Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте
новини поштою!


02.05.18
5437 6 Друкувати

Платник єдиного податку - юридична особа повертає аванс. Податкові наслідки

Доходом платника єдиного податку для юридичної особи є будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі.

Датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг). Для платника єдиного податку третьої групи, який є платником ПДВ, датою отримання доходу є дата списання кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності.

При цьому, до складу доходу не включаються, зокрема, суми коштів (аванс, передоплата), що повертаються покупцю товару (робіт, послуг) – платнику єдиного податку та/або повертаються платником єдиного податку покупцю товару (робіт, послуг), якщо таке повернення відбувається внаслідок повернення товару, розірвання договору або за листом-заявою про повернення коштів.

Отже, якщо зарахування та повернення авансу, відбулося в одному звітному періоді та за умови розірвання договору, такі кошти не включаються до складу доходу платника єдиного податку та не відображаються у податковій декларації.

У разі якщо повернення коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) за товари (роботи, послуги), відбулося в іншому податковому періоді, юридична особа - платник єдиного податку повинна включити такий аванс до складу доходу у звітному періоді, в якому відбулося зарахування вказаних коштів, та здійснити перерахунок доходу у податковому періоді, в якому відбулось їх повернення.

Такий перерахунок здійснюється шляхом подання уточнень до раніше поданої податкової декларації або уточнення показників у складі звітної податкової декларації за наступний податковий період.

Зазначена норма передбачена п.п. 2 п. 292.1, п.п. 5 п. 292.11, п. 292.6 ПКУ.

Якщо у Вас залишилися питання щодо перерахунку доходів єдинника - Ви можете звернутися до наших експертів.

За матеріалами ГУ ДФС у Запорізькій області

Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.

Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.

Коментарі
  • Елена
02.05.18 10:58

Какой бред. Уточнять можно допущенную ошибку, а не возврат аванса. Не согласна с позицией - Считаю правильным уменьшить сумму дохода на возвращенный аванс в момент возврата. И без всяких корректировок.

Відповісти
  • 555
02.05.18 13:54

Елена,совершенно верно, уменьшить доход в периоде возврата денег. Консультация бредовая

Відповісти
  • Галага
02.05.18 12:05

Елена,тоже так считаю. Єто не ошибка, а бухгалтерское событие. Нечего уточнять. Просто отразить

Відповісти
  • ta
02.05.18 12:50

Странная консультация. Поступили деньги - доход, вернули аванс - уменьшим дохода,  причем в периоде когда состоялся возврат.

Відповісти
  • **
02.05.18 15:24

ta, Ведь может быть ситуация когда возвращенный аванс больше чем доход в этом периоде.. Не будете же вы показывать в декларации доход с минусом.

Відповісти
  • Netti
07.05.18 12:54

**,Доход в декларации нарастающим отображают 

Відповісти
Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам