Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте
новини поштою!


31.08.18
13565 8 Друкувати

Податкову накладну розблоковано: коли визнавати податковий кредит

При наплавлені платником ПДВ податкової накладної на реєстрацію в ЄРПН така податкова накладна була заблокована, але після подачі відповідних «розблокувальних» документів її було зареєстровано в ЄРПН.

Коли ж на підставі такої податкової накладної можна формувати податковий кредит з ПДВ?

Підставою для включення платником ПДВ – покупцем сум ПДВ до складу податкового кредиту та відповідно відображення у податковій звітності з ПДВ є:

  • податкова накладна, належним чином складена та зареєстрована в ЄРПН;
  • належним чином оформлена митна декларація;
  • інші документи, передбачені п. 201.11 ПКУ.

Суми ПДВ, зазначені у податкових накладних, реєстрацію яких у ЄРПН зупинено, після припинення процедури такого зупинення можуть бути віднесені до складу податкового кредиту:

  • у разі своєчасної їх реєстрації в ЄРПН — протягом 1095 к. дн. з дати складання таких податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних;
  • у разі несвоєчасної їх реєстрації в ЄРПН — протягом 1095 к. дн. з дати складання таких податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, але не раніше дати такої реєстрації.

Таке роз’яснення надала ДФСУ в ІПК від 23.08.2018 р. № 3682/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.

За матеріалами Інтерактивна бухгалтерія
Рубрика:

Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.

Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.

Коментарі
  • бух
31.08.18 09:07

отличное разъяснение. Так какой ответ? Когда можно? если была своевременно ОТПРАВЛЕНА И ЗАБЛОКИРОВАНА, можно уточненку подать??

Відповісти
  • Татьяна
31.08.18 09:15

Тоже не поняла, но ставила, когда разблокировали тогда и ставила.

Відповісти
  • бух
31.08.18 09:49

Татьяна, мы тоже так ставили. самый безопасный и безпроблемный вариант (без уточненок). но.. Мы еще и поставщики и нам блокировали РК минусовые. так вот, все то, что было разблокирвоано через полгода - легло Перевищенням  и чтобы это убрать. подавали уточненки , включали эти минусовые РК по дате выписки (т.к. были своевременно отправлены покупателями на регистрацию). Соответственно, кредит, скорее всего так же можно было увеличить по дате отправления НН на регистрацию, а не разблокировки......

Відповісти
  • maruen
31.08.18 09:27

протягом 1095 к. дн. з дати складання таких податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, але не раніше дати такої реєстрації.

Відповісти
  • Мурзик
31.08.18 12:24

Мало того, что ответ ни о чем, так еще и через год после начала блокировки удосужились дать разъясния. Через год, Карл!

Відповісти
  • ИринаКиев
31.08.18 14:28

какой-то бред, ну чесслово. зачем  описывать основание,  если  нужен  знать в какой  период  можна  включить

Відповісти
  • ТЕТ
03.09.18 10:53

ИринаКиев, так они всю жизнь в такой манере отвечают - спрашиваешь за одно, в ответ получаешь половину НКУ, не относящегося к вопросу и что-то типа "помиловать, нельзя, казнить"....

Відповісти
  • Лара
03.09.18 11:25

Я включала в декларицию после разблокировки и поступления квитанции. Как-то очень хитрож..по было (простите мой французский). Комиссия приняла решение 31.05.18 (о разблокировке), а квитанция пришла с датой регистрации 07.06.18. Вот я их и включила и деку за июнь. Так проще, чем объяснять, что ты не верблюд

Відповісти
Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам