Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте
новини поштою!


20.06.18
43439 19 Друкувати

Часткове повернення попередньої оплати або товару. Як скласти РК до ПН?

Які особливості заповнення розрахунку коригування до податкової накладної у разі часткового повернення попередньої оплати (авансу) або часткового повернення товару?

У разі часткового повернення попередньої оплати (авансу) або часткового повернення товару розрахунок коригування складається у порядку, передбаченому при зміні ціни або кількості товарів/послуг (залежно від того, внаслідок зміни кількості чи ціни відбувається часткове повернення товарів/коштів), у якому:

при зміні кількості:

у першому рядку:

у графі 1 зазначається № за порядком рядка податкової накладної, який коригується;

у графі 2 зазначається причина коригування «Зміна кількості»;

значення граф 3-6 відповідає значенню відповідно граф 2-5 рядка податкової накладної, що коригується;

у графі 7 зі знаком «-» зазначається значення графи 6 рядка податкової накладної, що коригується;

у графі 8 зазначається значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується;

графи 9-10 не заповнюються;

значення граф 11, 12 відповідає значенню відповідно граф 8, 9 рядка податкової накладної, що коригується;

у графі 13 зі знаком «-» зазначається значення графи 10 рядка податкової накладної, що коригується.

у другому рядку:

у графі 1 зазначається новий черговий порядковий номер рядка, якого не було в податковій накладній, що коригується (якщо в податковій накладній, що коригується, було 10 позицій, то у графі 1 зазначається номер 11).

у графі 2 зазначається причина коригування «Зміна кількості»;

значення граф 3-6 відповідає значенню відповідно граф 2-5 рядка податкової накладної, що коригується;

у графі 7 зазначається правильне значення кількості товарів/послуг:

у графі 8 зазначається значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується;

графи 9-10 не заповнюються;

значення граф 11, 12 відповідає значенню відповідно граф 8, 9 рядка податкової накладної, що коригується;

у графі 13 зазначається правильне значення обсягу постачання (без урахування ПДВ).

При зміні ціни товарів/послуг розрахунок коригування до податкової накладної заповнюється аналогічно розрахунку коригування при зміні кількості товарів/послуг, з наступними відмінностями:

в обох рядках у графі 2 зазначається причина коригування «Зміна ціни»;

в обох рядках графи 7-8 не заповнюються;

у першому рядку у графі 9 зі знаком «-» зазначається значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується;

у другому рядку у графі 9 зазначається правильне значення ціни товарів/послуг;

в обох рядках у графі 10 зазначається значення графи 6 рядка податкової накладної, що коригується;

Таким чином, у розрахунку коригування кожному рядку податкової накладної, що коригується, відповідає два рядки розрахунку коригування: у першому з них «обнуляється» рядок, ціна або кількість по якому змінюється; у другому – зазначаються правильні показники.

Якщо внаслідок зміни (зменшення/збільшення) кількості або ціни товарів/послуг відбувається повернення частини суми отриманого авансу, то в такому випадку складається лише один розрахунок коригування з урахуванням вищенаведених особливостей, та інший розрахунок коригування на суму зменшення/збільшення компенсації не складається.

Якщо у Вас виникнуть питання щодо заповнення розрахунку коригування - звертайтеся до наших експертів.

За матеріалами Категорія 101.15 «ЗІР»
Рубрика:

Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.

Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.

Коментарі
  • Маша
20.06.18 07:10

Коллеги ! Пожалуйста, подскажите как составить РК в сложившейся ситуации. В 2017 г. мы получили предоплату за товар и выписали НН. В мае 2018 г. мы возвратили часть предоплаты и составили РК с причиной "Зміна кількості". Сейчас хотим вернуть ОСТАВШУЮСЯ сумму предоплаты (товар не отгружался). Какую причину в РК указывать и как его заполнить ? (причина "Повернення товару або авансових платежів"  только для возврата всей предоплаты, а другие причины в РК требуют заполнения парного количества строк)

Відповісти
  • МС
20.06.18 17:52

Маша, причина "Повернення товару або авансових платежів"   - в Вашем случае как раз должна подойти, т.к. возвращается вся оставшаяся предоплата

Відповісти
  • P
20.06.18 09:56

Маша,
А что, разве не проходит с причиной "Повернення товару або авансових платежів"?

Відповісти
  • Наташик
20.06.18 09:55

Маша, Вы же откорректировали НН на сумму частичного возврата. Теперь у Вас идет возврат полный. Попробуйте указать причину "возврат...", но не забудьте указать тот номер по порядку, который был в РК на змину килькости.

Відповісти
  • Маша
22.06.18 08:31

Наташик,коллеги ! Налоговая инспекция порекомендовала точно такой же вариант заполнения РК - "Повернення товару або авансових платежів" с указанием номера по порядку, который указан в первом  РК. Всем огромное спасибо !

Відповісти
  • Нона
20.06.18 09:40

Маша,напишите пожалуйста если у вас получится, как заполняли

Відповісти
  • Юля
20.06.18 08:31

Маша, причина "Зміна кількості". В мае вы должны были сделать такую РК: первая строка (допустим графа 1 нал.накл.) с минусом все кол-во, указанное в нал.накл. Следующей строкой (графа 2) указать кол-во которое у вас осталось. Корректировалось в колонке "Коригування кількості". Теперь надо выписать РК к той же нал.накл. Данные указывать в колонке "Коригування кількості". Только теперь указываем графу 2, с минусом, кол-во тоже что и в РК за май в графе 2. Тип причин "Зміна кількості"

Відповісти
  • Наташик
20.06.18 09:51

Юля, не получится  указывать причину "Змина килькости", заполняя только одну строку. Пишут причину, мол нет парных строк. 

Відповісти
  • Alex
20.06.18 09:01

Вот жеж страна у нас "распрекрасная". РК составленный по вышеуказанной рекомендации не принимается шлюзом. Ответ из ДФС: "ДОКУМЕНТ НЕ ПРИЙНЯТО.
При необхідності виправте документ та відправте його знову.
Виявлені помилки:
Документ не може бути прийнятий - рядок 23. У графі "Причина
коригування" розрахунку коригування до податкової накладної у
всіх рядках, які заповнюються у зв’язку із зміною номенклатури
товарів/послуг, повинно зазначатися "Зміна номенклатури"
Відправник: Автоматизована система "Єдине вікно подання
електронних документів" ДФС України, версія 2.2.17.11" 

Відповісти
  • Ольга
20.06.18 13:35

Alex, дозвонилась в налоговую. Я корректировала налоговую на розницу, с типом причины 11. Мне сказали, что для налоговых с типом причины 11 "зміна кількості" не проходит, разрешена только "зміна номенклатури", поэтому в обеих строчках надо указывать именно этот тип причины, несмотря на то, что по факту это изменение количества.  Вот такая "занимательная бухгалтерия"

Відповісти
  • Ольга
20.06.18 10:00

Alex, та же ерунда, пишу двумя строками "зміна кількості",одной все снимаю, второй новое колво, в ответе мне талдычат про "зміну номенклатури"

Відповісти
  • Оксана
26.06.18 09:39

Ольга, прошла 13 відхилених розрахунків, ходила в налоговую звонила на горячую линию, талдычать все одно и то же. По факту оказалось: Розрахунок коригування составляю на частичный возврат оплаты. Если поможет буду рада. У меня в налоговой накладной 5 строк товара, первая позиция у меня снимается полностью, поэтому это есть первый розрахунок коригування с причиной повернення товару або авансових платежів, второй розрахунок коригування этой же датой но уже с причиной зміна кількості  минусуем всю строку и под следующим порядковым номером которого не было в налоговой накладной показываем остаток. Такие розрахунки их умная система регистрирует 

Відповісти
  • Нона
20.06.18 09:38

Alex,можливо у вас написано" Заміна номенклатури" або лишній пробіл, перевірте 

Відповісти
  • Alex
13.07.18 09:26

Нона,работаю в Медке, так причины выбираются из прописанного в программе списка

Відповісти
  • Андрій
20.06.18 09:45

Скласти РК набагато складніше, чим саму податкову накладну, хіба це нормально? Для чого кожен тиждень щось міняти, воно нормально працювало....то одним рядком показуйте, то двома, то один плюсуйте, а другий мінусуйте, то не таку причину коригування вказали....як на мене забагато уваги для розрахунку коригування

Відповісти
  • Нона
20.06.18 10:05

Андрій, Вони ніби вияснили що "ями" працювали саме схему РК, а в результаті страждають білі підприємства, от я  щоб повернути часткову предоплату, хочу зареєструвати дві ПН на відгружений товар та на суму повернення для РК, бо якщо робити на зміну кількості одна копійка закруглюється і нічого не можна вдіяти ( по рахунку треба повернути 3500.42 грн а РК виходить 3500.41 і хоч ти гопки скачи, І якщо логічно мислити то це "повернення коштів" як не крути

Відповісти
  • Alex
13.07.18 09:29

Нона, отключите авторасчет и вбейте нужную сумму. Шлюз пропускает уже небольшие отклонения между СуммаНДС и БазаНДС*20%, если верить Медку, то отклонение может быть до 0,50грн.

Відповісти
  • 1
20.06.18 10:01

для Маши:В вашем случае составляем 2 РК , В 1 указываем причину причину"Усунення неоднозначностей" и выводим РК на 0, заполняя 2 строчками
 в одной строче указывем колличество с "-" в другой с "+".(это отрегулировали РК по старым правилам далее составлякм 2  РК с формулировкой "повернення товару або авансових платежыв"

Відповісти
  • резидент
20.06.18 14:31

1,Усунення неоднозначностей применяется если была неправильная нумерация, одновременная корректировка цены и количества, неправильное заполнения стр7,8 и 9,10. Ну там может еще пара ситуаций. Причем "Усунення" заполняется если РК были составлены по старым правилам.
Так что не уверен, что ваш совет пройдет

Відповісти
Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам