком знімаємо повністю нашу позицію в ПН (за якою ми раніше міняли ціну/робили повернення). Причому тут є свої правила: значення гр. 3-6 відповідає значенню гр. 2-5 рядка ПН, гр. 7 заповнюємо з «-», «цінову» гр. 8 — не заповнюємо (!залишаємо порожньою), а в гр. 13 суму ставимо вже (!) з урахуванням попередніх коригувань.
2. Наступним рядком (під новим порядковим номером у гр. 1 РК) вписуємо позицію так, як вона має бути заповнена «по-новому».
РК на «Усунення неоднозначностей» завжди має бути «нульовим».
Повертаємося до нашого прикладу на повне повернення товару (коли перед цим міняли ціну і РК був складений за старими правилами). Тоді РК на «Усунення неоднозначностей» виглядатиме так:
РК на «Усунення неоднозначностей»
|
1 |
2 |
3 |
4-6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
1 |
Усунення неоднозначностей |
Товар А |
<…> |
-10 |
20 |
-180,00 |
|||||
|
2 |
Усунення неоднозначностей |
Товар А |
10 |
18,00 |
20 |
180,00 |
У результаті виходимо в «0». І після цього вже робимо наступний РК (з причиною «Повернення товару або авансових платежів»).
Попрактикуємося ще. ЧИТАТИ ДАЛІ...
Інші матеріали із "Бухгалтер911", 2018, № 17:
«Прибуткова» звітність за I квартал: не без підводних каменів
Право на відпустку: нюанси
Відпускні: розраховуємо і нараховуємо правильно
Октоберфест по-українськи, або Виїзна торгівля алкоголем
Первинні водокористувачі теж мають санітарно-гігієнічні потреби!
Оскаржуємо в суді незаконне блокування податкових накладних
Позичка нерухомості і підприємець на спрощенці
Податківці вимагають від підприємця акт про кількість товару
Передплатити "Бухгалтер911"
- ПДВ
- /
Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.
Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.
- бухкиперр
Ребята, может кто и мне подскажет пожалуйста)) У меня есть НН от декабря 17г, на большую сумму,с одной позицией, которую я дроблю и по мере последующих отгрузок делаю к ней РК с причиной "Зміна номенклатури", к ней уже было выписано порядка 33 РК, это ещё до введения новых правил. На сегодняшний день, начиная с Регистрации корректировок за 2ю половину марта система відхыляе мои корректировки с указанием причины отказа такая как: Высчитано количество остатка товара который я корректирую со знаком "-" и остаточная сумма корректируемой НН, и указано что ДОЛЖНА БЫТЬ ТАКАЯ СУММА И ТАКОЕ КОЛИЧЕСТВО со знаком "-" ? Может у кого такое было и кто то уже знает, что со всем этим делать? Заранее благодарна.
- Mariya A.
У меня не регятся РК по-новому: "-" все количество и "+" новый рядок с новым количеством. Пишет: Документ
не може бути прийнятий - рядок 2. Повернення товару або авансових платежів. Значення поля "зміна
кількості, об'єму, обсягу"
повинно бути менше нуля. Т.е. существующую строку минусует полностью, а новую с "+" не добавляет.
На данном этапе, кроме тупой нерегистрации РК, мне делают нервы такие моменты:
1) Можно потратить на каждую РК по одному рабочему дню, нарушая все математические правила ("+" на "-" = "-"; "-" на "-" = "+" и пр....) и протолкнуть ее, бляха-муха, все-таки в СЭА.
2) Как потом делать РК к той же НН в случае если эти скотиняки вернут РК на частичные возвраты в нормальный вид???
3) Номенклатура с точностью до точки и пробела - просто п...ц! Я регулярно нахожу ошибки (грамматические и языковые), которые меня просто бесят и исправляю их. Теперь нельзя!
4) Менеджеры, которые принимают необоснованные возвраты и не следят за "недовозами" товара и браком выгребают от меня каждые пн., ср., пт. с 9-00 до 18-00; и - в виде бонусов - вт., чт. с 13-00 до 14-00 .
5) Google не нашел для меня новых матюков, поэтому жру пирожные...
- 123
Mariya A., я Вам завидую... а у нас выгребает бухгалтер, а менеджеры у нас "ылита".
- бухкиперр
Ребята! А кто знает? как работает СЭА в эти выходные? я так понимаю напросились планы ...
Блоги 
 (1).jpg?v=1710160023)
.jpg?v=1710191819)
.jpg?v=1709910824)