Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте
новини поштою!


12.11.18
6603 1 Друкувати

Безоплатна передача ТМЦ: податкові наслідки

Лист ДФС від 05.11.2018 р. № 4700/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.

Підприємство безоплатно передає ТМЦ. Коли ТМЦ передають неприбутківцю, фінрезультат збільшують на суму вартості таких товарів, яка перевищує 4% значення показника об’єкта оподаткування, відображеного у рядку 04 Декларації за попередній звітний рік. Відповідну суму відображають у рядку 3.1.9 додатка РІ до рядка 03 РІ Декларації.

Якщо ТМЦ надають особам, що не є платниками податку (крім фізичних осіб), і платникам податку, які оподатковуються за ставкою 0%, фінрезультат збільшують на всю суму їх вартості. Вартість таких ТМЦ відображають у рядку 3.1.10 додатка РІ до рядка 03 РІ Декларації.

Операції з безоплатного постачання товарів/послуг оподатковують ПДВ. База оподаткування за ними не може бути нижчою за ціну придбання.

За такими операціями складають дві податкові накладні:

одну — на суму, розраховану на основі фактичної ціни постачання;

другу — на суму перевищення ціни придбання над фактичною ціною.

Або можна скласти зведену податкову накладну з урахуванням ПДВ, розрахованого з перевищення бази оподаткування над фактичною ціною, визначених окремо за кожною операцією з постачання товарів/послуг.

За матеріалами Головбух

Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.

Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.

Коментарі
  • Елена
12.11.18 11:18

Добрый день!мы безвозмездно передаем товар нерезиденту. Экспорт 0 ндс. должны ли выписывать сами на себя нн?

Відповісти
Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам